2024年初级会计职称《经济法基础》模拟试卷（一）
一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） [单选题] * 1.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（ ）。(正确答案)
A.印花税 B.车船使用税 C.个人所得税 D.土地
2.张某的实际工作年限为8年，在甲公司的工作年限为6年。根据劳动合同法律制度的规定，张某享有的医疗期期间为（ ）。 [单选题] * A.1个月 B.2个月 C.3个月
D.6个月(正确答案)
3.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满一定年限的，可按月领取基本养老金。该年限为（ ）。 [单选题] * A.10年 B.15年(正确答案) C.5年 D.12年
4.2019年5月甲石化公司销售自产汽油800吨，办公用小汽车领用自产汽油1吨，向子公司无偿赠送自产汽油0.5吨。已知汽油消费税定额税率为152元/升，汽油1
吨=1388升。计算甲石化公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 [单选题] *
A.800×1 388×1.52=1 687 808（元）
B.（800+1+0.5）×1 388×1.52=1 690 972.（元）(正确答案) C.（800+1）×1 388×1.52=1 6 917.76（元） D.（800+0.5）×1 388×1.52=1 688 862.88（元）
5.下列不可以成为法律关系主体的是（ ） [单选题] * A.无国籍人
B.大学毕业待业青年刘
C.家庭智能机器人阿尔法(正确答案) D.某农村农业医疗合作社
6.下列银行结算账户中，不得支取现金的是（ ）。 [单选题] * A.个人银行结算账户（Ⅰ类户） B.一般存款账户(正确答案) C.基本存款账户
D.党、团、工会经费专用存款账户
7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。 [单选题] *
A.出国留学5年归来，已在国内工作半年并在工作地有住所的赵某(正确答案) B.在国内有房产，移民后一直居住国外的钱某
C.2019年12月1日至2020年4月30日在我国工作，于2020年5月1日离境的迈克尔
D.2019年12月入境，2020年1月离境的约翰
8.根据《暂行条例》的规定,一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（ ）。 [单选题] * A.农产品
B.避孕药品(正确答案) C.图书
D.自己使用过的汽车
9.根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作城市维护建设税计税依据的是（ ）。 [单选题] * A.房产税税款 B.消费税税款(正确答案) C.土地税款 D.车船税税款
10.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是（ ）。 [单选题] *
A.占用渔业水域滩涂建设海上乐园的 B.占用林地修建木材集材道的(正确答案) C.占用养殖水面建设城市公园的 D.占用耕地建设经济技术开发区的
11.下列各项中，不能委托收款的是（ ）。 [单选题] * A.存单 B.债券
C.已承兑的商业汇票
D.现金支票(正确答案)
12.下列应税消费品中，不能扣除外购已纳消费税的是（ ）。 [单选题] * A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰
C.以外购的汽油、柴油用于连续生产的甲醇汽油、生物柴油 D.以已税白酒为原料生产的白酒(正确答案)
13.单位之间会计档案交接完毕后，交接双方的（ ）应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。 [单选题] * A.经办人 B.监交人 C.会计机构负责人
D.经办人和监督人(正确答案)
14.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（ ）。 [单选题] *
A.中轻型商用客车(正确答案) B.大型商用客车 C.货车 D.拖拉机
15.下列属于税收保全措施的是（ ）。 [单选题] * A.担保 B.拍卖
C.冻结(正确答案) D.阻止出境
16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（ ）。 [单选题] *
A.作家李某取得的剧本使用费 B.演员孙某从其所属单位领取的工资 C.律师赵某出租房屋取得的租金
D.教师王某在校外兼职讲课取得的课酬(正确答案)
17.企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（ ）。 [单选题] * A.饲养家禽 B.远洋捕捞 C.海水养殖(正确答案) D.种植中药材
18.甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标，被市场监督管理局责令停产停业。甲公司承担的该项法律责任属于（ ）。 [单选题] * A.刑事责任 B.行政处分 C.民事责任
D.行政处罚(正确答案)
19.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当自将被拒绝事由书面通知其前手，通知期限是（ ）。 [单选题] *
A.自收到有关证明之日起5日内 B.自收到有关证明之日起7日内 C.自收到有关证明之日起3日内(正确答案) D.自收到有关证明之日起10日内
20.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。已知关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 [单选题] * A.（45+4+2）×10%=5.1（万元）(正确答案) B.45÷（1-10%）×10%=5（万元） C.（45-2）×10%=4.3（万元） D.（45-4）×10%=4.1（万元）
21.根据支付结算法律制度的规定，关于存款人基本存款账户的下列表述中，不正确的是（ ）。 [单选题] *
A.撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户(正确答案) B.一个单位只能开立一个基本存款账户 C.基本存款账户是存款人的主办账户
D.存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理
22.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（ ）。 [单选题] *
A.递延税款的余额调整 B.货物买卖合同的审核(正确答案) C.有价证券溢价的摊销 D.资本公积的增减变动
23.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）。 [单选题] *
A.继承商铺的李某
B.转让国有土地使用权的乙公司 C.出租住房的王某
D.受让国有土地使用权的甲公司(正确答案)
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。） * 1.下列关于自然人民事行为能力的说法中正确的有（ ）。 A.年满18周岁的自然人是完全民事行为能力人(正确答案) B.完全不能辨认自己行为的成年人是民事行为能力人 C.8周岁以上的自然人是无民事行为能力人
D.16周岁以上的未成年人但以自己的劳动收入为主要生活来源的自然人是完全民事行为能力人(正确答案)
2.劳动合同期限内，甲公司的职工王某正好处在孕期，但甲公司要解除劳动合同。根据劳动合同法律法规的规定，下列表述中，正确的有（ ）。 * A.甲公司不能解除劳动合同(正确答案) B.甲公司可以解除劳动合同
C.如果甲公司提出解除劳动合同，王某提出继续履行劳动合同的，应当继续履行(正确答案)
D.如果甲公司提出解除劳动合同，王某也同意不继续履行劳动合同的，解除劳动合同后，甲公司应当向王某支付经济补偿金
3.根据会计法律制度的规定，下列职务中，属于不相容职务的有（ ）。 * A.业务经办与稽核检查(正确答案)
B.会计记录与财产保管(正确答案) C.授权批准与监督检查(正确答案) D.业务经办与会计记录(正确答案)
4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。 *
A.纳税人依照法律、行规的规定应当设置但未设置账簿的(正确答案) B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的(正确答案) C.纳税人拒不提供纳税资料的(正确答案) D.纳税人擅自销毁账簿的(正确答案)
5.根据土地法律制度的有关规定，下列情形中，属于税务机关可要求纳税人进行土地清算的有（ ）。 * A.房地产开发项目全部竣工并完成销售的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地清算手续的(正确答案) D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的(正确答案)
6.下列关于停工留薪期待遇的说法中错误的有（ ）。 *
A.在停工留薪期内原工资福利待遇不变，由工伤保险基金按月支付(正确答案) B.停工留薪期一般不超过24个月(正确答案)
C.工伤职工评定伤残等级后，继续享受停工留薪期待遇(正确答案) D.工伤职工停工留薪期满后仍需治疗，继续享受停工留薪期待遇(正确答案)
7.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（ ）。 *
A.著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金(正确答案) B.赵某购买中奖1 000元
C.钱某取得的军人转业费(正确答案) D.孙某退休后按月领取的养老金(正确答案)
8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人自产自用的应税消费品应当征收消费税的有（ ）。 *
A.用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品 B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品(正确答案) C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品(正确答案) D.用于广告样品的应税消费品(正确答案)
9.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ ）。 * A.更改出票金额的票据(正确答案)
B.更改出票日期及收款人名称的票据(正确答案) C.出票日期使用小写填写的票据(正确答案)
D.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据(正确答案)
10.下列税种中，由税务机关负责征收和管理的是（ ）。 * A.关税
B.车辆购置税(正确答案) C.环境保护税(正确答案) D.资源税(正确答案)
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。） [单选题] * 1.林某欠缴税款4000元，由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳，为防止国家税款流失，税务机关扣押了其一批价值4600元的商品，准备依法进行变卖，以变卖所得抵缴税款，税务机关的做法正确。（ ） ×(正确答案) √
2.未填写实际结算金额的银行汇票不得背书转让。（ ） [单选题] * √(正确答案) ×
3.个体工商户业主的工资薪金支出，在计算个人所得税经营所得应纳税所得额时，准予扣除。（ ） [单选题] * ×(正确答案) √
4.劳动争议仲裁公开进行，但当事人协议不公开进行或者涉及商业秘密和个人隐私的经相关当事人书面申请的除外。（ ） [单选题] * √(正确答案) ×
5.房屋出租不属于契税征税范围。（ ） [单选题] * √(正确答案) ×
6.用人单位自用工之日起满2年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满2年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（ ） [单选题] * ×(正确答案) √
7.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（ ） [单选题] *
√(正确答案) ×
8.单位内部会计监督的对象是本单位的经济活动。（ ） [单选题] * √(正确答案) ×
9.学生勤工俭学提供的服务免征。（ ） [单选题] * √(正确答案) ×
10.现金支票持票人为个人，提示付款时应向银行交验本人有效身份证件。（ ） [单选题] * √(正确答案) ×
四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。） * （一）
甲公司为一般纳税人，主要从事大型机械设备制造和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：
（1）购入原材料取得专用注明税额39万元；进口检测仪器取得海关进口专用缴款书注明税额26万元。
（2）报销销售人员国内差旅费，取得网约车费电子普通注明税额0.09万元；取得住宿费普通注明税额0.6万元；取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计10.9万元；取得注明销售人员身份信息的公路客票，票面金额合计5.15万元。
（3）采取分期收款方式销售W型大型机械设备一台，含价款226万元，合同约定当月收取50%价款，次年4月再收取50%价款；采取预收货款方式销售Y型大型机械设备一台，设备生产工期18个月，合同约定本月应预收含价款960.5万元，甲公司当月实际收到该笔预收款。
（4）支付境外乙公司专利技术使用费，合同约定含价款99.万元，乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。
已知，销售货物税率为13%；销售无形资产税率为6%；铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题： 1.甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.住宿费的进项税额0.6万元
B.网约车费的进项税额0.09万元(正确答案) C.检测仪器的进项税额26万元(正确答案) D.原材料的进项税额39万元(正确答案)
2.计算甲公司当月铁路车票和公路客票准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 [单选题] *
A.10.9×9%+5.15×3%=1.1355（万元）
B.10.9÷（1+9%）×9%+5.15÷（1+3%）×3%=1.05（万元）(正确答案) C.10.9×9%+5.15÷（1+3%）×3%=1.131（万元） D.10.9÷（1+9%）×9%+5.15×3%=1.0545（万元）
3.计算甲公司当月销售大型机械设备销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 [单选题] *
A.（226×50%+960.5）÷（1+13%）×13%=123.5（万元）(正确答案) B.960.5×13%=124.865（万元）
C.（226+960.5）÷（1+13%）×13%=136.5（万元） D.226÷（1+13%）×13%=26（万元）
4.计算甲公司支付专利技术使用费应代扣代缴税额的下列算式中，正确的是（ ）。 [单选题] *
A.99.÷（1+13%）×13%=11.46（万元） B.99.×6%=5.9784（万元）
C.99.÷（1+6%）×6%=5.（万元）(正确答案) D.99.÷（1-6%）×6%=6.36（万元）
（二） [单选题] *
甲电器公司为居民企业，主要从事热水器的生产和销售业务，2019年度有关经营情况如下：(正确答案)
（1）将一处仓库对外出租，与承租方签订房屋租赁合同。合同约定当年租金总额18.9万元，未分别列明租金与税款。甲电器公司选择简易计税方法计算。
（2）“财务费用”账户中列支两笔利息费用，向W金融企业借入生产用资金400万元。借款期限6个月，支付借款利息10.32万元。向本公司职工借入生产用资金120万元，并与职工签订了借款合同，借款期限4个月，支付利息3.2万元，金融企业同期同类贷款年利率为5.16%。
（3）8月购入一台价值576万元的机器设备并于当月投入使用，按直线法计提折旧，会计折旧年限为10年，预计净残值为0。税法规定的预计净残值与会计规定相同。甲电器公司税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠，折旧年限为税法规定的最低折旧年限的60%。
已知，征收率为5%；城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收比率为3%；房产税税率为12%；印花税税率为1‰。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.关于甲电器公司2019年度对外出租仓库应缴纳税费的下列表述中，正确的是（ ）。 *
A.应缴纳印花税税额＝18.9×1‰=0.01（万元）(正确答案)
B.应缴纳城市维护建设税和教育费附加＝18.9÷（1+5%）×5%×（7%+3%）=0.09（万元）(正确答案)
C.应缴纳税额＝18.9÷（1+5%）×5%=0.9（万元）(正确答案) D.应缴纳房产税税额＝18.9÷（1+5%）×12%=2.16（万元）(正确答案)
2.甲电器公司出租仓库缴纳的下列税费中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。 * A.房产税(正确答案) B.印花税(正确答案) C.
D.城市维护建设税和教育附加(正确答案)
3.在计算甲电器公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用金额是（ ）。 [单选题] * A.10.32万元
B.12.384万元(正确答案) C.13.52万元 D.3.2万元
4.在计算甲电器公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，购入机器设备计提的折旧费应纳税调减金额的下列算式中，正确的是（ ）。 [单选题] * A.576÷ （10×60%）-576÷10÷12×4=76.8（万元） B.576÷（10×60%）÷12×4=32（万元）
C.576÷（10×60%）÷12×4-576÷10÷12×4=12.8（万元）(正确答案) D.576÷（10×60%）-576÷10=38.4 （万元）
（三） [单选题] *
2017年3月1日，郑某到甲公司工作，6月1日甲公司与郑某签订了2年期限劳动合同。2018年10月因工作需要，甲公司安排郑某分别于10月1日（国庆节）加班1天，于10月13日（周六）、10月14日（周日）各加班1天，之后未安排其补休。(正确答案)
2019年1月郑某向公司递交医院证明告知已怀孕事实。5月31日因劳动合同期限届满，甲公司不再与郑某续签并通知其劳动合同终止，仍处于孕期的郑某对此存有
异议。
已知，甲公司实行标准工时制；郑某日工资为240元。甲公司已为郑某办理了社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司与郑某劳动关系建立及未及时订立书面劳动合同的下列表述中，正确的是（ ）。 *
A.劳动关系自2017年3月1日建立(正确答案) B.劳动关系自2017年6月1日建立
C.郑某有权要求甲公司支付自2017年4月1日至5月31日期间2倍工资(正确答案)
D.甲公司不需向郑某支付未及时签订书面劳动合同的2倍工资
2.下列社会保险项目中，甲公司应从郑某工资中代扣代缴保险费的是（ ）。 * A.工伤保险 B.失业保险(正确答案) C.职工基本养老保险(正确答案) D.职工基本医疗保险(正确答案)
3.计算甲公司依法应向郑某支付的2018年10月最低加班工资的下列算式中，正确的是（ ）。 [单选题] *
A.240×200%×1+240×150%×2=1 200 （元） B.240×300%×1+240×300%×2=2 160（元） C.240×200%×1+240×200%×2=1 440（元）
D.240×300%×1+240×200%×2=1 680（元）(正确答案)
4.甲公司终止劳动合同及其法律后果的下列表述中，正确的是（ ）。 * A.甲公司终止该劳动合同后郑某要求继续履行，甲公司应当继续履行(正确答案)
B.劳动合同期限已届满，甲公司可以终止劳动合同
C.因郑某在孕期，甲公司不得终止劳动合同，劳动合同应续延(正确答案) D.甲公司终止该劳动合同后，郑某不要求继续履行，甲公司应当向其支付赔偿金(正确答案)
