财务分析报告-模板

某公司

财务分析

姓名：

班级:

2011.02.25

一、战略分析

（一）行业分析

1、行业竞争程度分析

2、市场议价能力分析

（二）企业竞争战略分析

（三）企业战略评价

二、资产负债表分析

（一）资产增减变动分析

1．总资产

2009年末总资产为 万元，与2008年末的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使总资产增加的主要因素： （1） （2）

使总资产减少的主要因素： （1） （2）

2．流动资产

2009年末流动资产为 万元，与2008年末的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使流动资产增加的主要因素： （1） （2）

使流动资产减少的主要因素： （1） （2）

3．非流动资产

2009年末非流动资产为 万元，与2008年末的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使非流动资产增加的主要因素：

（1） （2）

使非流动资产减少的主要因素： （1） （2）

4．主要资产项目

2009年末货币资金为 万元，与2008年末的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使货币资金变化的主要因素： （1） （2）

2009年末应收账款（预收账款）为 万元，与2008年末的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使应收账款（预收账款）变化的主要因素： （1） （2）

2009年末其他应收款为 万元，与2008年末的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使其他应收款变化的主要因素： （1） （2）

2009年末存货为 万元，与2008年末的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使存货变化的主要因素： （1） （2）

2009年末长期投资为 万元，与2008年末的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使长期投资变化的主要因素： （1） （2）

2009年末固定资产（在建工程）为 万元，与2008年末的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使固定资产（在建工程）变化的主要因素： （1） （2） 5．评价

公司资产增减变动为 ，公司资产增

减变动的合理性与效率性为 。

资产增减情况表 项目名称 总资产 流动资产 2009年 增长额 增长率（%） 2008年 增长额 增长率（%） 2009年 增长额 增长率（%） 非流动资产 货币资金 应收账款 其他应收款 存货 长期投资 固定资产 （二）资本增减变动分析

1．负债总额

2009年末负债总额为 万元，与2008年末的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。 其中，流动负债

为 万元，与2008年末的 万元相比增加了 万元，增长率为 %；非流动负债为 万元，与2008年末的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使负债总额增加的主要因素： （1） （2）

使负债总额减少的主要因素： （1） （2）

2．股东权益总额

2009年末股东权益总额为 万元，与2008年末的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使股东权益总额增加的主要因素： （1） （2）

使股东权益总额减少的主要因素： （1） （2）

3．主要负债及股东权益项目

2009年末短期借款为 万元，与2008年末的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使短期借款变化的主要因素： （1） （2）

2009年末应付账款（应付票据）为 万元，与2008年末的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使应付账款（应付票据）变化的主要因素： （1） （2）

2009年末其他应付款为 万元，与2008年末的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使其他应付款变化的主要因素：

（1） （2）

2009年末长期借款为 万元，与2008年末的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使长期借款变化的主要因素： （1） （2）

2009年末股本为 万元，与2008年末的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使股本变化的主要因素： （1） （2）

2009年末资本公积为 万元，与2008年末的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使资本公积变化的主要因素： （1） （2）

2009年末盈余公积为 万元，与2008年末的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使盈余公积变化的主要因素： （1） （2）

2009年末未分配利润为 万元，与2008年末的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使未分配利润变化的主要因素： （1） （2） 4．评价

公司负债及股东权益变动为 ，公司奉行的筹资为 。

负债及所有者权益增减情况表 项目名称 负债总额 所有者权益 短期借款 应付账款 其他应付款 长期借款 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 2009年 增长额 增长率（%） 2008年 增长额 增长率（%） 2007年 增长额 增长率（%） （三）资产结构变动分析

1．流动资产与非流动资产的比例分析

2009年末流动资产占总资产的比重为 %，比2008年的 %上升了 %。

使流动资产比重上升或下降的主要原因： （1） （2）

2．经营资产与非经营资产的比例分析

2009年末经营资产占总资产的比重为 %，比2008年的 %上升了 %。

使经营资产比重上升或下降的主要原因： （1） （2） 评价：

公司经营资产比重 ，公司经营能力 。 3．固定资产与流动资产的比例分析

2009年末固定资产占固定资产加流动资产的比重为 ，比2008年的 %，上升了 %。

使经营资产比重上升或下降的主要原因： （1） （2） 评价：

公司固定资产比重 ，公司采取的固流结构 ，公司的经营风险 。

4．流动资产内部结构分析

2009年末货币资产占流动资产的比重为 %，比2008年的 %上升了 %。

使货币资产比重上升或下降的主要原因： （1） （2）

2009年末债权资产占流动资产的比重为 %，比2008年的 %上升了 %。

使债权资产比重上升或下降的主要原因： （1） （2）

2009年末存货资产占流动资产的比重为 %，比2008年的 %上升了 %。

使存货资产比重上升或下降的主要原因： （1） （2） 评价：

公司资产流动性与支付能力 。

流动资产与非流动资产结构变化情况表 项目名称 总资产 流动资产 非流动资产 2009年 比重（%） 100 2008年 比重（%） 100 2007年 比重（%） 100 经营资产与非经营资产结构变化情况表 项目名称 总资产 经营资产 非经营资产 2009年 比重（%） 100 2008年 比重（%） 100 2007年 比重（%） 100 固定资产与流动资产结构变化情况表 项目名称 固定资产+流动资产 固定资产 流动资产 2009年 比重（%） 100 2008年 比重（%） 100 2007年 比重（%） 100 流动资产内部结构变化情况表 项目名称 流动资产 货币资产 债权资产 存货资产 其他 2009年 比重（%） 100 2008年 比重（%） 100 2007年 比重（%） 100 （三）资本结构变动分析

1．负债总额与股东权益总额的比例分析

2009年末负债总额占总资本的比重为 %，比2008年的 %上升了 %。

使负债总额比重上升或下降的主要原因： （1） （2） 评价：

公司资产负债率 ，公司财务风险 ，公司资本成本 。

2．负债期限结构分析

2009年末流动负债占负债总额的比重为 %，比2008年的 %上升了 %。

使流动负债比重上升或下降的主要原因： （1）

（2） 评价：

公司流动负债 ，公司财务风险 ，公司资本成本 。

3．负债方式结构分析

2009年末银行信用占负债总额的比重为 %，比2008年的 %上升了 %。

使银行信用比重上升或下降的主要原因： （1） （2）

2009年末商业信用占负债总额的比重为 %，比2008年的 %上升了 %。

使商业信用比重上升或下降的主要原因： （1） （2）

2009年分配性负债（应付职工薪酬、应交税费和应付股利）占负债总额的比重为 %，比2008年的 %上升了 %。

使分配性负债比重上升或下降的主要原因： （1） （2） 评价：

公司主要负债方式 ，公司财务风险 ，公司资本成本 。

4．股东权益结构分析

2009年末投入资本占股东权益总额的比重为 %，比2008年的 %上升了 %。

使投入资本比重上升或下降的主要原因： （1） （2）

2009年末留存收益占股东权益总额的比重为 %，比2008年的 %上升了 %。

使留存收益比重上升或下降的主要原因： （1） （2） 评价：

公司股东权益 ，公司股利 ，公司控制权 ，公司权益资金成本 。

负债与股东权益结构变化情况表 项目名称 资本总额 负债 股东权益 2009年 比重（%） 100 2008年 比重（%） 100 2007年 比重（%） 100 负债期限结构变化情况表 项目名称 负债 流动负债 非流动负债 2009年 比重（%） 100 2008年 比重（%） 100 2007年 比重（%） 100 负债方式结构变化情况表 项目名称 负债 银行信用 商业信用 分配性负债 其他 2009年 比重（%） 100 2008年 比重（%） 100 2007年 比重（%） 100

股东权益结构变化情况表 项目名称 股东权益 投入资本 留存收益

2009年 比重（%） 100 2008年 比重（%） 100 2007年 比重（%） 100 （三）资产结构与资本结构适应程度分析

2009年公司的筹资策略是 ，与2008年相比 ，公司的资本成本 ，公司的财务风险 ，公司的资产和资本弹性 。

资产结构与资本结构适应情况表 项目 流动资产 非流动资产 资产 年末 年初 负债及股东权益 项目 年末 流动负债 非流动负债 股东权益 年初

三、利润表分析

（一）利润增减变动分析

1．净利润

2009年实现净利润 万元，与2008年的 万元相

比增加了 万元，增长率为 %。

使净利润增加的主要因素： （1） （2）

使净利润减少的主要因素： （1） （2）

2．利润总额

2009年实现利润总额 万元，与2008年的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使利润总额增加的主要因素： （1） （2）

使利润总额减少的主要因素： （1） （2）

3．营业利润

2009年实现营业利润 万元，与2008年的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使营业利润增加的主要因素： （1） （2）

使营业利润减少的主要因素： （1） （2）

4．营业收入

2009年实现营业收入 万元，与2008年的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使营业收入增加的主要因素： （1） （2）

是营业收入减少的主要因素： （1） （2）

5．投资收益

2009年实现投资收益 万元，与2008年的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使投资收益增加的主要因素： （1） （2）

是投资收益减少的主要因素： （1） （2） 6．评价

公司销售收入 ，公司市场占有率 ，公司营业利润 ，公司净利润 ，公司盈利能力 。

实现利润增减情况表 项目名称 营业收入 营业利润 利润总额 净利润 投资收益 2009年 增长额 增长率（%） 2008年 增长额 增长率（%） 2007年 增长额 增长率（%） （二）利润结构变动分析

1．利润结构变化情况

2009年净利润占营业成本的比重为 %，比2008年的 %上升了 %。

2009年利润总额占营业成本的比重为 %，比2008年的 %上升了 %。

2009年营业利润占营业成本的比重为 %，比2008年的 %上升了 %。

2009年投资收益占营业成本的比重为 %，比2008年的 %上升了 %。

各项利润的上升或下降的主要原因： （1） （2） 2．评价

公司利润结构变化 ，公司盈利能力 。

实现利润结构变化情况表 项目名称 营业收入 营业利润 利润总额 净利润 投资收益 2009年 比重（%） 100 2008年 比重（%） 100 2007年 比重（%） 100 （三）分部报告分析

1．分部A利润分析

分部A的2009年实现营业利润 万元，与2008年的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使分部A营业利润增加的主要因素： （1）

（2） 评价：

分部A的营业利润 ，盈利能力 。 2．分部B利润分析

分部B的2009年实现营业利润 万元，与2008年的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使分部B营业利润增加的主要因素： （1） （2） 评价：

分部B的营业利润 ，盈利能力 。 2．分部C利润分析

分部C的2009年实现营业利润 万元，与2008年的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使分部C营业利润增加的主要因素： （1） （2） 评价：

分部C的营业利润 ，盈利能力 。

分部实现利润增减情况表

项目名称 营业收入 营业费用 营业利润 分部A 增长额 增长率（%） 分部B 增长额 增长率（%） 分部C 增长额 增长率（%） （四）成本费用分析

1．成本费用增减变动分析

2009年成本费用总额为 万元，与2008年的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使成本费用总额增加的主要因素： （1） （2）

2009年营业成本为 万元，与2008年的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使营业成本增加的主要因素： （1） （2）

2009年销售费用为 万元，与2008年的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使销售费用增加的主要因素： （1）

（2）

2009年管理费用为 万元，与2008年的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使管理费用增加的主要因素： （1） （2）

2009年财务费用为 万元，与2008年的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使财务费用增加的主要因素： （1） （2） 评价：

公司成本费用总额 ，公司成本费用控制能力 ，公司盈利能力 。

成本费用增减情况表 项目名称 成本费用总额 营业成本 销售费用 管理费用 财务费用 2009年 增长额 增长率（%） 2008年 增长额 增长率（%） 2007年 增长额 增长率（%） 2．成本费用构成变动分析

2009年营业成本占营业成本的比重为 %，比2008年的 %上升了 %。

2009年销售费用占营业成本的比重为 %，比2008年的 %上升了 %。

2009年管理费用占营业成本的比重为 %，比2008年的 %上升了 %。

2009年财务费用占营业成本的比重为 %，比2008年的 %上升了 %。

各项成本费用的上升或下降的主要原因： （1） （2） 评价：

公司成本结构变化 ，公司成本费用控制能力 ，公司盈利能力 。

成本费用构成变化情况表 项目名称 成本费用总额 营业成本 2009年 比重（%） 100 2008年 比重（%） 100 2007年 比重（%） 100 销售费用 管理费用 财务费用

四、现金流量表分析

（一）现金增减变动分析

1．经营活动

2009年经营活动净现金流量 万元，与2008年的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使经营活动净现金流量增加的主要因素： （1） （2）

使经营活动净现金流量减少的主要因素： （1） （2）

2．投资活动

2009年投资活动净现金流量 万元，与2008年的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使投资活动净现金流量增加的主要因素： （1） （2）

使投资活动净现金流量减少的主要因素： （1） （2）

3．筹资活动

2009年筹资活动净现金流量 万元，与2008年的 万元相比增加了 万元，增长率为 %。

使筹资活动净现金流量增加的主要因素： （1） （2）

使筹资活动净现金流量减少的主要因素： （1） （2） 4．评价

公司现金净流量 ，公司经营活动 ，公司投资活动 ，公司筹资活动 。

现金增减情况表 项目名称 经营活动现2009年 增长额 增长率（%） 2008年 增长额 增长率（%） 2007年 增长额 增长率（%） 金净流量 投资活动现金净流量 筹资活动现金净流量 现金净增加额 （二）现金结构变动分析

1．现金流入结构

2009年经营现金流入占总现金流入的比重为 %，比2008年的 %上升了 %。

使经营现金流入比重上升或下降的主要原因： （1） （2）

2009年投资现金流入占总现金流入的比重为 %，比2008年的 %上升了 %。

使投资现金流入比重上升或下降的主要原因： （1） （2）

2009年筹资现金流入占总现金流入的比重为 %，比2008年的 %上升了 %。

使筹资现金流入比重上升或下降的主要原因： （1） （2）

2．现金流出结构

2009年经营现金流出占总现金流出的比重为 %，比2008年的 %上升了 %。

使经营现金流出比重上升或下降的主要原因： （1） （2）

2009年投资现金流出占总现金流出的比重为 %，比2008年的 %上升了 %。

使投资现金流出比重上升或下降的主要原因： （1） （2）

2009年筹资现金流出占总现金流出的比重为 %，比2008年的 %上升了 %。

使筹资现金流出比重上升或下降的主要原因： （1） （2） 3．评价

公司现金流入 ，公司现金流出 ，公司经营状况 ，公司投资情况 ，公司筹

资情况 ，公司现金状况 。

现金流入结构变化情况表 项目名称 现金总流入 经营活动现金流入 投资活动现金流入 筹资活动现金流入 2009年 比重（%） 100 2008年 比重（%） 100 2007年 比重（%） 100 现金流出结构变化情况表 项目名称 现金总流出 经营活动现金流出 投资活动现金流出 筹资活动现金流出 2009年 比重（%） 100 2008年 比重（%） 100 2007年 比重（%） 100 （三）现金流入流出对比分析

2009年公司投资活动支付的现金 万元，公司投资活动收到的现金 万元，公司投资活动现金缺口 万元。公司经营活动创造的现金净流入 万元，公司投资活动需要的资金（能或不能）被经营活动所创造的现金满足，需要或不需要公司筹集资金。如果需要筹资，公司筹资活动现金净流入为 万元，不但弥补投资活动的现金缺口，还要或不需弥补经营活动的现金缺口 万元。

现金流入流出对比情况表 项目 投资活动 经营活动 筹资活动 现金流入

现金流出 净流入