Ｍｅｔａｌｌｕｒｇｉｃａｌ Ｆｉｎａｎｃｉａｌ Ａｃｃｏｕｎｔｉｎｇ 从外部环境来看，目前各商业银行基本都有成熟的网上 银行系统．可以为企业客户提供完善的银企直联业务。对于 企业来说．引入网上银行可以实现对资金的实时监控和网上 支付等。但这只是单方面的，它与企业的ＥＲＰ系统是割裂的； 能否建立一个连接企业ＥＲＰ系统和银行网上银行的信息系 论资金管理信息化 付 强 一统．实现企业财务账务与银行资金交易的集成处理呢？ 答案是肯定的。对于这样的信息系统，我们可以称之为 资金管理系统，那么资金管理系统如何搭建，应该具备哪些 功能，在实施过程中的关键点有哪些，其意义是什么？笔者根 据自己的工作实践，就这些问题展开论述。 、资金管理系统的架构 资金管理系统是一个连接企业ＥＲＰ系统和银行网上银 行系统的中间系统，它的组成架构应包括硬件、网络、软件和 用户终端等。 硬件方面。资金管理系统需要有的数据库服务器、 应用服务器，以及银行前置机，还有交换机、路由器等，这些 基本构成了系统的操作平台。 网络方面。资金管理系统置于企业内部局域网中，它的 一端直接与企业的ＥＲＰ系统相连，另一端则通过前置机与银 软件方面。主要包含数据库软件和应用程序软件，分别 行网银系统相连。 【提要】近年来，众多企业集团实施了信息化 管理．实现了从产、供、销到财务的集成一体化运 部署在数据库服务器和应用服务器上，构成了资金管理系统 的核心；此外还有ＥＲＰ接口程序和银企接口程序。 作。但往往面临如何实现资金管理信息化的难题。 用户终端方面。资金管理系统的每个用户只需配备普通 ＰＣ机，接人企业的内部局域网．打开ＩＥ浏览器输入设定的网 址即可登录系统。 本文作者根据自身的工作实践，总结了资金管理 信息化的系统搭建、功能实现、实施关键点及其重 要意义 资金管理系统架构图如下： 近年来，各大企业集团纷纷实施信息化，这 已成为企业现代化管理的一个重要标志。 在信息化建设中，很多企业集团采用国际知 名的ＥＲＰ软件（如ＳＡＰ、Ｏｒａｃｌｅ等），与本企业的 业务实际相结合。经过一段时间的实施，基本建 ——资金管理系统 数据库服务器 数据库软件 一 成了一个采购、生产、销售与财务集成的信息系 统．可以对原材料入库、产品生产到成品出库的 全过程进行监控，实现了数据共享。但在资金管 理方面．这些ＥＲＰ软件都有很大的局限性．对于 资金管理来说时效性是非常重要的，如果不能及 企 业 ＥＲＰ 数据交互 ， 应用程序软件 －ＩＥ登录 用户终端｝ ————ｆ一 应用服务器 系 统 银企接口 毫 时获取资金收付和结余情况，企业管理者掌握的 银行前置机 一＝ｂ娃日．芏恤 信息就会成为过时的信息，这将会直接影响管理 者的决策。那么有没有办法解决以上问题，实现 资金管理的信息化呢？ 银行前置软件 Ｌ———————————～ 企业内部局域网 Ｍｅｔａｌｌｕｒｇｉｃａｌ Ｆｉｎａｎｃｉａｌ Ａｃｃｏｕｎｔｉｎｇ 二、资金管理系统的功能 资金管理系统的功能包括系统设置和业务管理两部分， 银行借款的当前状态。 预算管理：首先设置预算模板，建立预算项目并授权给 相应的单位：各单位每个月度在资金管理系统中录人本单位 预算额度，根据设定的审批流进行审核：每笔银行收支和票 据收付业务经ＥＲＰ系统账务处理后，反映到各单位预算执行 系统设置部分对系统运行的基础，包括使用单位、用户、职责 等进行设置：业务管理部分是系统的主体，其功能又分为结 算和管理两类，结算功能是基础，管理功能的实现需依赖于 结算功能。 １．资金结算功能 资金结算是资金管理系统的核心。包括资金监控、资金 情况中，其中对外支付业务在出纳提交时会判断是否在预算 额度内．如超出预算则不能通过 在以上资金管理功能中，预算管理实现了对资金支付的 控制，而且这样的控制是针对预算项目而不是预算总额的， 预算项目可以根据管理需要进行设置，设置得越细则控制得 越严，达到了精细化管理的目标。 收付和银企对账等基本功能。 资金监控。分为两种方式，一是通过银企直联接口查询 银行账户实时余额和实时交易，二是通过资金管理系统的定 时服务将银行余额和交易取回后存放于数据库中实现历史 余额和历史交易的查询。 三、资金管理系统实施的关键点 资金管理系统上线后，企业的资金监控和对外支付将通 过该系统实现，鉴于资金的重要性，因此保证系统安全成为 首要问题，资金管理系统的安全性通过硬件配置和操作规程 两个方面来保障。 １．硬件配置 资金支付。会计人员在ＥＲＰ系统编制付款凭证后，付款 信息传送至资金管理系统，根据设定的审批流，经过出纳核 对提交复核、审核人员审批后，通过银企接Ｅｌ发送付款指令 至银行系统。 资金收入。资金管理系统通过银企接口从银行系统取 回交易，并传送至ＥＲＰ系统，会计人员据此编制凭证入 账。 专线接入。资金管理系统的服务器与企业ＥＲＰ系统、 银行前置机、用户终端机均置于企业内网之中，且用户终 端机访问资金管理系统必须经过专门授权：银行前置机是 整个系统与外界连接的出口，它和银行系统连接采用专线 银企对账。资金管理系统对银行交易和企业账务进行自 动勾对，生成余额调节表。 资金归集。对于企业集团内部账户，资金管理系统 方式，而不是采用互联网方式，从而保证数据传输的安全 性。 可以按照设定的规则，将各账户资金定时归集至指定账 户。 密钥登录。每一个用户登录资金管理系统，除专¨的用 户名外，还需配套使用密钥（即包含用户信息的ＵＳＢｋｅｙ）， ｝｝ｊ 户名与密钥为一一对应的绑定关系，并且均设定密码，用户 在以上资金结算功能中，资金的定时自动归集对于企业 集团资金集中管理具有重要意义，而资金收入和资金支付则 实现了企业ＥＲＰ系统财务处理与银行系统资金交易的集成 处理，大大提高了效率。 ２．资金管理功能 资金管理功能是在结算功能基础上的延伸，包括票据管 理、信贷管理、预算管理等。 票据管理。在资金管理系统中建立应收票据统计台 名、密钥信息、密码均正确才可以登录资金管理系统，以确保 系统登录的合法和安全。 ２．操作规程 双人操作。在资金管理系统中，每一项业务的操作（包括 系统设置）都不能由一个人完成，必须由两人以上经手 比 如：预算编制有录入、有审核．对外付款需由出纳核对信息、 主管人员复核、审核人员批准。 职责分明。在资金管理系统中，系统管理员根据每一个 用户的实际工作岗位，在后台为其设置相应的职责权限，按 账，反映应收票据的收入、背书、到期、贴现等；建立 应付票据统计台账，反映应付票据的签发、到期情况。 应收应付票据信息与ＥＲＰ系统同步集成，根据ＥＲＰ系统 中的账务处理情况更新，可以查询应收应付票据的当前 状态。 照内部控制的要求．不相容的岗位不能出现在同一个用户的 职责中。 流程控制。在资金管理系统中，系统管理员根据每项业 务的实际工作流程，在后台设置了相应的审批流，每一位 信贷管理。在资金管理系统中建立银行借款统计台账， 反映银行借款的借入、归还情况，银行借款信息与ＥＲＰ系统 同步集成．根据ＥＲＰ系统中的账务处理情况更新，可以查询 用户只能按照设定的流程顺序进行录入、复核、审核等操 作 １墨Ｉ冶・ ｊ时 瑚 第ｔ１期 Ｍｅｔａｌｌｕｒｇｉｃａｌ Ｆｉｎａｎｃｉａｌ Ａｃｃｏｕｎｔｉｎｇ 下面以对外付款业务为例说明 对外付款业务流程 单位会计 单位主管 单位出纳 单位复核 付款审核 Ｉ在Ｅ编制付款凭ｆ 统中Ｌ Ｉ证ｉ ＿１ 审核付款凭Ｉｒ Ｉ信 ＿．』磊举 提Ｉ豢 Ｉ 干ｒ＿ 冈 到 ｌ ｌ在ＥＲＰ系统中Ｉ Ｉ Ｉ Ｉ冲销付款凭证ｌ— 囡Ｉ 取消付款卜Ｉ ，占 丫 ＜二，是否通过＞ ・ 足 该项业务涉及单位会计、单位主管、单位出纳、单位复核 ３．强化了资金管理内部控制 （与主管可为同一人）、公司付款审核等岗位．其中单位出纳、 资金管理系统实现了ＥＲＰ系统财务数据与银行系统资 单位复核和公司付款审核为资金管理系统用户，赋予相应的 金信息的共享，从而确保了数据的一致性，比如对外付款业 职责，按照上图所示流程（该流程在资金管理系统中事先进 务，其支付金额根据会计人员编制的付款凭证传送至资金管 行定义）逐次操作，不能跨越或改变次序。 理系统，出纳人员不能修改或直接录入；预算编制、对外付款 四、资金管理系统的实施效果及意义 等各项业务都需要在相应的职责配置和流程控制之下完成． 同时每笔付款都受预算项目和预算额度的严格控制。因此， 资金管理系统的实施取得了很好的效果，对集团公司强 资金管理系统的设计完全符合企业内部控制的要求，而且与 化资金集中管理具有重要意义，主要体现在： 传统的内控方式相比进一步得到了强化。 １．提高了财务人员工作效率 资金管理系统的实施，改变了从事资金管理工作相关财 （作者太原钢铁（集团）有限公司计财部） 务人员传统的工作方式，比如，对外付款从前往柜台支付变 为网上支付、银企对账从依赖银行对账单转为电子对账，从 而大大缩短了工作时间，提高了工作效率。 ２．力口强了集团资金集中管理 资金管理系统通过一个平台集成了各个银行的网上 银行功能，不需要频繁地登录各个网银系统或通过电话 查询，实现了资金的实时监控。同时，利用系统自动归 集的功能，可以将分散在各二级账户的资金即时归集至 公司总户，方便了资金调拨，提高了资金使用效率，降 低了资金占用成本。实施初期因此而增加的效益超过５００ 万元／年。
