社会保险缴费率缴费水平研究

真正收入水平参保，而是以员工的基本薪资视作缴费基数，导致实际缴费率远低于名义缴费率，这对我国社会保障系

统的稳定具有一定消极影响。基于此，本文针对社会保险缴费率、参保概率以及社会保险缴费水平展开研究。关键词：社会保险缴费率；缴费水平；参保概率中图分类号:F842. 6

文献识别码：A 文章编号：2096-3157(2019)35-0169-021997年，我国开始创建统一性的社会保险体系，涵盖养

老保险、生育保险、医疗保险、工伤保险以及失业保险。现如

缴费率涵盖企业缴费率以及职工个体缴费率,前者指的是单 位所缴纳的社会保险费额和职工薪资总额比例，后者则是个 体缴费额和其薪资的比例。基于数学公式维度而言,如若薪 资总额不变，那么缴费数额越高，缴费率便越大。相反，如若 缴费数额不变，那么薪资数额越高，缴费率则越低。社保缴

今，我国正身处市场经济时期，企业是国民经济的关键 支撑，其运营与发展态势对于国民经济能否增长具有直接影

响。当前我国已迈进经济新常态的重要阶段,重点强调调节

经济架构促进经济稳步增长。而这一大环境促使我国社会 费多由国家、企业以及个体三方共同承担。社保资费承担形 式会伴随国家、社会保险提供项目的差异而改变。但多数国 家均财务雇员、雇主共同承担，最终由部门负责的形式, 而在雇员、雇主共同缴纳社保经费的形式当中，涵盖费率等

保险缴费率、参保概率以及缴费水平发生巨大变化。社保缴 费水平作为社保行为主体根据国家法律缴纳社保的缴费水

平,个体所承担的社保缴费水平作为其劳动所得和缴费总额 的比值，而企业所承担的社保费即企业在职职工薪酬与福利

比累进制、等比分担制以及差别分担制等。社保制度作为劳 资配备的结果，是部门担保，而费率的高低对于保障水

支出之外的主要用人成本，和企业利润率与产值高低正相 关。因而,我国社会保险缴费率水平对于企业、个人以及制 度自身均会形成宜接影响，也会对参保概率产生一定影响。

平高低具有直接决定作用，费率过高或过低均缺乏合理性。

费率过高会直接增加企业与参保者的负担，而费率过低无法 真正解除参保者后顾之忧，对于代际公平会产生不利影响。 因而,不论哪个国家或地区，费率设计均应始终保持在合理

因此，依据国家社会保障水准，针对国家社会保险缴费率、参

保概率以及缴费水平展开研究，具备理论与现实意义。一、相应概念定义1. 社会保险社会保险，是通过立法确定并强制实施，运用保险 方式，对劳动者遭遇生育、年老、疾病、工伤、死亡、失业等特

范畴内，在落实社保体系可持续发展的基础上，推动国家经 经济增长。二、社会保险缴费率偏高产生的消极影响1.增加企业用人成本，束缚企业竞争力对于企业而言，其所需为员工群体缴纳的社保资费是其 人工成本支出的重要构成，而人工成本支出也是企业运作成

定社会经济风险，而暂时或永久失去工资收入时，提供基本

生活保障的社会经济保障制度。社保计划由国家承办， 强制社会某个群众将其收入所得的一部分用作社会保险费，

本的重要构成，因而在一定程度上，社会保险经费的高低对

从而形成社会保险基金,并在满足特定条件的状况下，被保 险者可由基金得到损失补偿或者固定收入，社会保险作为再

企业自身盈利水平存在直接影响。由此可见,若社会保险缴

费率增加，企业负担加重,则会致使产品成本大大提高，因企

分配制度,其目标即确保劳动力与物质的再生产以及社会的 和谐稳定。社会保险在我国作为社会保障系统的最重要构

业同时身处国际市场以及国内市场的竞争环境中，企业无法 将负担全部通过提升产品定价的手段转移至消费群体中，多 数仅能借助企业压缩自身利润空间得以消化。在劳动密集

成,其在我国社会保障的整个系统中占据核心地位。此外，

社会保险作为缴费性质的社会保障，经费主要由劳动者个体 与用人单位缴纳，且财政授予补贴与承担最终的职责。 但是劳动者个体唯有履行法律所规定的缴费义务，且在符合

类型的领域中，其利润率本就十分薄弱，并且缴费水平也偏

低，在社保缴费滞后，少数企业便面临着亏损的境况。企业 社保负担增加，促使企业用人成本提升，进而在相同条件下

法律规定的条件下，才可享有社保相应待遇。必然会对企业竞争能力造成反向影响。此外，因低薪资与尚 未被纳入社会保险系统的农民工占据多数，企业员工薪资待 遇较低，企业借助偏低的劳动成本于国内、国际市场中得到

2. 社会保险缴费率社会保险缴费率即在缴纳社保时雇员及雇主所缴纳资 金总额占据个体薪资的比例。其作为我国社会保险经费筹

竞争优势。但伴随社会保险制度的持续发展和健全,我国农

集中的重点，也是衡量经费筹集水准的直接标准。社会保险 民工群体终将会被社保系统纳入，这不但是社保制度自身存

全国流通经济169经济与法在的内在要求，而且也是农民工群体对于公民平等的现实诉

求。同时,长期的企业员工群体低薪资也会变革，也不 仅是国家经济发展进步的必要条件，更是经济发展的根本目 的。伴随企业员工薪资水平的持续提升，因社会保险费率过 高对自身企业产生的压力与负担必然展现，而企业竞争力所 受影响也愈发显著。2.减少企业劳动力需要，劳动群体面临失业社会保险缴费率偏高会减少多数且与对于劳动力的需

要,继而促使劳动者们面临失业风险。这一影响主要经过两 个层次的效应发生,一方面，因社保资费增加，导致企业用人

成本增加，为节省企业运作流程成本，其会选择利用资本代 替传统劳动,继而产生替代效应。另一方面,社会保险缴费

压力增加,用人成本提高，促使企业产品定价提升，进而致使 企业产品低于以往市场需求量，企业生产规模也随之降低， 最终形成劳动力需求降低，形成规模效应。而这些效应均会

导致企业社会保险缴费水平的降低，也会对参保概率造成一 定影响。自20世纪90年代中期后，我国经济生活当中产生

了备受关注的情况，即经济迅速增长的背景下，却伴随者十

分缓慢的民众就业难，并且经济增长背后的就业弹性持续下 降。虽然技术发展、劳动生产率切实提升以及变革是诱

发此情况的主要因素，但是社会保险缴费率过高导致企业负 担加剧，亦是不可忽视的因素。三、健全社会保险制度，减少社会保险缴费率的

策略1. 增加对社会保障层面的财政投入一方面，社会保险隶属公品，国家部门有义务 为公民提供。正常状况下，公品均具备下述特征：财政

保障、正外部效应、非竞争性以及排他性等。社保制度作为 调节宏观经济的主要方式，当今可借助社保机制的 设计收入再分配，确保所有个体的基础需求以及社会稳

定。社保作为重要职能，是授予国民基本保障的主

要构成部分。由出面借助税收等形式获取收入，除了用 于国家国防与教育事业等为国家服务的基本职能以外，应投 入适当比例用作社会保障层面，而这事实上亦是收入再分

配。同时，还可借助加大保险项目交易数量，在分散社 会市场风险的基础上，把社会保障系统普惠至更多国民当

中,从而提高社会保险缴费水平、增加参保概率。另一方面, 我国经济长时间迅速发展与增长，国家财政已拥有增加社保

投入力度的能力。伴随国家市场经济体系的持续健全和发 展，财政收入呈现出十分显著的增长速度，这为加大社保层 面的财政投入、减少社会保险缴费率、缓解企业与参保者的 负担打下坚实基础。2. 延伸社会保险制度覆盖范围首先，创新现行社保多轨制或者双轨制，逐步建设普惠 国民且平等对待的社会保险系统。我国当前社保系统大致

拥有三类，一是机关与事业单位;二是城镇普通人员；三是乡 村。这三种类型具备三种社会保险缴费支出系统，且三类系

自运作，大大降低我国社保系统稳定性与有限经费利用 率，也不利于呈现社会公平准则。延伸国企参保范畴，将国

170全国流通经济家所属机关、社会群体以及事业单位统一引进社保系统，进

而增加社保收入,缓解当前社保负担。在建设统一的且全民

的社保系统后，缴纳群体基础会大幅的增加，有助于我国社

保系统稳定，减轻社保系统经费压力，进而提高社会保险缴 纳水平与参保概率。3.加强参保征缴管理少报薪资总额与用工数量作为当前征缴工作面临的主 要难题，在由劳务公司派工的相关企业，派工方与用工方不

参保的现象尤为普遍，因劳务公司具备的特殊性，现已成为 漏保现象发生的主要公司。若下定决心加强对于劳务公司

的参保征缴相应管理工作，切实落实应保尽保以及应缴尽 缴，在以往基础上平均还能够增收10%〜30%的社保征缴

额。现阶段，我国双重征缴体系的主要缺陷就在于责任缺 失,不存在专门人员或团队对于区域征缴工作所产生的绩效

承担全部责任。在社会保险缴费经办机构所负责征缴工作

的地方，因其缺乏行政授权，经办机构不具备税务所拥有的

处罚权，在一定意义上对于我国社会保险征缴工作力度以及 效率造成反向影响。因此，征缴工作应由国家所属税务部门

实施统一负责，并且还应健全奖惩制度,保障罚则落到实处,

以此在降低社会保险缴费率的基础上,提高我国社会保险缴 费水平和参保概率。四、结语综上所述，我国当前社会保障系统当中，社会保险缴费 率过高是十分显著的事实，并在世界各地均处在较高水准，

远超多数和我国经济水准相差无几的国家，同时也超出我国 多数企业、机构可承受的范畴。这一偏高的社会保险缴费率

对于企业,特别是劳动密集类型的企业，还有社保制度自身 造成巨大影响。因此，国家应加强参保征缴管理、延伸社会 保险制度覆盖范围、增加对社会保障层面的财政投入，

真正健全国家社保体系。参考文献：[1] 曾益，刘凌晨，高健.我国城镇职工基本养老保险缴费

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〜69.作者简介：张维琳，保险职业学院教师，讲师，硕士；研究方向：社会 保险。