2015继续教育

1、新修订的《企业会计准则第9号——职工薪酬》的施行时间是（ ）。 A、2014年1月1日 B、2014年6月1日

C、2014年7月1日 D、2014年9月1日 C 2、下列各项中，属于离职后福利的是（ ）。 A、职工津贴和补贴 B、养老保险

C、职工福利费 D、住房公积金 B

3、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的（ ）确认为负债，并计入当期损益。

A、短期薪酬 B、离职后福利 C、辞退福利

D、其他长期职工福利 A 4、企业发生的职工福利费为非货币性福利的，应当按照（ ）计量。

A、账面价值 B、账面余额 C、摊余成本 D、公允价值 D

5、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将根据（ ）计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

A、设定提存计划 B、设定受益计划 C、设定服务计划 D、设定义务计划 A 6、下列有关设定受益计划产生的职工薪酬成本列支去向的表述中，不正确的是（ ）。 A、服务成本计入当期损益或资产成本 B、利息净额计入财务费用或资产成本 C、利息净额计入其他综合收益

D、重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益 C 7、下列各项中，不属于重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动的是（ ）。 A、精算利得或损失 B、计划资产回报 C、资产上限影响的变动 D、资产下限影响的变动 D 8、企业确认辞退福利产生的职工薪酬负债，应计入（ ）。

A、管理费用 B、财务费用 C、营业外支出 D、相关成本 A

9、长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，企业应当在（ ）确认应付长期残疾福利义务。

A、职工提供服务的期间 B、导致职工长期残疾的事件发生的当期 C、职工退休后 D、导致职工长期残疾的事件发生之后 A 10、下列有关在附注中披露的信息表述中，不正确的是（ ）。

A、企业应当在附注中披露与短期职工薪酬有关的信息 B、企业应当在附注中披露与设定受益计划有关的信息 C、企业应当在附注中披露提供的其他长期职工福利的性质、金额及其计算依据 D、企业不应当在附注中披露与设定提存计划有关的信息 D 二、多选题

1、下列属于修订后《职工薪酬》准则的主要变化点有（ ）。

A、充实了离职后福利的内容，新增了设定受益计划的会计处理 B、充实了短期薪酬会计处理规范 C、充实了关于辞退福利的会计处理规定

D、引入其他长期职工福利，完整地规范职工薪酬的会计处理 ABCD 2、下列各项中，属于短期薪酬的有（ ）。

A、职工工 B、医疗保险费 C、失业保 D、工会经费 ABD 3、在我国，通常属于非累积带薪缺勤的包括（ ）。

A、婚假期间的工资 B、产假期间的工资 C、丧假期间的工资 D、探亲假期间的工资 ABCD

4、下列情形中，被视为因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计的有

（ ）。

A、在财务报告批准报出之前企业已确定应支付的薪酬金额 B、该短期利润分享计划的正式条款中包括确定薪酬金额的方式 C、过去的惯例为企业确定推定义务金额提供了明显证据 D、该短期利润分享计划的正式条款中包括确定薪酬的数额 ABC 5、下列各项中，属于企业离职后福利计划分类的有（ ）。

A、设定提存计划 B、设定服务计划 C、设定义务计划 D、设定受益计划 AD 6、下列有关设定受益计划复杂性的表述中，正确的有（ ）。

A、在设定受益计划里，企业需要通过精算假设来计量每期的应计年金负债和年金费用 B、设定受益计划经常会产生精算损益

C、在设定受益计划中，应计年金负债是一项长期负债，反映企业根据年金计划确定的期末对职工未来应付年金的现值，需要选择一定的折现率进行折现 D、企业年金费用的确定比较麻烦，一般与企业当期缴费的金额并不相等 ABCD 7、报告期末，企业应当将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为的组成部分有（ ）。 A、服务成本 B、设定受益计划净负债或净资产的利息净额 C、重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 D、管理费用 ABC 8、下列属于其他长期职工福利的有（ ）。

A、职工教育经费 B、长期带薪缺勤 C、长期残疾福利 D、长期利润分享计划 BCD 9、下列选项中，属于企业应当在附注中披露与短期职工薪酬有关的信息有（ ）。

A、应当支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴及其期末应付未付金额 B、应当为职工缴存的住房公积金及其期末应付未付金额 C、为职工提供的非货币性福利及其计算依据 D、依据短期利润分享计划提供的职工薪酬金额及其计算依据 ABCD 10、下列各项中，属于企业应当披露与设定受益计划有关的信息有（ ）。

A、设定受益计划的特征及与之相关的风险 B、设定受益计划在财务报表中确认的金额及其变动 C、设定受益计划对企业未来现金流量金额、时间和不确定性的影响

D、设定受益计划义务现值所依赖的重大精算假设及有关敏感性分析的结果 ABCD 三、判断题

1、养老保险、失业保险不包括在短期薪酬中，而属于离职后福利。（ ） 对

2、未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员，不属于职工的范畴。（ ） 错

3、企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费等，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。（ ） 对

4、企业应当将利润分享和奖金计划作为费用处理(或根据相关准则，作为资产成本的一部分)，不能作为净利润的分配。（ ） 对

5、设定受益计划存在盈余的，企业应当以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。（ ） 对 6、结算利得或损失不属于服务成本的组成部分。（ ） 错

7、设定受益计划结算，是指企业为了消除设定受益计划所产生的部分或所有未来义务进行的交易，而不是根据计划条款和所包含的精算假设向职工支付福利。（ ） 对

8、辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，应当适用短期薪酬的相关规定。（ ） 对

9、长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，企业应当在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。（ ） 错 10、辞退福利有时可能金额重大，导致业绩剧降，披露后能解释业绩下降的原因。（ ） 对

一、单选题 1、IFRS10以控制作为合并的单一基础，并明确规定控制构成的3个要素，该要素不包括（ ）。 A、主导被投资者的权力 B、面临被投资者可变回报的风险或取得可变回报的权利 C、利用对被投资者的权力影响投资者回报的能力

D、投资者对被投资者的经营产生重大影响 D 2、对子公司净资产全部按公允价值计价的属于（ ）。

A、母公司理论 B、实体理论 C、所有权理论 D、合营理论 B 3、企业集团中期编制合并财务报表时，可以不包括（ ）。 A、合并资产负债表 B、合并利润表 C、合并现金流量表

D、合并所有者权益（或股东权益）变动表 D 4、判断投资方是否能够控制被投资方的要素不包括（ ）。

A、对被投资方的经营活动有重大影响，却无法做出决策 B、通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报 C、有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 D、拥有对被投资方的权力 A 5、子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，应当在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示，属于（ ）

A、母公司理论 B、实体理论 C、所有权理论 D、合营理论 B 6、下列选项中应采用权益法进行核算的是（ ）。

A、持股比例在20%—50%之间的投资 B、持股比例低于20%的投资 C、持股比例高于50%的投资 D、持股比例为100%的投资 A 7、《企业会计准则第33号——合并财务报表》的施行时间是（ ）。

A、2014年1月1日起 B、2014年7月1日起 C、2015年1月1日起 D、2015年7月1日起 B 8、购买子公司少数股权支付的现金，应该作为（ ）

A、筹资活动现金流出 B、筹资活动现金流入 C、投资活动现金流出 D、投资活动现金流入 A

9、.因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不应当调整（ ）。

A、合并现金流量表的期初数 B、合并利润表的期初数 C、合并资产负债表的期初数 D、合并所有者权益变动表的期初数 C 10、母公司在报告期内处置子公司以及业务，应当将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入（ ）。 A、合并现金流量表 B、合并所有者权益变动表 C、合并资产负债表 D、合并利润表 D 11、下列选项中，不属于“母公司属于投资性主体”的判断条件的是（ ）。

A、该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金 B、该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报 C、该公司按照账面价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价

D、该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价 C 12、下列各项不属于控制的定义包含的要素的是（ ）。

A、有能力运用对投资方的权力影响其回报金额 B、通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报 C、有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额

D、拥有对被投资方的权力 A

13、投资方自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有（ ）。

A、直接回报 B、间接回报 C、不变回报 D、可变回报 D 14、子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和（ ）之间分配抵销。

A、少数股东损益 B、所有者权益 C、资本公积 D、利润分配 A 15、投资方应当在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，投资方应当进行重新评估。相关事实和情况不包括（ ）。

A、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策 B、投资方能否任命或批准被投资方的关键管理人员 C、投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 D、投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动 B 16、合并所有者权益变动表应当以母公司和子公司的所有者权益变动表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并所有者权益变动表的影响后，由（ ）合并编制。

A、子公司 B、母公司 C、母子公司共同 D、其他子公司 B

17、母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当先调整（ ）。

A、留存收益 B、实收资本 C、投资收 D、资本公积 D 二、多选题

1、目前国际上合并会计理论主要有（ ）。

A、母公司理论 B、实体理论 C、所有权理论 D、合营理论 ABC 2、合并财务报表的组成部分至少应当包括（ ）。

A、合并资产负债表 B、合并利润表 C、合并现金流量表

D、合并所有者权益（或股东权益）变动表、附注 ABCD 3、合并所有者权益变动表可以根据（ ）进行编制。

A、子公司的资产负债表 B、母公司和子公司的所有者权益变动表 C、合并资产负债表和合并利润表 D、合并现金流量表 BC 4、当母公司同时满足下列哪些条件时，该母公司属于投资性主体（ ）

A、该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金 B、该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报 C、该公司是为了控制被投资方的经济资源开展经济活动

D、该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价 ABD 5、下列选项中关于可变回报的表述正确的是（ ）。

A、投资方在评价其享有被投资方的回报是否可变以及可变的程度时，需基于法律形式 B、可变回报是不固定的并可能随着被投资方业绩而变化的回报 C、投资方的可变回报通常体现为从被投资方获取股利

D、尽管只有一个投资方能够控制被投资方，但可能多个投资方分享被投资方的回 BCD 6、在判断哪个投资方对被投资方拥有权力时，投资方考虑的因素可能包括（ ）。 A、被投资方的设立目的 B、影响被投资方利润率、收入和企业价值的决定因素

C、各投资方拥有的与上述决定因素相关的决策职权的范围，分别对被投资方回报的影响程度 D、投资方对于可变回报的风险敞口的大小 ABCD

7、在编制合并财务报表时，子公司除了应当向母公司提供财务报表外，还应当向母公司提供（ ）。

A、采用的与母公司不一致的会计及其影响金额

B、与母公司不一致的会计期间的说明

C、所有者权益变动的有关资料及编制合并财务报表所需要的其他资料

D、与母公司、其他子公司之间发生的所有内部交易的相关资料 ABCD

8、除非有确凿证据表明其不能主导被投资方相关活动，下列情况表明投资方对被投资方拥有权力有（ ）。

A、投资方持有被投资方半数以上的表决权的 B、投资方持有被投资方2/3以上的表决权的 C、投资方持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的

D、投资方持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制2/3以上表决权的 AC 9、母公司属于投资性主体的，通常情况下应当符合下列（ ）所有特征。

A、拥有一个以上投资 B、拥有一个以上投资者 C、投资者不是该主体的关联方 D、其所有者权益以股权或类似权益方式存在 ABCD

10、投资方持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑（ ）事实和情况后，判断投资方持有的表决权足以使其目前有能力主导被投资方相关活动的，视为投资方对被投资方拥有权力。

A、投资方持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度 B、投资方和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权 C、其他合同安排产生的权利 D、被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况 ABCD 三、判断题

1、我国会计准则采用实体理论为主，同时采纳了母公司理论。（ ） 对 2、合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。（ ） 对

3、母公司在报告期内处置子公司以及业务，应当将该子公司自被合并日至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。（ ） 错 4、保护性权利，是指为了保护权利持有人利益并赋予持有人对相关活动决策权的一项权利。（ ） 错 5、企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。（ ） 对 6、企业集团是会计主体，但不是法律主体。（ ） 对

7、投资方自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报。（ ） 对 8、代理人代表主要责任人行使决策权，并控制被投资方。（ ） 错 9、母公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数。 （ ） 错 10、合并资产负债表是由母子公司共同编制的。（ ） 错

11、母公司，是指控制两个或两个以上主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）的主体。 （ ） 错 12、投资方享有现时权利使其目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论其是否实际行使该权利，视为投资方拥有对被投资方的权力。 （ ） 对 13、子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，应当在合并利润表中综合收益总额项目下以 “归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。（ ） 对 14、在判断决策者是否是代理人时，不需要考虑其他方所拥有的决策者自由决策的实质性权利。（ ） 错 15、编制合并报表的理论有实体理论、母公司理论、所有权理论，我国主要采用母公司理论。

（ ） 错 16、企业因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量。（ ） 对 17、投资方在判断是否控制被投资方时，应当确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份行使决策权，在其他方拥有决策权的情况下，还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为行使决策权。（ ） 对

一、单选题 1、《企业会计准则第39号——公允价值计量》开始实施的时间是（ ）。 A、2014年1月1日 B、2014年7月1日 C、2013年1月1日 D、2013年7月1日 B

2、下列关于《公允价值计量》准则中的有关市场参与者的说法中，不正确的是（ ）。 A、企业以公允价值计量相关资产或负债，应当采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设 B、市场参与者应当熟悉情况，能够根据可取得的信息对相关资产或负债以及交易具备合理认知 C、市场参与者可能存在《企业会计准则第36号——关联方披露》所述的关联方关系 D、市场参与者应当有能力并自愿进行相关资产或负债的交易 C

3、企业以公允价值计量相关资产或负债应当采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，关于估值技术的说法，下列不正确的是（ ）。

A、变更估值技术作为会计变更，采用追溯调整法进行处理 B、估值技术主要包括市场法、收益法和成本法 C、企业应当使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值 D、企业在估值技术的应用中，应当优先使用相关可观察输入值 A 4、企业在估值技术的应用中，确定公允价值时，最有说服力的是采用（ ）。

A、可观察输入值 B、不可观察输入值 C、可观察和不可观察输入值相结合 D、其他输入值 A 5、交易性金融资产中同种股票，采用收盘价计量体现了（ ）。

A、优先采用第四层次输入值 B、优先采用第三层次输入值 C、优先采用第二层次输入值 D、优先采用第一层次输入值 D

6、企业应当将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，其中在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价是（ ）。

A、其他输入值 B、第三层次输入值 C、第二层次输入值 D、第一层次输入值 D 7、企业以公允价值计量非金融资产，应当考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，下列关于最佳用途的说法不正确的是（ ）。

A、指市场参与者实现一项非金融资产或其所属的资产和负债组合的价值最大化时该非金融资产的用途 B、企业对非金融资产的现行用途就是其最佳用途 C、确定非金融资产的最佳用途，应当考虑法律上是否允许、实物上是否可能以及财务上是否可行等因素 D、企业应当从市场参与者的角度确定非金融资产的最佳用途 B

8、下列关于在相关资产或负债初始确认后的资产负债表中，企业至少应当在附注中披露非持续以公允价值计量的每组资产和负债的信息中，不包括（ ）。

A、其他相关会计准则要求或者允许企业在特定情况下非持续以公允价值计量的项目和金额，以及以公允价值计量的原因 B、公允价值计量的层次 C、对于第二层次的公允价值计量，企业应当披露使用的估值技术和输入值的描述性信息

D、在各层次之间转换的金额和原因，以及确定各层次之间转换时点的 D

9、下列关于公允价值披露的说法，不正确的是（ ）。

A、企业应当区分持续的公允价值计量和非持续的公允价值计量 B、企业调整公允价值计量层次转换时点的相关会计应当在前后各会计期间保持一致，并按照本准则第四十四条（三）的规定进行披露 C、对于以公允价值计量且在发行时附有不可分割的第三方信用增级的负债，发行人应当披露这一事实 D、企业任意选择披露形式披露本准则要求的量化信息 D 10、在相关资产或负债初始确认后的每个资产负债表日，企业至少应当在附注中披露持续以公允价值计量的每组资产和负债信息中对于第三层次的公允价值计量的披露中，说法不正确的是（ ）。 A、对于第三层次的公允价值计量，企业应当披露使用的估值技术、输入值和估值流程的描述性信息 B、当变更估值技术时，企业还应当披露这一变更以及变更的原因 C、企业应当披露期初余额与期末余额之间的调节信息

D、企业应当披露使用的估值技术和输入值的描述性信息 D 二、多选题

1、关于《公允价值计量》准则主要内容的说法，正确的有（ ）。

A、本准则适用公允价值的计量和披露 B、本准则规定，企业在计量公允价值时应当采用恰当的估计值技术，一经确定不得变更 C、估值技术应当尽可能多地适用可观察输入值 D、本准则将公允价值定义为市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 【正确答案】ACD 2、下列选项中，不适用《公允价值计量》准则的事项有（ ）。

A、以公允价值减去处置费用后的净额确定可收回金额的资产的披露 B、以公允价值计量的职工离职后福利计划资产的披露 C、以公允价值计量的企业年金基金投资的披露 D、与公允价值类似的其他计量属性的计量和披露 【正确答案】ABCD 3、下列关于《企业会计准则第39号——公允价值计量》中市场的理解，正确的有（ ）。 A、企业以公允价值计量相关资产或负债，应当假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的最有利市场进行 B、不存在主要市场的，企业应当假定该交易在相关资产或负债的主要市场进行 C、主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场 D、由于不同企业可以进入的市场不同，对于不同企业，相同资产或负债可能具有不同的主要市场（或最有利市场） 【正确答案】CD 4、第二层次输入值包括（ ）。

A、活跃市场中类似资产或负债的报价 B、非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价 C、正常报价间隔期间可观察的利率 D、市场验证的输入值 【正确答案】ABCD 5、下列关于不可观察值的说法，不正确的有（ ）。

A、企业只有在相关资产或负债不存在市场活动或者市场活动很少导致相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才能使用不可观察输入值 B、不可观察输入值应当反映市场参与者对相关资产或负债定价时所使用的假设 C、企业不可以使用内部数据作为不可观察输入值 D、企业在确定不可观察输入值时，应当使用在当前情况下可合理取得的最佳信息 【正确答案】ABD 6、企业以公允价值计量负债，应当遵循的原则有（ ）。

A、存在相同或类似负债可观察市场报价的，应以该报价为基础确定该负债的公允价值 B、不存在相同或类似负债可观察市场报价，但其他方将其作为资产持有的，企业应从持有该资产的市场参与者角度，以该资产的公允价值为基础确定该负债的公允价值

C、不存在相同或类似负债可观察市场报价，并且其他方未将其作为资产持有的，企业应当从承担负债的市场参与者角度，采用估值技术确定该负债的公允价值

D、企业以公允价值计量负债，应当假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且

该负债在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务 【正确答案】ABC 7、下列关于负债和企业自身权益工具的公允价值计量的说法，不正确的有（ ）。

A、企业以公允价值计量负债，应当不考虑不履约风险 B、企业以公允价值计量活期存款等具有可随时要求偿还特征的金融负债的，该金融负债的公允价值不应当低于债权人随时要求偿还时的应付金额 C、企业以公允价值计量负债或自身权益工具，并且该负债或自身权益工具存在转移因素的，如果公允价值计量的输入值中已经考虑了该因素，企业仍需再单独设置相关输入值 D、存在相同或类似负债或企业自身权益工具可观察市场报价的，应当以该报价为基础确定该负债或企业自身权益工具的公允价值 【正确答案】AC 8、企业按照本准则第三十规定计量金融资产和金融负债组合的公允价值的，应当同时满足下列条件（ ）。

A、企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，企业以特定市场风险或特定对手信用风险的净敞口为基础，管理金融资产和金融负债的组合 B、企业以特定市场风险或特定对手信用风险的净敞口为基础，向企业关键管理人员报告金融资产和金融负债组合的信息 C、企业在每个资产负债表日以公允价值计量组合中的金融资产和金融负债

D、市场风险或信用风险可抵销的金融资产或金融负债，应当是由《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产和金融负债 【正确答案】ABC 9、在相关资产或负债初始确认后的每个资产负债表日，企业至少应当在附注中披露持续以公允价值计量的每组资产和负债的信息有（ ）。

A、其他相关会计准则要求或者允许企业在资产负债表日持续以公允价值计量的项目和金额 B、公允价值计量的层次 C、在各层次之间转换的金额和原因，以及确定各层次之间转换时点的 D、当变更估值技术时，企业还应当披露这一变更以及变更的原因 ABCD 10、下列有关交易费用的说法，正确的有（ ）。

A、指在相关资产或负债的主要市场（或最有利市场）中，发生的可直接归属于资产出售或者负债转移的费用 B、交易费用是直接由交易引起的、交易所必需的、而且不出售资产或者不转移负债就不会发生的费用 C、交易费用概念的引入，大大提高了公允价值计量的可操作性 D、运输费用属于交易费用 【正确答案】ABC 【您的答案】 三、判断题

1、新修订的《公允价值计量》准则重新定义了公允价值的概念，并强调是基于市场的计量，而不是基于特定主体的计量。（ ） 对

2、新修订的《公允价值计量》准则规定的以公允价值计量的相关资产或负债应该为单项资产或负债。（ ） 错 3、计量单元，是指相关资产或负债以单独或者组合方式进行计量的最小单位。（ ） 对 4、有序交易，是指在计量日前一段时期内相关资产或负债具有惯常市场活动的交易。清算属于有序交易。（ ） 错

5、公允价值计量时考虑运输费用，不考虑交易费用，是因为运输费用属于资产的特征，交易费用不属于资产的特征。（ ） 对 6、相关资产或负债在初始确认时的公允价值与其交易价格相等。（ ） 错7、市场风险或信用风险可抵销的金融资产和金融负债的公允价值计量一般存在于金融企业中，会计一经确定不得随意变更。（ ） 对

8、企业应当根据相关资产或负债的性质、特征、风险以及公允价值计量的层次对该资产或负债进行恰当分组，并按照组别披露公允价值计量的相关信息。（ ） 对 9、新修订的《公允价值计量》准则施行日之前的公允价值计量与本准则要求不一致的，企业应追溯调整。（ ） 错

10、比较财务报表中披露的新修订的《公允价值计量》准则施行日之前的信息与本准则要求不一致的，企业不需要按照本准则的规定进行调整。（ ） 对 一、单选题

1、下列属于有形动产租赁项目的是（ ）。

A、航空运输的干租业务 B、航空运输的湿租业务 C、远洋运输的程租 D、远洋运输的期租 【正确答案】A 2、下列说法错误的是（ ）。

A、境内单位和个人向境外单位提供电信业服务，免征 B、以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收 C、2015年12月31日以前，境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳 D、卫星电视信号落地转接服务税率是11% 【正确答案】D

3、取得一般纳税人资格后，发生偷税、骗税和虚开扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（ ）个月的纳税辅导期管理。 A、6 B、8 C、3 D、5 【正确答案】A 4、下列说法错误的是（ ）。

A、固定业户临时外出经营活动中，经营地税务机关按3%的征收率征税 B、单采血浆站（一般纳税人）销售非临床用人体血液，可按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额 C、拍卖行受托拍卖应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，按照3%的征收率征收 D、一般纳税人销售旧货，按照适用税率征收 【正确答案】D 5、一般纳税人申请专用（包括专用和货运专票）最高开票限额不超过（ ）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。

A、15 B、20 C、10 D、25 【正确答案】C 6、下列项目不属于免税项目的是（ ）。

A、个人转让著作权 B、残疾人个人提供应税服务 C、技术转让服务 D、提供管道运输服务 【正确答案】D 7、下列项目属于即征即退项目的是（ ）。

A、经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务 B、广告投放地在境外的广告服务 C、为出口货物提供的邮政业服务和收派服务 D、国际运输服务 【正确答案】A 8、下列不属于农机适用13%税率的是（ ）。

A、农用挖掘机 B、农用拖拉机 C、养鸡设备 D、农机零配件 【正确答案】D 9、下列税率是6%的是（ ）。

A、有形动产租赁 B、远洋运输企业从事程租业务 C、鉴证咨询服务 D、向境外单位提供的研发服务 【正确答案】C 10、下列不属于营改增项目的是（ ）。

A、基础电信服务 B、邮政业 C、装卸服务 D、安装劳务 【正确答案】D 二、多选题

1、下列属于部分现代服务业营改增项目的是（ ）。

A、技术咨询服务 B、设计服务 C、代理记账 D、旅游景点经营索道运输 ABC 2、下列电信服务按6%税率征税的是（ ）。

A、出售宽带业务 B、卫星电视信号落地转接服务 C、提供语音通话服务 D、互联网接入服务 【正确答案】BD

3、下列关于税率的表述中，正确的有（ ）。 A、远洋运输的光租业务适用税率为11% B、航空运输企业从事湿租业务适用税率为11%

C、信息技术服务适用税率为6% D、有形动产融资租赁适用税率为17% 【正确答案】BCD 4、一般纳税人销售下列固定资产按照简易办法3%征收率减按2%征收，同时不得开具专用的有（ ）。

A、销售自己使用过的本地区试点实施之日（含）以后购进或自制的固定资产 B、购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产 C、发生按简易办法征收应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产 D、在试点实施之日前购进或者自制的固定资产 【正确答案】BCD 5、下列说法正确的是（ ）。

A、月销售额或营业额不超过2万元，免或营业税。按季纳税的，季度销售额或营业额不超过6万元

B、小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算，月销售额/营业额不超过3万 元（按季纳税9万元）的，免征/营业税

C、小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开专用（含货运专票）已经缴纳的税款，在专用全部联次追回或者按规定开具红字专用后，可以向主管税务机关申请退还 D、对月销售额2万元（含）至3万元（含）的小规模纳税人，免征 【正确答案】BCD 6、下列关于电信业表述正确的是（ ）。

A、提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，应将其取得的全部价款和价外费用分开核算，分别计税

B、中国移动通信集团公司通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额 C、境内单位和个人向境外单位提供电信业服务，免征

D、2015年12月31日以前，境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳 【正确答案】ABCD 7、下列属于13%低税率的是（ ）。

A、居民煤炭制品 B、原煤 C、酸奶 D、玉米 【正确答案】AD 8、下列表述正确的有（ ）。

A、丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用记账联复印件进行认证，认证相符的凭专用记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，可作为进项税额的抵扣凭证

B、丢失前已认证相符的，可使用专用联复印件留存备查；丢失前未认证的，可使用专用联认证，专用联复印件留存备查

C、开票后，发生销货退回或折让的，按照规定开具红字专用后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案

D、丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用记账联复印件及销售方主管税务机关出具的证明单（《丢失专用已报税证明单》或《丢失货物运输业专用已报税证明单》），可作为进项税额的抵扣凭证 【正确答案】ABCD 9、下列属于免征项目的是（ ）。

A、农业生产者销售的自营农产品 B、古旧图书 C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 D、超市销售玉米 【正确答案】ABC 10、下列取得专用可以抵扣进项税的有（ ）。

A、接受交通运输业服务 B、接受咨询服务 C、购买自来水 D、购买建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料 【正确答案】AB 三、判断题

1、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。（ ） 对

2、购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产按照适用税率征收。（ ） 错

3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（含粘土实心砖、瓦）按简易办法3%征收。（ ） 错 4、一般纳税人购进电子出版物取得专用的，进项税可以抵扣。（ ） 对 5、丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用记账联复印件及销售方主管税务机关出具的证明单（《丢失专用已报税证明单》或《丢失货物运输业专用已报税证明单》），可作为进项税额的抵扣凭证.（ ） 对 6、对纳税人使用异常且无正当理由的，税务机关可重新核定限额及领用数量。（ 对 7、小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算，月销售额/营业额不超过3万元（按季纳税6万元）的，免征/营业税。（ ） 错

8、系统试运行期间，实际受票方或承运人申请开具红字货运专票的，主管税务机关通过税控系统出具《开具红字货物运输业专用信息表》，需要出具《开具红字货物运输业专用通知单》。（ ） 错 9、代理记账没有营改增，缴纳营业税。（ ） 错

10、提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，应将其取得的全部价款和价外费用分开核算，分别计税。（ ） 对 一、单选题

1、下列属于有形动产租赁项目的是（ ）。

A、航空运输的干租业务 B、航空运输的湿租业务 C、远洋运输的程租

D、远洋运输的期租 【正确答案】A 2、下列说法错误的是（ ）。

A、境内单位和个人向境外单位提供电信业服务，免征 B、以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收 C、2015年12月31日以前，境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳 D、卫星电视信号落地转接服务税率是11% 【正确答案】D

3、取得一般纳税人资格后，发生偷税、骗税和虚开扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（ ）个月的纳税辅导期管理。 A、6 B、8 C、3 D、5 【正确答案】A 4、下列说法错误的是（ ）。

A、固定业户临时外出经营活动中，经营地税务机关按3%的征收率征税 B、单采血浆站（一般纳税人）销售非临床用人体血液，可按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额 C、拍卖行受托拍卖应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，按照3%的征收率征收 D、一般纳税人销售旧货，按照适用税率征收 【正确答案】D 5、一般纳税人申请专用（包括专用和货运专票）最高开票限额不超过（ ）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。

A、15 B、20 C、10 D、25 【正确答案】C 6、下列项目不属于免税项目的是（ ）。

A、个人转让著作权 B、残疾人个人提供应税服务 C、技术转让服务 D、提供管道运输服务 【正确答案】D 7、下列项目属于即征即退项目的是（ ）。

A、经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中一般纳税

人，提供有形动产融资租赁服务 B、广告投放地在境外的广告服务

C、为出口货物提供的邮政业服务和收派服务 D、国际运输服务 【正确答案】A 8、下列不属于农机适用13%税率的是（ ）。

A、农用挖掘机 B、农用拖拉机 C、养鸡设备 D、农机零配件 【正确答案】D 9、下列税率是6%的是（ ）。

A、有形动产租赁 B、远洋运输企业从事程租业务 C、鉴证咨询服务

D、向境外单位提供的研发服务 【正确答案】C 10、下列不属于营改增项目的是（ ）。

A、基础电信服务 B、邮政业 C、装卸服务 D、安装劳务 【正确答案】D 二、多选题

1、下列属于部分现代服务业营改增项目的是（ ）。

A、技术咨询服务 B、设计服务 C、代理记账 D、旅游景点经营索道运输 ABC 2、下列电信服务按6%税率征税的是（ ）。

A、出售宽带业务 B、卫星电视信号落地转接服务 C、提供语音通话服务 D、互联网接入服务 【正确答案】BD 3、下列关于税率的表述中，正确的有（ ）。 A、远洋运输的光租业务适用税率为11% B、航空运输企业从事湿租业务适用税率为11% C、信息技术服务适用税率为6% D、有形动产融资租赁适用税率为17% BCD 4、一般纳税人销售下列固定资产按照简易办法3%征收率减按2%征收，同时不得开具专用的有（ ）。

A、销售自己使用过的本地区试点实施之日（含）以后购进或自制的固定资产

B、购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产 C、发生按简易办法征收应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产 D、在试点实施之日前购进或者自制的固定资产 BCD 5、下列说法正确的是（ ）。

A、月销售额或营业额不超过2万元，免或营业税。按季纳税的，季度销售额或营业额不超过6万元

B、小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算，月销售额/营业额不超过3万 元（按季纳税9万元）的，免征/营业税 C、小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开专用（含货运专票）已经缴纳的税款，在专用全部联次追回或者按规定开具红字专用后，可以向主管税务机关申请退还 D、对月销售额2万元（含）至3万元（含）的小规模纳税人，免征 【正确答案】BCD

6、下列关于电信业表述正确的是（ ）。

A、提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，应将其取得的全部价款和价外费用分开核算，分别计税 B、中国移动通信集团公司通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额 C、境内单位和个人向境外单位提供电信业服务，免征 D、2015年12月31日以前，境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳 ABCD 7、下列属于13%低税率的是（ ）。

A、居民煤炭制品 B、原煤 C、酸奶 D、玉米 AD 8、下列表述正确的有（ ）。

A、丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用记账联复印件进行认证，认证

相符的凭专用记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，可作为进项税额的抵扣凭证

B、丢失前已认证相符的，可使用专用联复印件留存备查；丢失前未认证的，可使用专用联认证，专用联复印件留存备查

C、开票后，发生销货退回或折让的，按照规定开具红字专用后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案

D、丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用记账联复印件及销售方主管税务机关出具的证明单（《丢失专用已报税证明单》或《丢失货物运输业专用已报税证明单》），可作为进项税额的抵扣凭证 ABCD 9、下列属于免征项目的是（ ）。

A、农业生产者销售的自营农产品 B、古旧图书 C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 D、超市销售玉米 【正确答案】ABC 10、下列取得专用可以抵扣进项税的有（ ）。

A、接受交通运输业服务 B、接受咨询服务 C、购买自来水

D、购买建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料 【正确答案】AB 三、判断题

1、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。（ ） 对

2、购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产按照适用税率征收。（ ） 错

3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（含粘土实心砖、瓦）按简易办法3%征收。（ ） 错 4、一般纳税人购进电子出版物取得专用的，进项税可以抵扣。（ ） 对

5、丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用记账联复印件及销售方主管税务机关出具的证明单（《丢失专用已报税证明单》或《丢失货物运输业专用已报税证明单》），可作为进项税额的抵扣凭证.（ ） 对 6、对纳税人使用异常且无正当理由的，税务机关可重新核定限额及领用数量。（ 对 7、小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算，月销售额/营业额不超过3万元（按季纳税6万元）的，免征/营业税。（ ） 错

8、系统试运行期间，实际受票方或承运人申请开具红字货运专票的，主管税务机关通过税控系统出具《开具红字货物运输业专用信息表》，需要出具《开具红字货物运输业专用通知单》。（ ） 错 9、代理记账没有营改增，缴纳营业税。（ ） 错

10、提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，应将其取得的全部价款和价外费用分开核算，分别计税。（ ） 对 一、单选题

1、下列存货损失需要专项申报的是（ ）。

A、因顾客退换造成的损失 B、因造成的损失 C、因过期造成的损失 D、因自然灾害造成的损失 【正确答案】D 2、下列关于小微企业的表述错误的是（ ）。

A、定率征税的小微企业：上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额不超过10万元的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠 B、定额征税的小微企业：由当地主管税务机关相应调整定额后，按照原办法征收，无需再报送资料备案 C、本年度新办的小微企业：预缴企业所得税时，凡累计实际利

润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠 D、小微企业所得减半只适用于查账征收的小微企业 【正确答案】D 3、下列关于小微企业企业所得税税收优惠的表述错误的是（ ）。

A、小微企业预缴时未享受税收优惠的，税务机关将依据企业的年度申报情况，结合实际，帮助小型微利企业在年度汇算清缴时统一计算享受 B、小微企业预缴时享受了优惠，但年度终了后超过规定限额的小型微利企业，汇算清缴时统一计算，并按规定补缴税款 C、符合条件的小型微利企业，在年度中间可以自行享受优惠

D、小微企业所得减半公告实施后，未享受减半征税的小型微利企业多预缴的企业所得税，不可以在以后季（月）度应预缴的税款中抵减 【正确答案】D 4、2014年1月1日-2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按（ ）的税率缴纳企业所得税。 A、25% B、20% C、10% D、15% 【正确答案】B 5、下列关于企业年金的个人所得税的处理错误的是（ ）。

A、年金领取方式有两种：一次性领取和定期领取 B、出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人 C、职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取 D、个人出境定居按一次性领取的总额，单独作为一个月的工资薪金所得计税 【正确答案】D 6、下列关于个体工商户的个人所得税的表述错误的是（ ）。

A、个体工商户因在纳税年度中间开业，导致该纳税年度的实际经营期不足1年的，其生产经营所得计税时，以一个公历年度为1个纳税年度 B、投资者本人的费用扣除标准，按照实际经营月份数，以每月3500元的减除标准确定 C、应纳税所得额＝该年度收入总额－成本、费用及损失－当年投资者本人的费用扣除额 D、当年投资者本人的费用扣除额＝月减除费用（3500元/月）×当年实际经营月份数 【正确答案】A 7、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，按（ ）计入应纳税所得额。

A、50% B、25% C、20% D、全额 【正确答案】A

8、王某于2014年1月8日买入某公司A股，于2015年2月8日卖出，其股息红利所得按（ ）计入应纳税所得额。

A、全额 B、50% C、25% D、10% 【正确答案】C 9、下列固定资产折旧的企业所得税错误的是（ ）。

A、企业会计折旧年限<税法最低折旧年限的，不需处理，视同会计与税法无差异 B、企业计提的固定资产减值准备不调整该固定资产的计税基础，不影响折旧 C、实行加速折旧的，其折旧额可全额在税前扣除，与会计处理无关 D、油气企业在开始商业性生产之前形成的开发资产，按直线法计提折旧，最低折旧年限为8年 【正确答案】A 10、下列关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的表述错误的是（ ）。

A、企业实际发生的，属于收益性支出的，准予作为当期费用税前扣除 B、企业按照有关规定预提的维简费，准予在当期税前扣除 C、企业实际发生的，属于资本性支出的，计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除

D、企业按照有关规定提取且已在当期税前扣除的维简费，已用于资产投资并形成相关资产全部成本的，该资产提取的折旧或费用摊销额，不得税前扣除 【正确答案】B 二、多选题

1、下列存货损失需要清单申报的有（ ）。

A、因零星失窃造成的损失 B、因报废造成的损失 C、因自然灾害造成的损失 D、因运输失事造成的损失 【正确答案】AB

2、采用一次核准、分批次（如码头）建设的公共基础设施项目，凡同时符合以下（ ）条件，可按每一批次为单位计算所得，并享受企业所得税“三免三减半”优惠。

A、不同批次在空间上相互 B、每一批次自身具备取得收入的功能 C、以每一批次为单位进行会计核算，单独计算所得，并合理分摊期间费用 D、以上都对 ABCD 3、下列关于企业年金领取环节税收征管的表述正确的有（ ）。 A、个人领取年金时，由受托人代表委托人委托托管人代扣代缴

B、年金账户管理人应及时向托管人提供个人年金缴费及对应的个人所得税纳税明细 C、托管人根据受托人指令及账户管理人提供的资料，按照规定计算扣缴个人当期领取年金待遇的应纳税款，并向托管人所在地主管税务机关申报解缴

D、建立年金计划的单位、年金托管人，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报。受托人有责任协调相关管理人依法向税务机关办理扣缴申报、提供相关资料 【正确答案】ABCD

4、下列关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税的处理正确的有（ ）。

A、新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 B、对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 C、新股东以低于净资产价格收购企业股权后转增股本，应按照下列顺序进行，即：先转增应税的盈余积累部分，然后再转增免税的盈余积累部分 D、新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税 【正确答案】BCD

5、下列关于个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票取得的股息红利的个人所得税的处理的表述正确的有（ ）。

A、持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额 B、持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额 C、适用20%的税率计征个人所得税

D、持股期限超过1年的，暂减按20%计入应纳税所得额 【正确答案】ABC 6、下列关于小微企业企业所得税税收优惠的表述正确的有（ ）。

A、小微企业所得减半适用主体包括采取查账征收和核定征收方式的小微企业

B、小型微利企业享受优惠需要审批 C、小微企业本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠；超过10万元的，停止享受其中的减半征税 D、符合条件的小型微利企业，在年度中间可以自行享受优惠 【正确答案】ACD 7、下列关于企业年金领取的表述正确的有（ ）。

A、职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金 B、职工未达到国家规定的退休年龄的，可以从个人账户中提前提取资金 C、出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人

D、职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取 【正确答案】ACD 8、下列关于小微企业的企业所得税的处理的表述正确的有（ ）。

A、预缴时未享受税收优惠的，税务机关将依据企业的年度申报情况，结合实际，帮助小型微利企业在年度汇算清缴时统一计算享受 B、查账征收的小微企业，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企

业所得税优惠 C、预缴时享受了优惠，但年度终了后超过规定限额的小型微利企业，汇算清缴时统一计算，并按规定补缴税款 D、查账征收的小微企业，本年度采取按上年度应纳税所得额的季度/月份平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠 【正确答案】ABCD

9、下列关于企业年金的个人所得税的处理表述正确的有（ ）。

A、按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税 B、按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税

C、职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取，按一次性领取的总额，单独作为一个月的工资薪金所得计税

D、个人出境定居一次性领取的年金按12个月分摊到各月计税 【正确答案】ABD 10、下列关于企业接收划入资产的企业所得税处理的表述正确的有（ ）。

A、县级以上及其有关部门将国有资产作为股权投资划入企业，属于性划转（投资）行为，按现行企业所得税规定，不属于收入范畴 B、企业接收投资资产应将其作为国家资本金（资本公积）进行企业所得税处理 C、企业接收指定用途资产作为不征税收入进行税务处理 D、一般情况下，企业接收无偿划入资产应按确定的该项资产的公允价值，并入当期应税收入 【正确答案】ABC 三、判断题

1、核电厂操纵员培养费作为职工教育经费在税前扣除。（ ） 错 2、年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人需要缴纳个人所得税。（ ） 错 3、新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税。（ ） 对 4、金融机构对小微企业贷款免征印花税。（ ） 对 5、存货单笔（单项）损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应专项申报。（ ） 对 6、企业按照有关规定提取且已在当期税前扣除的维简费已用于资产投资并形成相关资产部分成本的，该资产提取的折旧或费用摊销额中与该部分成本对应的部分，不得税前扣除。（ 对 7、工作人员变动工作单位时，职业年金个人账户资金可以随同转移。（ ） 对

8、挂牌公司派发股息红利时，对截至股权登记日个人已持股超过1年的，其股息红利所得，按20%计入应纳税所得额，直接由挂牌公司计算并代扣代缴税款。（ ） 错 9、查账征收的小微企业本年度采取按上年度应纳税所得额的季度/月份平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠。（ ） 对 10、个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司（股票在全国股份转让系统挂牌公开转让的非上市公众公司）的股票，持股期限不超过1个月的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。（ ） 对 一、单选题

1、以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。

A、合同约定收款 B、发出货物 C、预收款 D、办妥托收手续 【正确答案】A 2、企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A、1 B、2 C、3 D、5 【正确答案】D 3、下列属于税法上免税收入有（）。

A、销售货物收入 B、出租资产的租金收入 C、销售原材料收入

D、取得境内居民企业的投资收益 【正确答案】D 4、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A、10% B、15% C、20% D、25% 【正确答案】B 5、债务重组收益计入（）科目中。

A、管理费用 B、销售费用 C、营业外收入 D、营业外支出 【正确答案】C 6、（）生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。 A、软件 B、煤炭 C、化工 D、电力 【正确答案】A 7、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A、1 B、3 C、5 D、6 【正确答案】C 8、下列不属于资产负债表科目的是（）。

A、货币资金 B、应收账款 C、固定资产 D、投资收益 【正确答案】D 9、企业支付的补充养老保险在不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。

A、1% B、2% C、4% D、5% 【正确答案】D 10、管理人员工资薪金最终计入（）科目中。

A、管理费用 B、销售费用 C、生产成本 D、制造费用 【正确答案】A 二、多选题

1、对企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以上各级财政部门及其他部门取得的财政性资金，凡同时符合以下（）条件的，可以作为不征税收入。

A、企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途 B、财政部门或其他拨付资金的部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求 C、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算 D、资金必须用于固定资产建设】 ABC 2、下列（）固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

A、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产； B、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。 C、使用年限较长的固定资产 D、长时间风吹日晒的固定资产 AB 3、同期资料包括（）。

A、组织机构材料 B、生产经营情况材料 C、关联交易情况材料 D、可比性分析材料 【正确答案】ABCD

4、转让定价调查应重点选择以下（）企业。

A、关联交易数额较大或类型较多的企业 B、长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业 C、低于同行业利润水平的企业 D、利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业 【正确答案】ABCD 5、下列属于劳务收入的有（）。

A、安装费 B、服务费 C、艺术表演费 D、软件费 【正确答案】ABCD 6、公益事业包括（）

A、救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动 B、教育、科学、文化、卫生、体育事业 C、环境保护、社会公共设施建设 D、促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业 【正确答案】ABCD 7、下列属于不征税收入的有（）。 A财政拨款. B、行政事业性收费 C、性基金 D、有专项用途的财政性资金】 ABCD 8、计入管理费用中的税费有（）。

A、印花税 B、房产税 C、车船税 D、城镇土地使用税 【正确答案】ABCD 9、税务监制的相关规定包括（）。

A、的适用范围及管理部门 B、的印制管理 C、的领购管理

D、的开具和保管 【正确答案】ABCD 10、下列应征收企业所得税的有（）。

A、企业赠送货物 B、企业投资货物 C、企业以货物分配股息 D、企业用货物交际应酬 【正确答案】ABCD 三、判断题

1、被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。（） 对 2、业务招待费支出税前扣除不得超过实际发生额的60%。（） 对

3、企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。（） 对 4、月份或者季度终了后15日内申报预缴申报表及财务报表；年终终了后5个月内进行汇算清缴。（） 对 5、房产产企业销售房屋收入，可以作为计提广告费基数。（） 对 6、自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年，其分摊成本不可以税前扣除。（） 对 7、已足额提取折旧的固定资产的改建支出属于长期待摊费用。（） 对 8、企业支付的工资薪金包括基本工资、资金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资。（） 对 9、借款用于固定资产的建造，利息应该依法资本化，减少财务费用。（） 对 10、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合交易原则的，不受本金制约。（） 对