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（二）风险评估工作底稿
总体审计策略
被审计单位： 项目： 总体审计策略 编制： 张三 日期： 2018.10.9 一、审计范围 适用的财务报告编制基础 适用的审计准则 与财务报告相关的行业特别规定 需审计的集团内组成部分的数量及所在地点 需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息 制定审计策略需考虑的其他事项
二、审计业务时间安排
企业会计准则 中国注册会计师审计准则 不适用 不适用 不适用 不适用 索引号： B1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： （一）对外报告时间安排： 2019年4月22日
（二）执行审计时间安排 执行审计时间安排 时 间 了解被审计单位及其环境，并评估重大错报风险的时间 2018.10.25开始 要求客户准备完成相关资料及填列完相关表格的时间 2019.1.31 存货监盘时间 2018.12.31 应收账款询证函时间 2019.1.4 观察固定资产时间 2019.1.8 完成现场工作时间 2019.3.10 最终复核完成时间 2019.4.18 确定报表及报告意见时间 2019.4.18
（三）沟通的时间安排 所 需 沟 通 时 间 与管理层及治理层的会议 视具体情况 项目组预备会 2018.12.25 项目组总结会 2019.4.15 与专家或有关人士的沟通 视具体情况 与前任注册会计师沟通 2018.12.31之前
三、影响审计业务的重要因素 （一）重要性
1.财务报表整体的重要性 基准 资产总额 选择基准时考虑的因素 本期数 129376914.12 比率 (%) 0.5% 本期重要性水平参考值 6884.57元 选择总资产作为财务报表整体重要性的基准 --完整版学习资料分享----
-----WORD格式--可编辑--专业资料----- 计算的财务报表整体的重要性 确定的财务报表整体的重要性 2.实际执行的重要性 占重要性比率(%) 50% 计算的实际执行的重要性 325000元 确认的实际执行的重要性 325000元 说明 首次接受委托 650000元(取整） 650000元 3.特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平
是否存在特定类别的交易、账户余额或披露，其发生的错报金额虽然低于财务报表整体的重要性，但合理预期可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策？ 交易、账户余额或披露 无 4.明显微小错报的临界值 比率(%) 3% 计算的明显微小错报的临界值 650000 * 0.3% = 19500元 确认的明显微小错报的临界值 19500元 说明 较低的重要性水平 较低的实际执行的重要性水平 否 考虑的因素
（二）可能存在较高重大错报风险的领域
可能存在较高重大错报风险的领域 应收账款 存货 索引号
（三）重要的组成部分和账户余额 填写说明：
1.记录所审计的集团内重要的组成部分；
2.记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额（如存货），以及评估出存在重大错报风险的账户余额。
重要的组成部分和账户余额 索引号 四、人
1．重要的组成部分 员安 排
（一）2．重要的账户余额 项目应收账款 组主存货 要成银行存款 员
姓名 职级 主要职责 合伙人 高级经理 项目经理 审计师 审计助理 注：在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。
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（二）质量控制复核人员 姓名
职级 主要职责
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