浅析轨道交通运营预算管理

南京地铁　　史翠红

预算是企业为实现既定的战略目标，通过预算管理来监控企业战略目标的实施进度，是对企业的各种活动实施控制，并预测企业的资金与成本、费用的控制，以完成企业预定目标利润的最大化。

一、轨道交通行业预算的重要性城市轨道交通行业是一个涉及到多专业、多系统的投资大、专业性强的企业，这就决定了轨道交通行业不同于其他行业，通过预算管理实现企业整体经营目标，已成为轨道交通行业不可或缺的管理手段。

南京地铁一号线一期工程总投资８４亿，具有车辆、信号系统、供电系统、电力监控系统、通信系统、ＡＦＣ、ＦＡＳ、ＢＡＳ系统等其他相关的系统设备，属于集多工种、多专业于一身的资产密集型企业。

实行全员参与预算管理，可以有效地控制成本以实现经济效益最大化，是企业持续经营、健康发展的根本，在企业的经营管理中起着目标激励、过程控制的重要作用。

二、实行全面预算管理的基础ｌ、确定预算编制模式

预算是一个循环过程，首先要选择适合本企业自身的预算模式，自上而下的制定经营目标是编制预算的首要起点，然后是自下而上所有部门和人员共同参与，重视

５４职能部门自身的规划，对预算本身有着良好的认同，这为管理上的协调提供坚实的基础。

２、合理制定预算目标

首先要制定出合理预算目标，预算指标制定的过高过低，都会使预算的执行与实际情况相脱节，造成整体预算失真，就不能真正实现通过预算控制不实现企业的最终目标。因此，制定出一个合理的预算目标，是企业健康发展的基础。

３、确定编制预算的依据

（１）建立企业历史数据库，积累以往年度的数据，为制定当期预算指标提供依据。

（２）加强与各中心人员的沟通，收集各中心的实际情况，减少信息的不对称程度。

（３）参照同行业的先进水平结合企业的实际情况合理确定企业的预算目标。

（４）设立有效的考核制度，各单位、各部门在上报预算时要实事求是。

三、预算编制的内容

企业在一定时期内生产经营活动的全面预算可分：资金预算、经营成果预算和资本支出预算。

资金预算：南京地铁运营以“成本中心”，实行上级主管部门下拨资金进行财务核算，各部门根据年度分测的财务预算，遵循先预算、后开支的原则，每月上报资金需求预算，财务部门根据各部门报送需求，编

制月度资金预算，确保资金到位。

经营成果预算：指与企业日常业务直接相关、具体实质性的基本活动预算。主要包括生产预算、直接材料消耗与采购预算、直接人工预算、运营间接费用预算、管理费用与营业费用预算。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映企业的收入与费用的构成情况。

专项预算：主要涉及投资，故又称资本支出预算，指企业不经常发生的、一次性的业务预算，如企业固定资产的购置、扩建、改建、更新等。

企业的全面预算的各项前后衔接，相互钩稽，形成一个完整的体系。

四、全面预算采取的措施

全面预算管理是一个由预算规划、编制、执行、控制、考核所组成的管理过程。预算的编制与执行不能脱离；不但要重视预算的编制，而且要强调预算的执行，并以一系列的制度及有效的措施确保预算过程中的落实。

ｌ、建立、健全生产计划、预算管理的组织网络

首先指定牵头部门，负责生产经营计划、预算的年度安排布置、文件起草、汇总上报；月度的分测、汇总、报批、备案；提供绩效考核的依据。

其他部门负责本部门计划、预算的年、月度计划编制、执行；管理、控制职权内的部门预算费用。明确人员负责具体工作，按企业的要求不折不扣地完成任务。

２、规范预算支出

按照相互制衡原则，依据相关规定，由授权的专业归口部门进行采购。任何部

门、中心不得越权进行自行批准、擅自采购，采购部门根据各部门申报批准的预算计划，编制月度采购计划，进行计划内采购。

分层管理控制，为提高工作效率，体现层级管理，所有预算内费用需行文请示分总经理签发、分管领导签发、职能部门会签、财务审核进行层级报批。预算外费用，一律报总经理审批。

３、严格执行预算管理。

对批准后的月度生产计划、预算计划，必须严格执行，原则上不作调整；对执行中出现的与实际情况相差较大的情况，年中进行一次调整，报总公司批准后执行。在月度分测计划中，采取从紧的原则；在物资采购中，严格程序，层层把关，减少支出；

在物资消耗中，严格管、用、养、修，防止超标准消耗或挪做他用等现象，不断完善生产计划、预算管理。

五、深化目标成本管理，落实管理制度，提高预算的控制和约束力

从实际情况出发制定出降低成本的规划、目标和措施，积极依靠全员加强降低成本的意识和科技降低成本的观念，加强成本、费用指标控制，以确保企业目标利润的完成。

在预算执行过程中落实经营策略，强化企业管理，必须围绕实现企业预算，落实管理制度，提高预算的过程控制，将各部门预算执行情况纳入月度考核，提高预算的约束力。

南京地铁运营预算管理，为轨道交通行业提供了可以借鉴的有效控制成本经验和体会，为在建工程项目管理、价值管理、过程控制管理。提高了资金的使用率，有效地控制成本，提供了确实可行的管理模式。

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