第ｌ ３卷第５期 沈阳教育 学 院学报 Ｖｏ１．１３，Ｎｏ．５ ２０ １ １年１０月 ＪＯＵＲＮＡＬ ＯＦ ＳＨＥＮＹＡＮＧ ＣＯＬＬＥＧＥ ＯＦ ＥＤＵＣＡＴＩＯＮ Ｏｃｔ．２ ０ １ １ 文章编号：１００８—３８６３（２０１１）０５—００５９—０３ 高校科研经费管理的问题及解决措施 成秀菊 （沈阳大学计财处，辽宁沈阳 １１００４１） 摘 要：论述了目前我国高校在科研经费管理中存在的主要问题是管理不到位、支出不合理、固定资产 流失等；分析了产生的原因；针对这些问题提出几点建议。指出高校应成立科研经费管理领导小组、完善管理 制度、严格固定资产购置程序、加强监督检查等，真正最大限度地发挥科研经费的作用。 关键词：高校；科研经费；管理 中图分类号：Ｇ ４７５ 文献标识码：Ａ Ｔｈｅ Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ ａｎｄ Ｍｅａｓｕｒｅｓ ｏｆ ｔｈｅ Ｓｃｉｅｎｔｉｆｉｃ Ｒｅｓｅａｒｃｈ Ｆｕｎｄｉｎｇ ｉｎ Ｃｏｌｌｅｇｅｓ ａｎｄ Ｕｎｉｖｅｒｓｉｔｉｅｓ ＣＨＥＮＧ Ｘｉｕ－ｊｕ （Ｏｆｆｉｃｅ ｏｆ Ｆｉｎａｎｃｉａｌ Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ，Ｓｈｅｎｙａｎｇ Ｕｎｉｖｅｒｓｉｔｙ，Ｓｈｅｎｙａｎｇ １１００４１，Ｃｈｉｎａ） Ａｂｓｔｒａｃｔ：Ｔｈｅ ｍａｉｎ ｐｒｏｂｌｅｍｓ ｅｘｉｓｔｉｎｇ ｉｎ ｔｈｅ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ ｏｆ ｔｈｅ ｓｃｉｅｎｔｉｆｉｃ ｒｅｓｅａｒｃｈ ｆｕｎｄｉｎｇ ｉｎ ｃｏｌｌｅｇｅｓ ａｎｄ ｕｎｉｖｅｒｓｉｔｉｅｓ ａｒｅ ａｎａｌｙｚｅｄ ｔｏ ｂｅ ｔｈｅ ｉｎａｄｅｑｕａｔｅｎｅｓｓ ｏｆ ｔｈｅ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ．ｔｈｅ ｉｒｒａｔｉｏｎａｌｉｔｙ ｏｆ ｔｈｅ ｅｘｐｅｎｄｉｔｕｒｅ ａｎｄ ｔｈｅ ｗａｓｔａｇｅ ｏｆ ｔｈｅ ｆｉｘｅｄ ａｓｓｅｔｓ．Ｉｎ ｔｈｅ Ｉｉｇｈｔ ｏｆ ｔｈｅｓｅ ｐｒｏｂｌｅｍｓ， ｔｈｅ ｃａｕｓｅｓ ａｒｅ ｅｘｐｌｏｒｅｄ ａｎｄ ｓｏｍｅ ｓｕｇｇｅｓｔｉｏｎｓ ａｒｅ ｐｕｔ ｆｏｒｗａｒｄ．Ｉｔ ｉｓ ｐｏｉｎｔｅｄ ｏｕｔ ｔｈａｔ ｃｏｌｌｅｇｅｓ ａｎｄ ｕｎｉｖｅｒｓｉｔｉｅｓ ｓｈｏｕｌｄ ｓｅｔ ｕｐ ｌｅａｄｉｎｇ ｇｒｏｕｐ ｏｆ ｓｃｉｅｎｔｉｆｉｃ ｒｅｓｅａｒｃｈ ｆｕｎｄｉｎｇ，ｐｅｒｆｅｃｔ ｔｈｅ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ ｓｙｓｔｅｍ，ｓｔｒｉｃｔｌｙ ｃｏｎｔｒｏｌ ｔｈｅ ｐｕｒｃｈａｓｉｎｇ ｐｒｏｃｅｄｕｒｅｓ ｏｆ ｆｉｘｅｄ ａｓｓｅｔｓ，ａｓ ｗｅｌｌ ａｓ ｓｔｒｅｎｇｈｔｅｎ ｔｈｅ ｓｕｐｅｒｖｉｓｅｄ ａｎｄ ｉｎｓｐｅｃｔｉｖｅ ｐｒｏｃｅｓｓ ｉｎ ｏｒｄｅｒ ｔｏ ｍａｘｉｍｉｚｅ ｔｈｅ ｒｏｌｅ ｏｆ ｓｃｉｅｎｔｉｆｉｃ ｒｅｓｅａｒｃｈ ｆｕｎｄｉｎｇ． Ｋｅｙ ｗｏｒｄｓ：ｃｏｌｌｅｇｅｓ ａｎｄ ｕｎｉｖｅｒｓｉｔｉｅｓ；ｓｃｉｅｎｔｉｆｉｃ ｒｅｓｅａｒｃｈ；ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ 我国市场经济的飞速发展，为高校争取更多 表一个国家的明天，而教育水平代表一个国家的 的科研项目提供了平台，科技的创新给企业和社 未来。大学是高级知识分子聚集的地方，是科技、 会带来了更高的经济效益，高校对科研活动也越 科研和教育三者的载体。其中科学研究起着承前 来越重视。高校的科研成果、学术声誉、科研经费 启后的关键作用，因此，选好科研课题，运用好科 等指标已成为衡量一所高校的重要条件。高校开 研经费，使科研经费真正用于科研、服务于科研非 展科研活动，不仅可以提高教学质量，更好地服务 常重要。但是，高校对科研经费的管理工作存在 于社会；而且科研经费作为高校经费的一项重要 一定误区：一部分高校领导重立项、轻管理，领导 资金来源，增强了高校的竞争实力；更重要的是为 认为拿到科研项目、获得科研项目就可以提高学 科研院所培养了一批优秀的科研人员，为高校今后 校的声誉，科研项目和科研经费越多，说明学校的 的发展奠定坚实的基础。由于高校科研经费来源 科研工作做得越好，因此只注重科研项目数量与 广，用途多，致使其管理难度加大。因此，加强高校 规模，对科研经费监管却不够重视…。科研管理 科研经费管理，规范管理办法，具有重要意义。 部门侧重于科研项目的申报、立项及一些程序性 的工作，认为只要课题经费能进入学校财务账上 一、目前高校科研经费存在的主要问题 就可以了，至于科研经费开支的情况如何，是否符 １．认识不到位、管理不规范 合财务法规，是财务部门的事情。财务部门认为 科技水平代表一个国家的今天，科研水平代 科研经费只是一种代管经费，只进行简单的收支 收稿日期：２０１１—０７—０４ 作者简介：成秀菊（１９６３一），女，吉林通化人，沈阳大学会计师。 沈阳教育 学 院 学报 第１３卷 核算，忽视了对科研经费支出合理性和真实性的 审核。 ２．来源广泛，管理难度大 高校科研经费的来源和渠道为分纵向和横向 科研经费。纵向科研经费主要包括国家、省、市的 科技部门、教育部门、决策咨询机构、行业主 管部门和行业协会等下拔的科研经费，各高校为 自设科研项目安排的科研经费以及高校为纵向科 研项目配套拨付的经费＿２ｊ。横向科研经费包括 与企业、团体组织、个人等社会各界科研开发、科 研合作、科技咨询、科技成果转让等取得的科研经 费。由高校与社会各界的横向联合等带来的收入 占高校整个科研经费的比重逐渐增大，使高校科 研工作呈现多元化的趋势，科研经费的管理与核 算也日显复杂。所有科研课题均要求单项、 专款专用，在研课题项目很多，课题从立项、收入 确认、经费报销、结余经费结转等大量细致工作需 要完成，从而加大了会计核算工作的难度和管理 上的难度。 ３．支出不合理，监管力度不够 高校科研经费的管理主要由科技管理处、财 务处和项目负责人负责。目前很多高校把科研项 目的级别和科研收入的多少与科研人员和教师的 职称评定以及升级考核紧密结合起来，所以科研 人员和教师积极性非常高。许多人千方百计调动 各种社会关系争取科研项目和经费。大多数高校 科研经费开支审批由项目负责人负责。由于科研 经费支出标准很难准确掌握，学校对于科研人员 差旅费、办公费、礼品等费用没有明确的支出控制 比例，所以财务部门在具体报销时很难把握，只能 根据票据的是否合法予以报销，致使科研经费的 非研发开支比例日益增加，而真正用于科研项目 研发的业务费用、公务费用的比例非常小ｌ３ｊ。有 的学校领导认为，科研经费是科研人员自已争取 来的，只要财务报账手续表面上合理就行，项目负 责人想怎么开支由他决定。甚至有的学校担心对 科研经费管理控制太严，会使科研项目流失，因而 放松经费的管理，导致科研人员滥用经费，随意支 配科研经费。有些科研人员把家庭日常支出和家 人的旅游费都由科研经费来列支；甚至有的以各 种方式开虚假套取科研经费。学校领导只重 视科研经费进款额，财务部门只重视收支核算，科 研部门只重视科研立项，但对于如何有效使用科 研经费没有深入研究，结题时缺乏有效审计监督， 结题报告支出不符合实际情况。科研经费管理从 申报、立项报账、结题整个过程中，学校审计部门 没有参与，缺乏对科研课题执行情况、经费使用情 况的监督与审查。无法保障科研项目严格按照合 同协议的规定进行。 ４．成本核算意识淡薄。固定资产流失严重 我国现行高校属于事业单位，采用事业单位 会计核算，注重收支核算，缺乏成本核算意识。只 注重社会效益，对经济效益并不关心。高校大多 数科研人员既肩负科研任务又承担着教学任务， 其工资、津贴等费用都在学校人员经费中列支，学 校的公共资源如图书馆、实验室无偿为科研课题 组使用，大部分科研仪器设备更新，实验过程所发 生的房费、水电费、固定资产使用费、管理费等都 没有计入科研成本而由教育事业费中列支。按照 规定科研收入应收取一定比列的管理费，用来支 付学校垫付的水电、折旧等费用，但实际上所提的 管理费用成了科研管理部门的日常开支，用于教 学的实验材料和科研项目的实验。由于教学成本 和科研成本界限不清，很难进行成本核算。 按照有关规定凡使用科研经费购置的固定资 产均属于学校的固定资产，必须纳入学校固定资产 统一管理。然而科研经费购置的固定资产都属于 课题组成员和项目负责人，有的科研人员甚至将其 视为私有财产占为己有，在发生工作调动或岗位调 动时，不办理固定资产交接手续，物随人走。固定 资产购买时不能及时验收、入账，更有甚者固定资 产购买、验收、使用、管理都是同一人，还有购买时 就是以其他方式购人的，从根上就逃避了固定资产 的管理。凡此种种，致使固定资产大部分滞留在私 人手中，造成固定资产流失严重。无形的固定资产 更是如此，除发明专利登记外，其他技术版权等无 形资产根本没有有效的管理办法。 二、解决办法及几点思考 １．成立科研经费管理领导小组 各高校应成立由分管财务副校长、分管科研 工作的副校长、科研、财务、资产、审 计等组成的科研经费管理领导小组，全面负 责学校的科研经费管理。按教育部、财政部《关于 进一步加强高校科研经费管理的若干意见》（教财 ［２００５］１１号）的规定，建立健全科研经费管理责 任制＿４ Ｊ。领导小组每个成员明确分工，责任落实 到人。管理上不留任何死角，层层把关，各负其 责，真正提高科研经费的使用效益，使科研经费完 全用于科学研究Ｅ５ Ｊ。 ２．完善科研经费管理制度 各高校应结合本校实际不断完善科研经费管 第５期 成秀菊：高校科研经费管理的问题及解决措施 ６１ 理制度。尤其是针对目前科研经费在使用和管理 中出现的具体问题制定出切实可行的管理制度。 无论是横向还是纵向科研经费都要管理到位，收 支都要严格遵守财务制度，严格按要求和规定，做 到规范合理。凡不按制度操作者，必须追究有关 责任人的责任。真正把科研经费用到科学研究 上，杜绝巧立名目、以权谋私，为个人牟取私利，损 害国家利益。 ３．严格购置固定资产程序 资产处负责对用科研经费购置的固定资产以 及科研过程形成的固定资产进行管理，用科研经 费购置的设备，必须严格执行签字审批程序，项目 负责人一资产处一科研处一财务处 要层层把关，认真按照科研经费的预算来购置科 研设备，及时填写固定资产表，设备登记注册。凡 没到资产处登记注册的设备，一律不允许报销，防 止固定资产的流失。 ４．加强对科研经费的监督检查 审计管理部门负责对科研经费的使用效益进 行定期审计，对不合理的经费支出提出整改措施， 对科研项目主持人使用科研经费要实施有效监督 和检查，各高校纪委和审计处要认真参加审计和 充分发挥其职能作用，做到专项经费专项审计，每 一个科研项目结题时都要求做到专项财务审计， 没有通过财务审计不予以结题。通过结题审计可 以发现问题，对其他项目经费的使用也具有约束 作用。科研项目的结题审计做到手续完备，账目 清楚，核算准确，监督有力，确保科研项目资金安 全并合理使用。要采取有效措施，防止弄虚作假、 截留、挪用、挤占科研经费等违反财经纪律的行 为。 总之，高校的科研经费管理是学校经费管理 的重要部分，学校领导要高度重视。各高校只有 结合本校的实际情况建立健全科学完整的科研经 费管理制度，才能更好地发挥科研主管部门、财务 部门和科研人员之间的相互作用，才能更好地提 高我国高校的科研经费使用效益。提高我国的科 学研究水平、增强科技创新，确保高校科研工作健 康、可持续的发展，为我国实施“科教兴国”战略作 出应有的贡献。 参考文献： ［１］姚春娥．高校科研经费财务管理存在的问题及对策［Ｊ］．理 工高教研究，２０１０（１）：６２—６４． ［２］郑斐．高校科研经费管理存在的问题及其措施［Ｊ］．长沙大 学学报，２０１０（５）：３９—４０． ［３］周斌．我国高校科研经费财务管理现状及其改进对策［Ｊ］． 教育财会研究，２００９（６）：４７—５１． ［４］教育部，财政部．关于进一步加强高校科研经费管理的若 干意见［ｚ］．教财［２００５１１１号． ［５］杨静媛．高校科研经费管理存在的问题及改进措施［Ｊ］．财 务与管理，２００９（１）：６６—６７． 【责任编辑王颖】
