预 算 审 计 管 理 制 度
受控状态
制度名称
估算审计管理制度
文件编号
履行部门
第1条目的
监察部门
考据部门
在估算审计实行过程中，为了保证审计工作成效，规范审计工作行为，特拟订本制度。第2条意义
经过实行审计监察，实时发现和纠正估算履行中存在的问题，保护估算的严肃性。第3条方式
估算审计采纳全面审计与抽样审计相联合的方式进行。 第4条
频次
1．估算履行审计工作每半年 1 次，时间设定为 7 月上旬和 1 月上旬。
2．在特别状况下，公司也能够组织不按期的专项审计。 第 5条 责任单位
估算履行审计工作由审计部负责组织、实行和总结报告，财务部门、有关履行部门须予以全力配合。第 6条 审计范围
1．检查公司各部门估算批复状况。
2．检查各部门依据同意的年度估算和用款计划，拨付本部门估算支出资本的状况。 3．检查履行单位估算履行的调整状况和估算进出变化状况。 4．检查公司估算管理制度规定的估算履行中的其余事项。 第 7 条
估算审计以公司确立的中心目标进行控制的
4 个节点。
1．估算计划系统
估算审计要切入经营活动的策划阶段。这时参加，一是向管理者供给咨询，以防备其在编制全面估算 管理方案时的、规定、方法程序等不切合法律、法例的内容；二是为此后的评论、建议作好基础准备。
2．业绩评估及查核系统
把估算审计作为绩效考评的基础，使之发挥评论与激励作用。在资源分配、风险控制、降耗节能、降 低成本、提升收入策略方面，发挥其作用。
3．重点职责系统
按期检查被审计单位的估算履行状况和经营目标的实现状况，对工程建设项目进行追踪，对被审计单
位的内控制度进行按期的测评，办理好集权与分权的关系，防止目标不相容或目标置换，办理好灵巧性和
威望性的关系。防止因循保守，办理好估算目标高与低的关系。
4．业绩追踪系统
成立估算审计的剖析指标，确立估算审计评估系统。追踪采集经营管理活动的有关信息资料，实时发 现能否存在偏离经营目标的状况，能否存在或潜藏内外环境的变化惹起的风险，各样内控制度能否获得遵
守等。
第 8 条
审计工作程序
1．做好审计前的准备工作，审计对象经批正确立后，由审计部门正式下达“审计通知书”，并采集有 关资料。审计对象一定自觉接受审计，在接到通知后，依据要求，仔细总结，供给必需资料。
2．进行实质性审计，审计组进入被审计单位后，分组进行检查，深入检查研究，仔细检查，做好审计 记录和取证工作，编写好审计工作稿本。
3．编写审计报告，做出审计结论。要坚持“脚踏实地、客观公正、一分为二、用数听说话”的审计原 则，依据审计工作稿本进行综合剖析和评论，编写出审计报告，征采审计对象及被审计单位的建议。
4．审计部依据审计结果给出审计办理建议，而后将审计报告和审计建议一起报送估算委员会。 5．审计对象对审计报告若有异议，可向上司提出复审要求。
6．经审计组长及审计对象署名的审计报告由估算委员会和审计部分别存档。 第 9 条
本制度自董事会同意后奏效，改正取消亦同。
编制日期 改正标志 编制日期
审查日期 改正处数 审查日期 改正处数
同意日期 修他日期 同意日期 修他日期
改正标志
