新版纳税信用等级评定标准（扣分标准）.doc
纳税信用等级评定标准评定指标评定 分值评定标准 扣分标准
一、税务登记情况15 分
1. 设立登记3 分（1）领取营业执照三十日内向主管税务机关申请办理了税务登记；
（2）如实提
供有关证件、资料等。 不符合标准一项扣 1.5 分，扣完 为止。
2. 扣缴税款登记2 分（1）自发生扣缴义务发生之日起三十日内向所在地主管税务机关申报办
理了扣
缴税款登记；（2）如实提供有关证件、资料等。 不符合标准一项扣 1 分，扣完 为止。
（1）纳税人名称变更三十日内向税务机关申报办理变更；（2）核算形式变更三
3. 税务变更登记2 分十日内向税务机关申报办理了变更；（3）法人变更三十日内向税务机
关申报办理
了变更；（4）地址变更三十日内向税务机关申报办理了变更；（5）
如实提供有关 证件、资料。
（1）税务登记证在纳税人生产经营场所或办公场所公开悬挂； （2）纳税人遗失
不符合标准一项扣 1 分，扣完
为止。
4. 登记证件使用2 分税务登记证件或者扣缴义务人遗失扣缴税款登记证件，在十五日内
书面报告了主
管税务机关并登报声明作废；（3）没有转借、涂改、损毁、买卖或者
伪造税务登 记证件的行为。
不符合标准一项扣 1 分，扣完 为止。
（1）在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理了验证手续；（2）在规定
5. 年检和换证 2 分的期限内持有关证件到主管税务机关办理换证手续；（3）如实提供有关证件、资不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
料等。
6. 银行帐号报告2 分（1）自开立存款账户之日起十五日内向主管税务机关书面报告全部账
号；（2）
开户银行及账号发生变化的十五日内向主管税务机关书面报告。 不符合标准一项扣 1 分，扣完 为止。
7. 纳税认定情况2 分（1）按规定办理认定的；（2）按规定办理其他认定；（3）如实提
供有关证件、 资料等。
不符合标准一项扣 1 分，扣完 为止。
二、帐簿、凭证管理情况15 分
（1）自领取税务登记证件之日起15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计
1. 报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件4 分 处理办法报送主管税务机关备案。（2）使用计算机记帐的，应当在使用前将会计
电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案；（3）
如实提供有关资料。
不符合标准一项扣 1 分，扣完 为止。
2. 按照规定设置、保管帐簿、凭证，根据合法、有效凭证记账，进行核算3 分
（1）自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15 日内，按照国 家有关规定设置
帐簿。（2）自扣缴义务发生之日起10 日内，按税种设置代扣代缴
代收代缴税收
账簿；（3）账簿、记账凭证、报表、完税凭证、、出口凭证以及其
他有关涉
税资料应当保存10 年；（4）根据合法、有效凭证记账，进行核算。
（1）按规定条件向税务机关领购，手续齐全；（2）妥善保管不得
丢失，存根联
不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
3. 的领购、保管、开具、取得、缴销3 分
保管 5 年；（3）按规定时限，号码顺序填开，填写项目齐全，内容真
实。（4）按
规定取得，不得有下列行为：①应取得而未取得②取得不符
合规定的发
票。（）按规定缴销 5 不符合标准一项扣 1 分，扣完 为止。
4. 税控装置的安装、保管、使用。 2 分按有关规定进行安装、保管、使用。不符合标准一项扣 1 分，扣完为止。
5. 防伪税控系统的安装、保管、使用3 分
（1）设备安装符合要求；（2）妥善保管有关资料文件；（3）税控
IC 卡与专用发
票分开专柜保管；（4）不得擅自改动系统软、硬件。 不符合标准一项扣 1 分，扣完 为止。
三、纳税申报情况25 分
1. 准期纳税申报7 分准期进行纳税申报未按期申报，一期扣3 分，扣完为止。
2. 纳税申报准确率5 分纳税申报准确率为：纳税人申报的纳税数额/（纳税人申报的纳税数
额+税务机关 查补的税额）×100%
申报不准确，一期扣 2 分，扣完 为止。
3. 代扣代缴准期申报 3 分代扣代缴按期进行申报未按期申报，一期扣1 分，扣完为止。
4. 代扣代缴准期申报准确率
5 分代扣代缴申报准确率为：扣缴义务人按期申报的数额/ （扣缴义务
人按期申报的
数额+税务机关查补的税额）×100% 按期申报不准确，一期扣 2 分，扣
完为止。
5. 报送财务会计报表和其他纳税资料5 分
（1）按期报送财务会计报表；（2）按期报送其他纳税资料；（3） 如实提供财务
会计报表；（4）如实提供其他纳税资料。 不符合标准一项扣 2 分，扣完 为止。
四、税款缴纳情况25 分
1. 应纳税款准期入库率10 分应纳税款准期入库=当期准期如库税款/ 当期应入库税款未按期入库，一期扣
2 分，扣完为止。
2. 欠缴税款10 分不发生欠缴税款考评期发生欠缴，一期扣 3 分，期末发生
欠缴扣 6 分，扣完为止。
3. 代扣代缴税款准期入库率5 分代扣代缴税款准期入库率=当期准期入库的代扣代缴税款/ 当期应
入库的代扣代 缴税款
未按期入库，一期扣 2 分，扣完 为止。
五、违反税收法律、行规行为处理情况20 分
1. 涉税违法犯罪记录10 分发生税收违法案件，以移交机关受理为准。一项扣10 分，扣至第五项不得分为止。
受2000 元以上罚款处罚，一项扣 5 分；受
2. 税务行政处罚记录 5 分发生行政处罚，以生效为准。不足2000 元罚款处罚，一项扣 3 分；扣至
第五项不得分为止。
3. 其他税收违法行为记录5 分发生属于可以处百分之五十以上罚款的处罚，及其他税收违法行为处
罚，以生效
为准。
一项扣 5 分，扣至第五项不得分 为止。 合计100 分
