养老院预算及成本管理制度

第1章 总则

第1条 目的为了编制规范、合理、执行性强的成本费用预算，优化成本费用预算审核、审批程序，特制定本制度。

第2条 适用范围预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要，在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。

第3条 基本要求

1．成本费用管理必须遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核”4项原则。

2．各分公司及各部门应建立完善的成本费用预算、控制、分析、考核体系。

第4条 成本费用预算编制依据

1．公司综合经营计划和各项管理规定。

2．本公司的经营目标、生产经营预算、成本降低率以及产品质量、品种。

3．各项消耗定额和费用压缩指标的要求以及当年技术改造、大修计划和其他增产节约措施。

4．合理预计本期实际成本费用水平。 第5条 责权部门

1．财务部负责本制度的制定、修改、废除等具体工作。

2．总经理负责本制度制定、修改、废除等事项的审批。

第2章 成本费用预算编制程序

第6条 成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总的”程序进行。

第7条 确定成本费用的目标公司根据上一年度经营情况及本年度市场环境发展趋势，确定本年度的经营战略和经营目标，将财务预算目标及成本费用预算编制的，下达到各部门。

第 编制上报各部门按照公司下达的财务预算目标和，结合自身特点以及预测的执行条件，编制本部门详细的成本费用预算方案，并按规定时间上报公司财务部。

第9条 审查平衡公司财务部对各部门上报的成本费用预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改。

第10条 审议批准财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制公司的成本费用预算方案，上报公司总经理审核。根据总经理的审核意见，责成财务部进一步修订、调整。财务部根据总经理审批的意见调整成本费用预算，正式编制成本费用预算草案，提交总经理审议批准。

第11条 下达执行财务部将总经理批准的成本费用预算下达到各部门执行。

第12条 各部门在预算执行过程中，如果预算的基础发生了重大变动，该变动将导致预算结果产生重大偏差时，应及时上报财务部和总经理，在取得同意后，对预算进行调整。

第3章 成本费用预算编制方法

第13条 各部门的成本费用预算由财务部牵头，人力资源、采购、销售、安全环保等部门参与制定。

第14条 各部门根据不同的成本费用项目，参照标准成本，按照量价分离的原则，采用滚动预算、零基预算等方法进行编制。

第15条 月度预算是根据月度生产经营计划等资料编制的预算，具体步骤和程序参照年度预算执行。