涉税基础与实务教学指南

《涉税基础与实务》教学指南

一、概述

（一）课程性质

“经济越发展，会计越重要”，实际上“市场经济越发展，税法比会计更重要”。随着我国社会主义市场经济的发展，税收的地位、功能和作用越来越重要。在现代市场经济条件下，税法对国民经济起着越来越重要的宏观作用和稳定保障作用。依法治税，是依法治国的重要组成部分，是税收工作的基础和灵魂，也是建立和发展社会主义市场经济，建设和谐社会的基本要求。

本课程是职业学校财经商贸类专业的一门专业核心课程。其主要任务是使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税金计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关的税收知识和技能，可以作为财经商贸类专业学习的基础教材，也可以作为企业办税人员的继续教育培训教材或自学用书。

本课程以我国最新发布的税收法律、法规和规范性文件为依据，不仅注重全面、系统地介绍我国税收法律制度改革的最新成果，而且更加注重培养和提高学生的职业能力，突出针对性、实用性和可操作性。 （二）课程特色

本教材以最新的税务理论和税法为基础，条理清晰，文字简洁，对税收相关法律法规进行了精简加工，将理论和实务有效结合，使教材内容和职业标准进行深度对接。本教材在编写上，通过大量案例完成知识学习，通过课后练习检测学习效果，训练学生对税法知识的应用能力，激发学生的学习潜能，体现“以就业为导向，以能力为本位”的职业教育理念，有利于培养学生的主动学习能力和从事税务工作的实践操作能力。 （三）课程设计思路

按项目课程的要求，以税种为工作项目，将知识认知、纳税申报、会计处理相融合，学习与训练相结合，教学与引导相结合，以中小企业经常发生的税种为主，详略结合。

本课程的总体设计思路：采用“每个税种为一个项目”的教学模式，以实用、够用为原则，紧紧围绕完成纳税申报的需要来选择课程内容；变知识本位为能力本位，以项目任务与职业能力分析为依据，设定岗位职业能力培养目标；变书本知识的传授为实际操作技术与能力的培养，以主要税种纳税申报典型案例为载体，培养学生的实践动手能力。

1、案例引导：用文字形式描述实务，引导学生进入新知识的学习。 2、知识认知：采取归纳方式（如表格归纳、图示归纳），对重要的知识点可以用“重要提示”“提醒你”等小插件来解决）

3、纳税申报：贴近实务流程

4、职业训练：将业务训练与岗位综合能力相结合 总体上看，《涉税基础与实务》（第2版）教学注重基本理论与财经实践的结合，利用与各级税务部门以及其他部门的长期和广泛联系，组织学生进行实习，增强学生对所学知识的理解和掌握。拓宽他们的财经知识视野，提高学生关注社会的社会责任感和动手能力，学生对税制相关内容的兴趣因之增加，具体分析问题的能力也因之提高。

（四）参考学时：72学时 （按18教学周，每周4学时计算）

二、课程目标

《涉税基础与实务》（第2版）是为财经商贸类专业开设的一门专业主干课，通过本课程的学习和训练，使学生能够初步适应中小企业的纳税申报与会计处理岗位的工作要求，对经常性的税务工作流程和会计核算进行处理。

本课程的教学目的是：

1、通过学习使学生了解我国现行税收制度，认识开征各税的现实意义，明确本课程的

重要意义，激发学生学习的主动性，努力学好本门课。

2、要求学生通过学习理解和掌握税制各要素的内涵及相互关系，掌握中国税制实务中各税种的基本法律内容、应纳税额的计算方法，了解税收行政管理法律制度的主要内容。

3、通过学习使学生具备相应的业务操作能力，毕业后经过一段时间的实践，能够胜任中小企业的税务工作。

三、课程实施建议

（一）教材编写 1、教材编写定位： 《涉税基础与实务》（第2版）是职业教育财经商贸类专业设置的一门专业主干课课程，其任务是使学生具备初中级会计人才从事会计核算和会计事务管理工作所必需的税收的基本知识，为学生学习专业知识和职业技能，提高综合素质，增强职业道德观念打下一定的理论基础。

2、教材编写目标要求：

坚持以实践部门的需求和培养实践能力为导向，计划将其编写成为一门实践体系完整、课程内容丰富、实践环节完善、教学方法新颖、注重案例教学，以及能够不断紧随社会和技术发展的新型教材。

3、教材教学目标的定位：

（1）指导学生掌握税收的基本原理；

（2）密切联系客观经济形势和国家的方针，引导学生正确理解各项税收的精神；

（3）通过各种练习使学生学会各种税的基本知识和计算方法；

（4）结合实践，帮助学生掌握各税的征收管理方法，使其今后能更好地依法征税和依法纳税

4、教材的编写思路和特色要求：

编写思路：以格式变化为切入点，以认知和能力训练为核心，构建知识体系和能力训练体系为主线，以体现时代性、立体性和动态性为要求、达到以学生为主体、有所创新、有所特色的编写目的。

基本特色要求：教材在编写过程中，力求反映国内外税制改革的新情况，吸纳税制研究的新成果，并加入在教学和实践中的收获。从内容上注重阐述税制基本理论和基本常识，注重分析各种税收法律书画家，以及现行税制的难点和重点问题。为此，该教材除了有课后思考题外，还专门编写课后能力训练，提供大量的案例，从而提高学生的综合分析能力和运用知识的能力。

（二）教学方法与评价

1、教学方法按照案例教学要求，采用理论实践一体化教学模式，充分运用多媒体、实践场地等教学手段。

2、教学评价采取模块评价、单元评价和目标评价相结合，知识考核和能力考核相结合，平时考核和综合考核相结合。

四、课程内容纲要 项目一 涉税基础认知

（一） 学习目标

教学要求：通过本内容的学习，使学生了解税收的历史，职能和作用，了解提高纳税意识的重要性和艰巨性，理解我国的税制结构。了解我国企业办税实务的有关规定，了解纳税

申报和税款征收的基本知识；理解办理开业、变更和注销税务登记时需要准备的资料及相关工作流程；熟悉税务登记的基本知识和要求、管理的相关规定、办税业务相关表格的填写等内容。

教学重点：税收概念要点的阐述，税收的三性与税收的分类。我国企业办税实务的有关规定及纳税申报流程及缴纳。

教学难点：对税收职能的理解。熟悉办税业务相关表格的填写及申报工作。 课时安排：本章安排10课时。其中，理论讲授8课时，模拟实训2课时。 （二）学习任务

任务一 税收概述 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 2课时 通过本内容的学习，使学生了解税收的历史，职能和作用，了解提高纳税意识的重要性和艰巨性。 税收概念要点的阐述；税收的三性 对税收职能的理解 任务二 税收制度概述 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 2课时 通过本内容的学习，使学生熟悉税制及税法的基本内容，明确税制的基本要素，了解我国税法的分类，了解我国行的税制结构，熟悉我国主要的几种税收。 税收制度构成要素与税收的分类，我国主要税种 代扣代缴与代收代缴的区别，对税负转嫁的理解各种税收基本知识之间的区别 6课时 通过本内容的学习，使学生能正确理解税务登记的含义，会填制税务登记表，结合案例资料正确进行开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记等工作，并针对可能出现的异常情况进行处理；熟悉账簿、凭证的设置、使用和保管等问题，明确账簿、凭证管理是继税务登记之后税收征管的又一重要环节，在税收征管中占有十分重要的地位；能根据企业经营范围的实际情况进行纳税申报工作；了解解税款缴纳的时间和原则，熟悉税款缴纳的具体方式；了解税务检查的形式，掌握税务检查的方法，明确税务检查的职责。熟悉在税收征管中，对相关违法行为的处罚方法，以警示作为一名财务工作者应恪守的职业道德标准。 各种税务登记工作的时间和程序；的领购、使用和保管；纳税申报的内容及期限；税务检查具体方法；税款缴纳的具体方式；违法处罚具体内容。 各种税务登记工作的区别；纳税申报实务处理； 有关补缴和追征税款的问题；税务检查具体方法的灵活运用；不同违法行为的区别处理。 任务三 税收征收管理 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 项目二 涉税实务

（一）学习目标

教学要求：通过本项目的学习，了解的概念和特点；熟悉的征税范围、一般纳税人和小规模纳税人的认定及税率，纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限等问题，熟悉纳税申报表的填列。；掌握应纳税额的计算方法、的会计处理，理解“营改增”试点解析和操作技巧，掌握“营改增”的会计处理实务。

教学重点：的征税范围、纳税人的分类、一般纳税人应纳税额的计算。“营改增”试点解析和操作技巧，“营改增”的会计处理实务。

教学难点：一般纳税人应纳税额的计算及“营改增”试点解析和操作技巧。 课时安排：本章安排10课时。其中，理论讲授8课时，模拟实训2课时。 （二）学习任务

任务一 概述 参考学时 2课时 通过本内容的学习，使学生熟悉的概念、特点，掌握征税范围与纳税义务人的一般规定和特殊规定以及纳税人的分类；熟悉税率，主要包括基本税率、低税率、零税率、其他规定及征收率；能判断哪些项目应征收，适用何种税率。 的概念、纳税人和征收范围 特殊行为的具体规定 学习目标 教学重点 教学难点 任务二 应纳税额的计算 参考学时 学习目标 6课时 通过本内容的学习，使学生掌握应纳税额的计算，包括一般纳税人应纳税额的计算、小规模纳税人应纳税额的计算和进口货物应纳税额的计算。 一般纳税人应纳税额的计算 特殊销售方式下销售额的确定，不得抵扣进项税额的内容 教学重点 教学难点 任务三 的会计处理 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 0.5课时 通过本内容的学习，使学生能进行的涉税会计业务处理，可以结合财务会计相关知识进行教学。 购进业务、销售业务相关会计处理 不得抵扣进项税额和视同销售的不同处理 任务四 出口退税 商业银行声誉0.5课时 风险管理指引

为引导商业银行有效管理声誉风险，完善全面风险管理体系，更好地维护金融消费者权益，做好惠民工作，二〇〇九年八月二十五日，银监会发布《商业银行声誉风险管理指引》（以下简称《管理指引》）。 《管理指引》共13条，主要包括六个方面内容：一是首次明确了声誉风险的定义，指出声誉风险是指由商业银行经营、管理及其他行为或外部

事件导致利益相关方对商业银行负面评价的风险。二是明确要求商业银行将声誉风险管理纳入公司治理及全面风险管理体系，主动、有效地防范声誉风险和应对声誉事件。三是突出强调董事会的核心作用和职责，提出由董事会承担声誉风险管理的最终责任，并对董事会职责提出规范性要求。四是要求商业银行建立声誉风险排查机制、声誉事件分类分级管理和应急处理机制，提高对声誉风险的

发现和声誉事件的应对能力；建立投诉处理监督评估机制、信息发布和新闻工作归口管理制度和舆情信息研判机制，解决声誉风险管理部门和业务部门相脱离的问题；建立声誉风险内部培训和激励机制、声誉风险信息管理制度和后评价机制，形成良好的声誉风险管理文化。五是明确有效处置重大声誉事件的原则和方法，不仅对已发重大声誉事件要启动应急预案，对可能引发重大声誉事件的行为

和事件也要适时启动应急预案。六是提出了声誉风险监管的原则性要求，将商业银行声誉风险监管纳入持续监管框架，对商业银行存在声誉风险问题或重大声誉事件处置存在严重过失的，依法采取相应监管措施。同时，《管理指引》还要求行业协会要加强对行业声誉风险的协调和引导。

银监会有关负责人表示，《管理指引》发布后，银监会将持续审慎地加强声誉风险监管，促进商业银行

提高全面风险控制能力、客户管理能力和市场应对能力，更好地向广大金融消费者提供银行服务，维护银行业的稳定健康发展。 业银行声誉风险管理指引

第一条 为引导商业银行有效管理声誉风险，完善全面风险管理体系，维护市场信心和金融稳定，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》以及其他有关法律法规，制定本指引。

第二条 本指引所称声誉风险是指由商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对商业银行负面评价的风险。

声誉事件是指引发商业银行声誉风险的相关行为或事件。

重大声誉事件是指造成银行业重大损失、市场大幅波动、引发系统性风险或影响社会经济秩序稳定的声誉事件。

第三条 商业银行应将声誉风险管理纳入公司治理及全面风险管理体系，建立

和制定声誉风险管理机制、办法、相关制度和要求，主动、有效地防范声誉风险和应对声誉事件，最大程度地减少对社会公众造成的损失和负面影响。

第四条 商业银行董事会应制定与本行战略目标一致且适用于全行的声誉风险管理，建立全行声誉风险管理体系，监控全行声誉风险管理的总体状况和有效性，承担声誉风险管理的最终责任。其主要职责包括：

（一）审批及

检查高级管理层有关声誉风险管理的职责、权限和报告路径，确保其采取必要措施，持续、有效监测、控制和报告声誉风险，及时应对声誉事件。

（二）授权专门部门或团队负责全行声誉风险管理,配备与本行业务性质、规模和复杂程度相适应的声誉风险管理资源。

（三）明确本行各部门在声誉风险管理中的职责，确保其执行声誉风险管理制度和措施。

（四）确保本

行制定相应培训计划，使全行员工接受相关领域知识培训，知悉声誉风险管理的重要性，主动维护银行的良好声誉。

（五）培育全行声誉风险管理文化，树立员工声誉风险意识。

第五条 商业银行应建立和制定适用于全行的声誉风险管理机制、办法、相关制度和要求，其内容至少包括：

（一）声誉风险排查，定期分析声誉风险和声誉事件的发生因素和传导途径。

（二

）声誉事件分类分级管理，明确管理权限、职责和报告路径。

（三）声誉事件应急处置，对可能发生的各类声誉事件进行情景分析，制定预案，开展演练。

（四）投诉处理监督评估,从维护客户关系、履行告知义务、解决客户问题、确保客户合法权益、提升客户满意度等方面实施监督和评估。

（五）信息发布和新闻工作归口管理，及时准确地向公众发布信息，主动接受

监督，为正常的新闻采访活动提供便利和必要保障。

（六）舆情信息研判，实时关注舆情信息，及时澄清虚假信息或不完整信息。

（七）声誉风险管理内部培训和奖惩。

（八）声誉风险信息管理，记录、存储与声誉风险管理相关的数据和信息。

（九）声誉风险管理后评价，对声誉事件应对措施的有效性及时进行评估。

第六条 商业银行应积极稳妥应

对声誉事件，其中，对重大声誉事件，相关处置措施至少应包括：

（一）在重大声誉事件或可能引发重大声誉事件的行为和事件发生后，及时启动应急预案，拟定应对措施。?

（二）指定高级管理人员，建立专门团队，明确处置权限和职责。

（三）按照适时适度、公开透明、有序开放、有效管理的原则对外发布相关信息。

（四）实时关注分析舆情，动态调整应对方案。

（五）重大声誉事件发生后12小时内向银监会或其派出机构报告有关情况。

（六）及时向其他相关部门报告。

（七）及时向银监会或其派出机构递交处置及评估报告。

第七条 银行业协会应通过行业自律、维权、协调及宣传等方式维护银行业的良好声誉，指导银行业开展声誉风险管理。

第 银监会及其派出机构确定相应职能部门或岗位，负责对商业银行声誉

风险管理进行监测和评估。

第九条 银监会及其派出机构将商业银行声誉风险监管纳入持续监管框架，对商业银行声誉风险管理的有效性进行监督检查，将商业银行声誉风险管理状况作为市场准入的考虑因素。

第十条 银监会或其派出机构在监管中发现商业银行存在声誉风险问题，有权要求商业银行限期改正；逾期未改正的，或在重大声誉事件处置中存在严重过失的，银监会或其派

出机构依法采取相应监管措施。

第十一条 在中华人民共和国境内依法设立的中资商业银行、中外合资银行、外商独资银行适用本指引。性银行、金融资产管理公司、城市信用社、农村信用社、农村合作银行、信托公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、外资银行分行等其他银行业金融机构参照本指引执行。

第十二条 本指引由银监会负责

解释、修订。 第十三条 本指引自发布之日起施行。 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 通过本内容的学习，了解出口退税的若干规定 出口退说 出口退税的计算和应用 任务五 的纳税申报 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 1课时 通过本内容的学习，使学生掌握纳税时间、纳税期限、纳税地点；明确专用的使用和管理。 能填制纳税申报表并进行网上申报 纳税申报方法

项目三 营业税改涉税实务

教学要求：通过本项目的学习，了解营业税改的概念和特点；熟悉营业税改的征税范围、一般纳税人和小规模纳税人的认定及税率，纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限等问题，熟悉纳税申报表的填列。；掌握营业税改应纳税额的计算方法、营业税改的会计处理。

教学重点：营业税改的征税范围、营业税改纳税人的分类、一般纳税人应纳税额的计算。营业税改的会计处理实务。

教学难点：不同行业营业税改后的不同处理。

课时安排：本章安排16课时。其中，理论讲授14课时，模拟实训2课时。

任务一 营业税改概述 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 2课时 通过本内容的学习，使学生熟悉营业税改的纳税人和扣缴义务人、征税范围、税率和征收率的具体内容，了解营业税改的意义 营业税改的纳税人和扣缴义务人、征税范围、税率和征收率 税率和征收率的记忆 任务二 营业税改应纳税额的计算 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 12课时 通过本内容的学习，使学生掌握营业税改应纳税额一般性规定、销售额的确定、一般计税方法、简易计税方法和应税服务的具体规定的全部内容，熟悉不征收项目的相关规定。 应税服务的具体规定 各行业具体计算应纳税额的不同规定 任务三 营业税改的会计处理 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 1课时 通过本内容的学习，使学生掌握一般纳税人的会计处理、小规模纳税人的会计处理、无形资产核算、“营改增”后转让无形资产使用权的核算、以及期末留抵税额的会计处理。 相关会计处理 注意和营改增之前的区别 任务四 营业税改的纳税申报 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 1课时 通过本内容的学习，使学生掌握纳税时间、纳税期限、纳税地点；明确专用的使用和管理。 能填制纳税申报表并进行网上申报 营业税改纳税申报方法 项目四：消费税涉税实务

（一）学习目标

教学要求：通过本项目的学习，了解我国开征消费税的意义、消费税的特点；熟悉消费税的纳税人、征税范围、税目税率，以及在税率适用上的一些特殊规定；掌握消费税应纳税额的计算；消费税的会计处理以及纳税申报的相关手续等。

教学重点：消费税的三种计算方法：从价定率、从量定额和复合计算方法；熟悉自产自用应税消费品的征税规定。外购应税消费品已纳税款的扣除规定；委托加工的概念；委托加工环节应纳消费税的计算；金银首饰同非金银首饰的内容和区别，以及金银首饰在计税依据

和管理上的特殊规定；进口环节组成计税价格的计算方法；掌握消费税的会计处理以及纳税申报的相关手续等。

教学难点：理解我国为什么选择在特定环节(如：生产、委托加工和进口环节)征税，而不选择在批发零售环节征税；消费税的计算方法

课时安排：本章安排6课时。其中，理论讲授4课时，模拟实训2课时。

（二）学习任务

任务一 消费税认知 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 1课时 通过本内容的学习，使学生了解消费税的概念；消费税的征税对象(即消费品)的概念；了解消费税的特征和我国开征消费税的意义。 消费税和消费品的概念。 消费税的各项特征同作比较，通过比较使学生明白消费税和的异同。 3课时 通过本内容的学习，使学生掌握消费税的三种计算方法：从价定率、从量定额和复合计算；掌握委托加工的概念；掌握委托加工环节应纳消费税的计算；掌握金银首饰的纳税人、征税范围和税率；理解金银首饰在零售环节征收消费税，非金银首饰仍在生产环节征税的问题；掌握金银首饰组成计税价格的计算公式、以旧换新的税务处理，以及其连续生产不能扣税的规定；掌握进口环节组成计税价格的计算公式；了解卷烟进口环节的特殊规定。 自产自用应税消费品的征税规定；外购应税消费品已纳税款的扣除规定；委托加工环节应纳消费税的计算；金银首饰在计税依据和管理上的特殊规定；进口卷烟的组成计税价格中含有定额征收的消费税。 销售额不含但却含消费税的含义；卷烟计税价格的确定；金银首饰与非金银首饰的内容和区别；金银首饰以旧换新的税务处理；组成计税价格与自产自用、委托加工公式比较；确定进口消费税率。 1课时 通过本内容的学习，使学生了解消费税的计税凭证，明确科目结构和账户设置问题，掌握消费税的会计处理方法。 消费税会计处理 不同情况下的不同会计处理 任务二 消费税应纳税额的计算 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 任务三 消费税的会计处理 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 任务四 消费税的纳税申报 参考学时 学习目标 1课时 通过本内容的学习，使学生了解消费税的纳税地点和纳税期限的有关规定，熟悉消费税纳税申报等相关手续，熟练填制相关的纳税申报表 教学重点 教学难点 纳税申报 纳税申报表格的填制

项目五 关税涉税实务

（一）学习目标

教学要求：通过本部分内容的学习，了解关税的概念和分类、纳税人、征税范围、关税的税则及税率；掌握关税完税价格的确定与税额计算、关税的会计处理。能够运用关税法的基本知识、会计的基本技能和相关规定进行关税纳税申报和进出口报关。

教学重点：关税完税价格的确定，主要包括一般进口货物的完税价格、特殊进口货物的完税价格、出口货物的完税价格、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算、以及完税价格的审定。

教学难点：应纳税额的计算，主要包括从价税、从量税、复合税、滑准税应纳税额的计算。

课时安排：本章安排4课时。其中，理论讲授3课时，模拟实训1课时。 （二）学习任务

任务一 认识关税 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 0.5课时 通过本内容的学习，使学生掌握关税的含义、特点和分类，以及关税税法的基本构成要素，包括纳税义务人、征税对象、法定税率等内容； 关税的概念、纳税人和征税范围 关境和国境的关系 任务二 关税应纳税额的计算 参考学时 2.5课时 通过本内容的学习，使学生掌握关税完税价格的确定，主要有一般进口货物的完税价格、特殊进口货物的完税价格、出口货物的完税价格、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算、以及完税价格的审定；熟悉应纳税额的计算，包括从价税、从量税、复合税、滑准税应纳税额的计算； 进出口货物关税完税价格的确定 进口应税消费品应纳税额的计算 学习目标 教学重点 教学难点 任务三 关税的会计处理 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 0.5课时 通过本内容的学习，使学生掌握工业企业和商品流通企业进出口关税的不同会计处理。 工业企业进出口关税的处理 根据理论知识解决实务操作中的相关问题 任务四 关税的纳税申报 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 0.5课时 通过本内容的学习，使学生了解关税征纳管理的相关规定。 进出口货物通关的相关程序 实务申报 项目六 企业所得税涉税实务

（一）学习目标

教学要求：通过本项目教学，可以使学生掌握企业所得税基本、计税方法及征收管理的有关规定，熟悉企业所得税相关业务的税务处理以及主要项目的纳税调整技能，从而较为全面掌握企业所得税的和规定。

教学重点：企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算。 教学难点： 纳税调整

课时安排：本章安排10课时。其中，理论讲授8课时，模拟实训2课时。 （二）学习任务

任务一 认识企业所得税 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 2课时 通过本内容的学习，使学生掌握企业所得税法的基本构成要素，包括纳税人、纳税义务、征税对象、法定税率等内容。 企业所得税的概念、税率和征税对象 居民企业和非居民企业的区别 任务二 企业所得税应纳税额的计算 参考学时 4课时 通过本内容的学习，使学生掌握企业所得税应纳税所得额的计算，主要是企业收入总额、不征税收入，企业各项扣除的范围和标准、亏损结转等；掌握企业所得税应纳税额的计算，包括一般企业计算应纳税额以及境外所得已缴所得税抵免限额的计算等内容。 应纳税所得额的计算；应纳所得税额的计算 具体准予扣除项目的理解和应用；境外缴纳所得税税额的抵免 学习目标 教学重点 教学难点

任务三 企业所得税的会计处理 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 2课时 通过本内容的学习，使学生熟悉应设置的账户的具体内容，明确企业所得税的会计处理方法。 会计处理方法 对债务法下有关账户的理解 任务四 企业所得税的纳税申报 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 2课时 通过本内容的学习，使学生明确企业所得税的纳税申报方法；了解企业所得税的核定征收和减免税管理 企业所得税纳税申报方法 企业所得税纳税申报表的填制 项目七 个人所得税涉税实务

（一）学习目标

教学要求：通过本项目的学习，了解个人所得税的纳税人和征税对象；掌握个人所得税的计税依据、应纳税额的计算、以及个人所得税的纳税申报和税款缴纳；熟悉个人所得税涉税业务的会计处理。

教学重点：个人所得税的税率、应纳税所得额和应纳税额的计算。 教学难点：个人所得税的申报和缴纳程序。

课时安排：本章安排8课时。其中，理论讲授6课时，模拟实训2课时。 （二）学习任务

任务一 认识个人所得税 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 2课时 通过本内容的学习，使学生掌握个人所得税的概念及特点、纳税义务人、征税对象及税率等具体内容。 居民纳税人和非居民纳税人的区别；个人所得税的征税对象和税率 个人所得税适用税率 任务二 个人所得税应纳税额的计算 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 4课时 通过本内容的学习，使学生掌握个人所得税应纳税所得额和应纳税额的计算； 能判断应征收的个人所得税适用何种税率，会计算个人所得税应纳税款。 个人所得税适用税率的区别 任务三 个人所得税的会计处理 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 1课时 通过本内容的学习，使学生能计算个人所得税应纳税额，并进行个人所得税的涉税会计业务处理。 会计处理 注意与企业财务会计处理上的异同 任务四 个人所得税的纳税申报 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 1课时 通过本内容的学习，使学生熟悉个人所得税的申报和缴纳程序。 纳税申报的一般规定 纳税申报表的填制 项目八：其他税种涉税实务

（一）学习目标

教学要求：通过本项目的学习，了解城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税和土地税制基本要素的规定；掌握各税种应纳税额计算和会计处理方法。能够运用税法的基本知识、会计的基本技能和相关规定进行纳税申报。

教学重点：对其他相关税种的计税依据的确定及计算；对相关税种的会计处理；明确其他税种的纳税申报。

教学难点：各税种的计税依据和应纳税额的计算。

课时安排：本章安排8课时。其中，理论讲授6课时，模拟实训2课时。 （二）学习任务

任务一 资源税制

一、资源税 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 二、城镇土地使用税 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 三、耕地占用税 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 四、土地

0.5课时 通过本内容的学习，使学生掌握耕地占用税的纳税人、应税范围、税率、减免及征收管理。 应纳税所得额和应纳税额的计算 耕地占用税的税率 0.5课时 通过本内容的学习，使学生掌握城镇土地使用税的纳税人、应税范围及减免，熟悉其应纳税额的计算与缴纳。 应纳税所得额和应纳税额的计算 对计税依据的理解 0.5课时 通过本内容的学习，使学生掌握资源税的征税范围、纳税人、应纳税额的计算及征收管理。 应纳税所得额和应纳税额的计算 资源税的税目和税率 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 0.5课时 通过本内容的学习，使学生掌握土地纳税义务人、征税范围、税率，了解土地增值额的确定及熟练掌握应纳税额的计算。 土地增值会应纳税额的计算及会计处理 对土地增值额的理解 任务二 财产税类 一、房产税 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 二、车船税 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 三、契税 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 0.5课时 通过本内容的学习，使学生掌握契税的征税范围、纳税人、应纳税额的计算及征收管理。 应纳税所得额和应纳税额的计算 契税的征税对象 0.5课时 通过本内容的学习，使学生掌握车船使用税的征税范围、纳税人、应纳税额的计算及征收管理。 应纳税所得额和应纳税额的计算 车船使用税的计算和代收代缴 1课时 通过本内容的学习，使学生掌握房产税的征税范围、纳税人、应纳税额的计算及征收管理。 应纳税所得额和应纳税额的计算及会计处理 对房产税计税依据的理解及纳税申报 任务三 行为税类 一、城市维护建设税和教育费附加

参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 二、印花税 参考学时 1课时 2课时 通过本内容的学习，使学生掌握城市维护建设税和教育费附加的征税范围、纳税人、应纳税额的计算及征收管理。 应纳税所得额和应纳税额的计算及会计处理 对计税基础的理解及纳税申报工作 学习目标 教学重点 教学难点 三、车辆购置税 参考学时 学习目标 教学重点 教学难点 通过本内容的学习，使学生掌握印花税的征税范围、纳税人、应纳税额的计算及征收管理。 应纳税所得额和应纳税额的计算及会计处理 印花税纳税义务人的规定和适用税率 1课时 通过本内容的学习，使学生掌握车辆购置税的征税范围、纳税人、应纳税额的计算及征收管理。 纳税义务人的规定；应纳税所得额和应纳税额的计算 纳税申报工作 五、说明

1、该课程按照定位要求，采取项目任务式组合教学内容体系，适应于不同专业的高等职业教育的学生，不同层次之间可在教学内容中适当调整。

2、本课程所列的总学时、项目课时为建议课时，学校可以根据具体情况作适当的增减。建议课时包括课堂教学课时和实训课时，不包括复习考核课时。