《经济师｝２０１３年第４期 摘要：为引导科研事业单位健康发 展．突出科研事业单位绩效考核正向作 用，建立科学有效的科研事业单位绩效评 价体系至关重要。文章以《企业综合 绩效评价管理暂行办法》为基本指导思 ●人力资源开发 科研事业单位绩效评价体系设计探讨 想，从资源配置效率、风险控制状况、战略 关联度三个维度对科研事业单位绩效评 价体系进行设计，构建了科研事业单位绩 效评价体系。 关键词：科研事业绩效评价设计 中图分类号：Ｆ２２４．５ 文献标识码：Ａ 文章编号：１００４—４９１４（２０１３）０４－２３５—０２ 新形势下，结合科研事业单位独特的经济运行情况，在充分 发挥绩效考核导向作用前提下，设计科学有效的绩效评价体系 以引导科研事业单位健康快速发展，提升科研事业单位整体创 新能力显现得日益重要。 一、科研事业单位绩效评价体系设计原则 一是导向性原则。即一方面选择体现集团化战略、经营方针 的基本指标，以明确导向；另一方面加大反映科研事业单位管理 “短板”指标的权重，以明确管控重点。二是可比性原则。统一测 算，统一评价标准，客观公正地评判各科研事业单位战略地位、 经营成果及管理状况，保证评价结果的可比性。三是互补性原 则。基本指标与修正指标的设置体现互补性，对个别指标缺陷的 弥补体现互补性。四是个性化原则。针对科研事业单位设定特性 指标进行考评。 二、科研事业单位绩效评价体系设计目标 以ＥＶＡ、增加值、全员劳动生产率提升为主线，以财务决算 为基础，以提高资源的利用效率为目标，引导科研事业单位支撑 兵器工业集团战略，为科研事业单位优化资源配置提供可靠的 信息支持。 三、科研事业单位绩效评价体系涉及的信息来源 科研事业单位三年财务决算数据、科技成果统计数据、科技 领军人才统计数据、基本建设项目资金等信息。 四、科研事业单位绩效评价体系适用对象 本体系适用于国有大中型企业所属科研事业单位。 五、科研事业单位绩效评价体系设定内容 本体系按资源配置效率、风险控制状况、战略关联度三个维 度对各科研事业单位进行对比分析和评判。资源配置效率、风险 控制状况板块主要功能是从科研事业单位自身角度，侧重于横 向比较，显示科研事业单位运营过程中的盈利能力、资产运营效 率和管理短板；战略关联度板块主要功能是从集团公司角度，体 现各科研事业单位在集团战略实施中的地位。 １．资源配置效率方面。主要以ＥＶＡ、增加值和全员劳动生产 率为主线，反映科研事业单位盈利能力、资产运营效率等。其中： 盈利能力分析与评价主要通过资本及资产报酬水平、成本费用 控制水平和经营性现金流量状况等方面的财务指标，综合反映 科研事业单位的投入产出水平及盈利质量状况；资产运营效率 分析与评价主要通过资产周转速度、流动资产运行状态和效率， 综合反映科研事业单位所占用经济资源的利用效率、资产管理 水平。 ２风险控制状况方面。主要是通过资产负债结构、对外投资 情况、现金偿债能力、资产质量等方面的财务指标，综合反映科 研事业单位的债务水平、偿债能力及其面临的财务风险。 ３．战略关联度方面。主要以科学技术研究项目形成科技成果 ●盛利军田平 为依据，综合反映科研事业单位的研发能力和技术水平，以科研 收入占集团公司总体比重为主要体现，综合反映科研事业单位 对集团公司总体战略的支撑程度。 六、科研事业单位绩效评价体系选用指标 本体系共选用了１８项指标，其中基本指标８项，修正指标 １０项。在１８项指标中：１１项指标与工业企业评价体系通用，７项 指标结合科研事业单位特点设置。 七、基本指标设定思路及考核点 １．净资产ＥＶＡ率。是指ＥＶＡ与净资产（假设净资产为正）的 比率，是从投资人角度，反映科研事业单位净资产创造价值的能 力。ＥＶＡ率为正，表明科研事业单位净资产收益水平高于投资者 收益的期望值，该指标越高，表明科研事业单位一定时期运用拥 有或控制的资产创造价值的能力越强；ＥＶＡ率为负，表明科研事 业单位净资产收益水平不能满足投资人从资金时间价值及机会 成本等方面期望，科研事业单位在盈利能力、资源利用效率方面 存在差距。 ２．增加值占平均总资产比重。从新增价值角度精准反映了科 研事业单位全部资产的运营质量、利用效率和投入产出状况。该 指标较通行总资产周转率指标，用增加值替代营业收入净额。主 要考虑：对单位而言，资产利用效率更能体现所投入资源对新增 价值的贡献，而不应仅仅局限于规模。 ３．全员劳动生产率。从集团战略角度讲，单纯使用ＥＶＡ指 标，易产生少计人工成本、少提折旧、不注重核心竞争力投资与 培养等短期行为，增加值和全员劳动生产率指标可帮助解决上 述问题，通过指标间的互补体现对ＥＶＡ缺陷的修正。 ４．资产负债率。资产负债率揭示结构风险，是评价负债水平 和偿债能力的综合指标。科研事业单位资产负债率整体情况较 好，但考虑到整体指标体系设计和边界控制因素，我们仍然将其 纳入进来。 ５．现金流动负债比率。现金流动负债比率是科研事业单位一 定时期的经营现金净流量同流动负债的比率，从现金流量角度 来反映企业当期偿付短期负债的能力，提示现金断流风险。 八、个性指标设定思路及考核点 １．长期股权投资占净资产比率。选取该指标主要揭示科研事 业单位投资风险。从科研事业单位整体情况分析，投资业务是科 研事业单位管理“短板”；考虑到由于集团公司资金集中管理的 需要，科研事业单位支持财务公司等内部金融机构资金集中运 作，所以增加投资收益率指标加以修正，体现科研事业单位支持 集团化运作资金的效果。 ２．科技产出占集团公司科技产出比重。科技创新能力由科技 支撑要素、科技投入要素、科技产出要素等部分组成。为全面反 映科研事业单位科技创新能力，科技支撑要素方面，我们选取了 科技带头人（以下简称“科带”）以上人数和当年基本建设资金统 计指标；科技投入要素方面我们选取了科研收入（减财补）财务 指标；科技产出要素方面我们选取了获奖、授权专利、科技著作 和论文统计指标。 一２３５— ●人力资源开发 科技产出是科研事业单位创新能力的产物，它包括理论研 究成果和科研技术成果。如何把科技产出量化并引入到评价体 系中是这次体系设计的重点和难点。我们经过反复比较和思考， 选取能够较易取得的科技成果统计指标，通过细化分为四类一 。 ，《经济０￣｝２０１３年第４期 科研事业单位绩效评价体系指标标准值划档的确定，参照 各项指标的实际分布情况，划档比例确定为优秀１０％、良好 １５％、平均５０％、较低１５％、较差１０％，每档标准值按照上述比例 分布测算确定。 十、科研事业单位绩效评价体系计分模型 科研事业单位绩效评价体系基本指标计分是按照功效系数 法计分原理，将评价指标实际值对照行业评价标准值，按照规定 的计分公式计算各项基本指标得分。修正指标的计分是在基本 指标计分结果的基础上，运用功效系数法原理，分别计算资源配 科研事业单位绩效评价体系 科研事业单 Ｅ绩效评价体系 评价内容 基本指标 挣瓷产ＥＶＡ率 级指标：获奖、授权专利、发表著作、发表论文，所占权重分别为 ５０％、２０％、２０％、１０％。每类一级指标根据实际获取的统计数据 情况再进行分解，形成二级指标若干个，然后确定二级指标的基 础分值进行反复测算，最终形成相关方案。 ３ ４ｔ科带”以上人数占集团公司“科带”以上人数比重。人才资 源是科研事业单位发展的第一资源，投资人才最有效益、最有持 续回报。引入本指标揭示科研事业单位科技领军人才拥有的数 量在集团公司所处的位置，体现该单位在集团公司人才战略中 一 的地位。 ４科研收人三年平均增长率。科研事业单位的科技活动规模 在很大程度上受到资金来源的制约。科研收入是科研事业单位 最重要的收入指标，主要指本单位从各种渠道实际筹集到的用 于科研韵各种经费。通过计算科研收入三年平均增长情况，反映 近一段时期内科研事业单位构建的研发平台，未来带给科研事 修正指标 盈余现金保障倍数 …… 财务增加值占平均总瓷产比重 全员劳动生产率 成本费用占主营业务收入卒 应收账献周转章 存货周转章 资产负债率 二、风险控制状况 长辨股权投资占挣瓷产比率 现金流动负债比率 科技成果占集团公司科技成果比重 长期资产适合辛 投瓷收盏辛 一年以上两金占总瓷产比重 科技领军人才占集团公司科技领军人才比重 业单位规摸投入的趋势。 ５ 均科研收入。人均科研收入是科研收入三年平均增长率 三、战略关联度 科研收入（减财朴）三年平均增长率 当年基本建设瓷金占集团公司基本建设资金比重 人均科研收入（减财补） ’ 的修正指标，表明科研事业单位人均占有的科研投入资源，更注 重从效率方面反映科研单位创新能力。 ６．当年基本建设资金占集团公司基本建设资金比重。基本建 设投资和技术改造有助于科研事业单位用先进技术和设备取 代、改造落后的技术和设备，是科研事业单位保证研发能力的有 效途径，是单位科技支撑的必要手段。本指标能够体现本单位为 保障持续研发能力争取的硬件环境支撑。 九、标准值选取 ． 置效率、风险控制状况、战略关联度三大板的综合修正系数，再 据此计算出修正后的分数。 参考文献： 企业综合绩效评价管理暂行办法（国资委令第１４号） （作者简介：盛利军，北方材料科学与工程研究院；田平，中国兵器工 业集团第五三研究所 山东济南２５００００） （责编：若佳） 上接第２３４页）现代人力资源的管理理 念和控股公司的管理实践，将人力资源 管理工作上升到公司战略高度，充分体 现“以人为本”的思想，以提升组织管理 进行动态的监控，实时掌握各单位组织 及人员的变动情况，及时调整每个阶段 的人力资源部署，合理配置人力资源，达 到人力资源整合的目的。 ３．控股公司对各分子公司的机构进 在国际竞争的平台上，企业面对着 国际和国内同行业、跨行业、立体化的人 力资源深度竞争格局。通过对新形势下 人力资源战略定位的审视与思考，企业 在管理理念、体系制度、技术研发等诸多 方面需要进行市场化的调整与变革。在 人力资源管理方面，需进一步强化创新 管理，设计制定基于企业未来发展战略的 人力资源支撑战略，完善市场化人力资源 开发制度，加强员工职业化建设及专业能 力提升，建立“大人力资源”理念等工作， 深化企业的管理架构调整及管理流程再 造，不断提升企业的核心竞争能力。 参考文献： １肖胜方人力资源管理流程再造．中国法 制出版社．２０１１．３ 繇力和战略执行能力为宗旨，力求创建 、以能力素质模型为基础的任职管理体系 和以绩效管理为核心的评估与激励体 系，满足控股公司集权与分权，跨行业、 跨地域的集团化管理模式需求，取得了 “三个层次”、“三集中”、“三统一”和“集 成化”的成果。 行了统一的机构设置、统一的员工管理 规定和统一薪资的核算规则即“三统 通过系统实施，大大提高了整个公 司工资管理的效率。 ４．重组业务流程，实现人力资源管理 ”一，在例行性工作、基础性工作和开拓 性工作三个层次运用人力资源管理软 件，统计查询处理员工信息，彻底摆脱手 工处理数据汇总的局面；对人力资源管 理流程实施优化再造，结合企业战略与 与内部业务和外部业务的“集成化”。 ＥＲＰ系统的实施，将人力资源部门日常 的、事务性的工作流程化、自动化，降低 了事务处理成本，提高了工作效率和准 确率。 人力资源战略建立起一套有效的企业人 力资源运作的基础设施平台，通过提升 员工和组织的绩效为直接创造价值的部 门提供最优服务。 ５．人力资源信息化建设是一项随着 人力资源管理的发展而不断完善和改进 的系统工程，需要进一步完善人力资源 管理ＥＲＰ—ＨＲ系统的后期建设。通过 ＯＡ系统集成和公司网站的集成等手段， ２．张学英．人力资本存量贬损及应对策略 研究．人民出版社，２０１０．１ ２．将人力资源管理的组织架构进行 了重组和调整，改变了原先分散管理的 模式，使组织结构层级更清晰，各单位部 门的权责划分更明确，体现为组织管理、 人员调配、薪资／奖金的核算与发放的 “三集中”。通过集中管理，组织人事部可 以对各单位的组织架构、人员配备情况 一在初期实现组织管理、人事管理、时间管 理和薪资管理的基础上，又扩展了培训 管理、招聘管理、员工发展管理、绩效管 理和信息咨询的系统应用，实现了控股 ３．李幸．ＳＡＰ人力资源管理基础实训指导． 西南财经大学出版社，２００７ １ ４．朱勇国．信息化人力资源管理中国劳动 社会保障出版社，２００６．１ ５王惠忠．企业人力资源管理．上海财经大 学出版社．２００４．２ 公司从人才的引进、培养、评估三方面对 人力资本的管理。 四、结束语 （作者单位：昆明钢铁集团有限责任公司 组织人事部云南安宁６５０３００） （责编：若佳） ２３６一
