南开大学18秋学期（1709、1803、1809）《税务会计》在线作业答案
总分：100分
得分100分
一、单选题共20题，40分
1自2009年起，我国的类型为（ ）。
A生产型
B消费型
C收入型
D生产增值型
学生答案：B 得分:2分
2、下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。
A生产过程中出现的报废产品
B用于返修产品修理的易损害配件
C生产企业用于经营管理的办公用品
D纳税人的交际应酬费
学生答案：D 得分:2分
3关于纳税主体以下说法正确的是( )。
A纳税主体必须是能够承担纳税义务的纳税人
B会计主体一定是纳税主体
C纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的
D纳税主体与财务会计中的会计主体（会计实体）一定等同
学生答案：A 得分:2分
4B企业向境外公司销售一批货物，外国实付成交价为850万元；报关出境地为天津港，抵达天津港前的费用包括运输费1.2万元，保险费2.8万元，装卸费0.95万元，以上费用由B企业自己承担，海关核定的关税率20%。则出口关税（ ）万元。
A141.67
B170.99
C142.65
D142.49
学生答案：D 得分:2分
5根据现行消费税，下列各项中不属于应税消费品的是（A高尔夫球及球具
B实木地板
C护肤护发品
D一次性木筷
学生答案：C 得分:2分
6企业计提城建税时,通过()账户核算。
A“管理费用”
B“其他应交款”
C“税金及附加”
。 ）
D“其他业务成本”
学生答案：C 得分:2分
7根据《企业所得税法》的规定,下列收入中可以不征企业所得税的是( )。
A金融债券利息收入
B非营利性组织的从事生产经营活动的收入
C已做坏账损失处理后又收回的应收账款
D依法收取并纳入财政管理的性基金
学生答案：D 得分:2分
8歌星刘某应邀参加某大学毕业典礼,对方支付出场费20000元,该歌星决定把其中10000元通过当地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补助,则刘某应就出场费缴纳个人所得税()元。
A1600
B1200
C2240
D2000
学生答案：C 得分:2分
9采用折扣方式销售货物的,关于其应纳税销售额说法正确的是()。
A如果销售额和折扣额在同一张上，可按折扣后的余额作为销售额计算
B按销售折扣的余额作为销售额计算
C销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算
D如果销售额和折扣额不在同一张上，可按折扣后的余额作为销售额计算
学生答案：A 得分:2分
10下列应缴纳印花税的凭证是( )。
A房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证
B土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
C商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
D房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
学生答案：D 得分:2分
11税务会计特有的会计要素是指(),其他会计没有这个要素。
A应税收入
B计税依据
C税率
D应纳税额
学生答案：D 得分:2分
12企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时,正确的会计处理为( )。
A借：税金及附加 贷：应交税费──应交资源税
B借：生产成本 贷：应交税费——应交资源税
C借：制造费用 贷：应交税费——应交资源税
D借：物资采购 贷：应交税费——应交资源税
学生答案：A 得分:2分
13根据土地暂行条例的规定,纳税人应在转让房地产合同签订后(产所在地主管税务机关办理纳税申报。
)内,到房地
A5日
B7日
C10日
D15日
学生答案：B 得分:2分
14委托加工组价公式中的“实际成本”,是指( )。
A委托方提供加工材料的实际成本，含
B委托方提供加工材料的实际成本，不含
C受托方提供加工材料的实际成本，含
D受托方提供加工材料的实际成本，不含
学生答案：B 得分:2分
15市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业
共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴城建税( )万。
A0.23
B0.33
C0.24
D0.34
学生答案：A 得分:2分
16某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1 000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（ ）
A4.8万元
B6.55万
C7.91万
D8.20 万
学生答案：A 得分:2分
17纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书( ) ,向指定银行缴纳税款。
A之日起7 日内
B之日起15日内
C次日起7 日内
D次日起15日内
学生答案：B 得分:2分
18据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。
A石化工厂把自产的柴油用于本厂基建工程的设备使用
B摩托车厂将自产的摩托车作为广告样品
C化妆品制造厂将自产的香粉用于连续生产舞台演员化妆用的油彩
D实木地板厂将自产的实木地板用于连续生产漆饰地板
学生答案：D 得分:2分
19企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,借记的账户为( )。
A“税金及附加”
B“应交税费”
C“材料采购”
D“其他业务成本”
学生答案：C 得分:2分
20现行是以不含税款的销售额作为计税销售额,即实行价外计税。若一般纳税人采用合并定价的方法应将含税销售额换算为不含税销售额后再计算税额。其换算公式为()。
A不含税销售额＝含税销售额÷（1+税率或征收率）
B不含税销售额＝含税销售额÷（1-税率或征收率）
C不含税销售额＝含税销售额÷税率或征收率
D不含税销售额＝含税销售额÷（1+消费税税率）
学生答案：A 得分:2分
二、多选题共20题，40分
1下列各项中，不征收营业税的有（ ）。
A人民银行对金融机构的贷款业务
B人民银行委托金融机构贷款的业务
C中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务
D中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务
学生答案：ACD 得分:2分
2下列关于消费税纳税地点的阐述正确的有( )。
A自产自用应税消费品，应在使用地主管税务机关申报纳税
B委托加工的应税消费品，受托方（除受托方为个人外）向机构所在地主管税务机关申报纳税
C进口的应税消费品，进口人或代理人向报关地海关申报纳税
D委托外地单位代销自产应税消费品的，向代销地税务机关申报纳税
学生答案：BC 得分:2分
3暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差
异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响,分为( )两种差异。
A应纳税暂时性差异
B可抵扣暂时性差异 C．永久性差异
C时间性差异
学生答案：AB 得分:2分
4在递延法和利润表债务法下,按“差异”在未来是否能够转回,可将其分( )两类差异。
A应纳税暂时性差异
B可抵扣暂时性差异
C永久性差异
D时间性差异
学生答案：CD 得分:2分
5下列各项中,属于车辆购置税应税行为的有( )。
A受赠使用应税车辆
B进口使用应税车辆
C经销商经销应税车辆
D债务人以应税车辆抵债
学生答案：AB 得分:2分
6对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其错误的计税方法是（ ）。
A单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。
B酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
C无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳。
D对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳
学生答案：ABC 得分:2分
7关税按征税标准分类,可以分为( )。
A从量税
B从价税
C复合税
D滑准税
学生答案：ABCD 得分:2分
8下列销售行为，应纳的为()。
A销售电力
B销售自来水
C销售房屋
D销售电力
学生答案：ABD 得分:2分
9下列符合居民纳税人条件的是()。
A在中国境内有住所的个人
B在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人
C在中国境内无住所又不居住的个人
D在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人
学生答案：AB 得分:2分
10应交税金-应交账户借方发生额反映本期()
A进项税额
B已缴税额
C未交
D多交
学生答案：AB 得分:2分
11下列属于永久性差异的有()。
A各项税收的滞纳金、罚金和罚款
B非救济性、非公益性捐赠和赞助支出
C企业购买国债的利息收入
D贿赂等违法支出
学生答案：ABCD 得分:2分
12下列关于纳税义务发生时间的认定正确的有( )。
A采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
C将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D进口货物，为货物报关进口的当天
学生答案：CD 得分:2分
13下列情形中,纳税人应当进行土地清算的有()。
A直接转让土地使用权的
B整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的
学生答案：ABC 得分:2分
14企业所得税税前扣除的确认原则应体现以下内容( )。
A权责发生制原则
B确定性原则
C合理性
D配比性原则
学生答案：ABC 得分:2分
15下列应税消费品中,采用复合计税方法计算消费税的有( )。
A烟丝
B卷烟
C白酒
D酒精
学生答案：BC 得分:2分
16进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价,加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的( )等费用。
A包装
B其他劳务
C保险
D运输
学生答案：ABCD 得分:2分
17下列各项中,属于城建税计税依据的有( )。
A实际应纳、消费税的税额
B纳税人滞纳、消费税而加收的滞纳金
C纳税人逃避、消费税的被处的罚款
D纳税人逃避、消费税被查补的税款
学生答案：AD 得分:2分
18某企业于2016年2月将一辆自己使用过5年的设备(未抵扣),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法有( )。
A按2%简易办法计算应纳
B按4%简易办法计算应纳
C按3%简易办法减按2%计算应纳
D应纳为1 942元
学生答案：CD 得分:2分
19有关视同销售的账务处理,以下会计分录正确的有()。
A企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，账务处理为：借：在建工程等 贷：产成品等 应交税费──应交（销项税额）
B企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，账务处理为：借：长期股权投资等 贷：产成品等 应交税费──应交（销项税额）
C企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时，账务处理为：借：应付股利等 贷：主营业务收入 应交税费──应交（销项税额）
D企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时，账务处理为：借：应付职工薪酬等 贷: 应交税费──应交(销项税额） 产成品等
学生答案：ABCD 得分:2分
20企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关有权按照下列（ ）方法核定其应纳税所得额。
A参照同类或类似企业的利润率水平核定
B按照企业合理的费用加利润的方法核定
C按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
D按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
学生答案：ACD 得分:2分
三、判断题共10题，20分
1企业销售货物所支付的运输费，应全部计入销售费用
A错误
B正确
学生答案：A 得分:2分
2已贴花的凭证,凡修改后所载金额增加的部分,应补贴印花。
A对
B错
学生答案：A 得分:2分
3作为营业外支出，罚款、被没收财物损失，在计算应税所得时，可以扣除。
A错误
B正确
学生答案：A 得分:2分
4企业盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
A对
B错
学生答案：A 得分:2分
5应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入,即税法所认定的收入。
A对
B错
学生答案：A 得分:2分
6企业年金基金投资运营收益分配计入个人账户时,要缴纳个人所得税。
A对
B错
学生答案：B 得分:2分
7纳税客体是区别不同税种的主要标志
A错误
B正确
学生答案：B 得分:2分
8固定资产资产的计税基础与其折余价值相等。
A错误
B正确
学生答案：A 得分:2分
9纳税人提供不同税率营业税应税劳务货物，均应从高适用税率。
A错误
B正确
学生答案：A 得分:2分
10一般纳税人对接受应税劳务但尚未支付款项的,其进项税额不得作为当期进项税额抵扣。
A对
B错
学生答案：A 得分:2分
