银行业专业人员资格考试公司信贷分类模拟44

(总分：100.00，做题时间：90分钟)

一、单项选择题(总题数：22，分数：100.00)

1.下列关于客户合理资金结构的理解，错误的是______。 （分数：2.50）

A.应与资产转换周期相适应 B.要从总额上满足经营活动需要 C.长短期负债及所有者权益的比例要适当

D.资金结构合理能保证较强的偿债能力，尤其是短期偿债能力 √

解析：[解析] 合理的资金结构指借款人全部资金中负债、所有者权益所占的比重及相互关系合理。它能保证较强的偿债能力，尤其是长期偿债能力。因为资金结构越合理，企业经营越稳定，长期经营获得利润可能性越大，长期偿债能力越强。

2.下列关于企业最佳资金结构，说法错误的是______。 （分数：2.50）

A.理论上的最佳资金结构是使企业权益资本净利润率最高、企业价值最大、综合成本最低时的资金结构 B.实践中很难准确确定理论上最佳的资金结构

C.实践中通常以综合成本最高的方案作为最佳资金结构方案 √ D.确定最佳资金结构时，需计算各方案的综合成本

解析：[解析] 在实践中，通常选择综合成本最低的方案作为最佳资金结构方案。 3.企业控制和管理的全部资产的不确定性所导致的风险称为______。 （分数：2.50） A.财务风险 B.经营风险 √ C.价格风险 D.流动性风险

解析：[解析] A项财务风险是公司的财务(资金)结构化所导致的风险；C项价格风险是因市场价格变动而造成损失的风险；D项企业流动性风险是指由于缺乏获取现金及现金等价物而招致损失的风险。 4.为应对经营风险，企业应______。 （分数：2.50）

A.使流动资产在整个资金来源中占有足够比重，至少能应付资产变现需求 B.使应收账款在整个资产中只占很小比重，最多仅限于所有者权益数额

C.使自有资金在整个资金来源中占有足够比重，至少能弥补资产变现时的损失 √ D.使长期资产在整个资金来源占有足够比重，至少能弥补资产变现时的损失

解析：[解析] 如果借款人的所有者权益在整个资金来源中所占比重过小，不能完全弥补其资产损失，债务人就会用借入资金来弥补资产损失，此时债权人所投入的资金就会受到损害。因此，银行为维护对借款人贷款的安全性，应要求企业所有者权益数额至少应能弥补其资产变现时可能发生的损失。 5.下列关于制造行业负债与所有者权益结构的说法正确的是______。 （分数：2.50）

A.流动负债占总资产比重明显高于其他项目 B.长期负债占总资产比重高于批发、零售、服务行业 C.长期负债占总资产比重低于流动负债、所有者权益 √ D.所有者权益占总资产比重高于服务业

解析：[解析] 制造业流动负债占总资产比重低于批发业、零售业、劳动密集型服务行业(分别为30%～40%、40%～55%、50%～60%、40%～50%)；长期负债占总资产比重与批发业、零售业、资本密集型服务业相当(分别为15%～25%、15%～20%、10～20%、20%～30%)；长期负债占总资产比重低于流动负债、所有者权益(分别为15%～25%、30%～40%、30%～50%)；所有者权益占总资产比重与服务业相当(分别为30%～50%、35%～50%)。

6.借款人一定时期的收入、成本费用、利润应列入______。 （分数：2.50） A.资产负债表

B.损益表(利润表) √ C.现金流量表 D.财务状况说明书

解析：[解析] 损益表又称利润表，它是通过列示借款人在一定时期内取得的收入、所发生的费用支出和所获得的利润来反映借款人一定时期内经营成果的报表。 7.损益表是根据______原理编制的。 （分数：2.50）

A.负债+所有者权益=资产 B.收入-费用=利润 √

C.负债+所有者权益+收入-费用=资产 D.资会来源=资金运用

解析：[解析] 损益表编制所依据的基本原理是“收入-费用=利润”。根据这个原理，借款人在计算利润时，是以其一定时期内的全部收入总和减去全部费用支出总和。 8.损益表分析中，计算企业净利润的步骤应为______。 （分数：2.50）

A.收入→利润总额→毛利润→净利润 B.毛利润→营业利润→利润总额→净利润 √ C.营业利润→毛利润→利润总额→净利润 D.营业利润→利润总额→毛利润→净利润

解析：[解析] 在损益表分析中，一般先用主营业务收入减主营业务成本、营业费用、营业税，得到毛利润；然后再以毛利润加上其他业务利润，减去管理费用、财务费用，得到营业利润；第三步由营业利润加上投资收益及营业外收入，减营业外支出，得到利润总额；最后由利润总额减所得税，得到当期净利润。 根据下面资料，回答下列问题：

某钢铁企业20××年实现主营业务收入8000万元，其他业务收入1000万元，证券投资净收入500万元，销售使用过的固定资产收入200万元。企业发生的成本费用如下：主营业务成本3000万元，营业费用200万元，费850万元，其他业务支出400万元，管理费用100万元，财务费用150万元，营业外支出50万元。（分数：7.50）

(1).该企业的毛利润为______万元。（分数：2.50） A.3950 B.4600 C.4750 D.4800 √

解析：[解析] 毛利润=主营业务收入-主营业务成本-营业费用-营业税=8000-3000-200-0=4800(万元)。 (2).该企业的利润总额为______万元。（分数：2.50） A.4600 B.4750 C.4800 D.5800 √

解析：[解析] 利润总额：毛利润+其他业务利润-管理财务费用+投资净收益+营业外收入-营业外支出=4800+(1000-400)-(100+150)+(500+200)-50=5800(万元)。

(3).假设企业适用所得税税率为25%，则该企业20××年获得净利润为______万元。（分数：2.50） A.2963 B.3450 C.3563 D.4350 √

解析：[解析] 净利润=利润总额×(1-所得税率)=5800×(1-25%)=4350(万元)。

9.损益表分析通常采用______。 （分数：2.50） A.趋势分析法 B.结构分析法 √ C.比率分析法 D.比较分析法

解析：[解析] 损益表分析通常采用结构分析法。即以损益表中的产品销售收入净额为100%，计算产品销售成本、产品销售费用、产品销售利润等指标占产品销售收入净额的百分比，然后比较若干连续时期的各项构成指标的增减变动趋势，分析其对借款人利润总额的影响。 根据下面资料，回答下列问题：

某PC生产商20××年产品总销售量10000部，其中5000部以正常价格10000元/部销售，其余5000部在搞促销活动期间打9折销售，其间有一部因质量问题退回。经核算，该生产商20××全年销售成本5000万元，销售费用500万元，财务管理费用300万元，无销售税金及附加。另外，生产商20××年债券投资净收益500万元，营业外收支净额-50万元，适用所得税率为25%。（分数：10.00） (1).20××年该PC生产商的销售利润率为______。（分数：2.50） A.42.1% √ B.43.2% C.46.6% D.50%

解析：[解析] 由题中资料，该生产商的销售收入净额=产品销售收入-销售折让和销售退回

=5000×10000+(5000-1)×10000×90%=9499.1(万元)，销售利润=销售收入净额-销售成本-销售费用-销售税金及附加=9499.1-5000-500-0=3999.1(万元)，则销售利润率=销售利润/销售收入净额×100%=3999.1/9499.1×100%=42.1%。

(2).20××年该PC生产商的营业利润率为______。（分数：2.50） A.36.99% B.38.94% √ C.40.66% D.42.25%

解析：[解析] 由题中资料，营业利润=销售利润-管理费用-财务费用=3999.1-300=3699.1(万元)，则营业利润率=营业利润/销售收入净额×100%=3699.1/9499.1×100%=38.94%。 (3).20××年该生产商的税前利润率与净利润率分别为______。（分数：2.50） A.41.25%；30.94% B.43.68%；32.76% √ C.46.38%；34.79% D.47.56%；35.67%

解析：[解析] 由题中资料，利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出=3699.1+500-50=4149.1(万元)，则税前利润率=利润总额/销售收入净额

×100%=4149.1/9499.1×100%=43.68%。净利润=利润总额-所得税=4149.1×(1-25%)=3111.83(万元)，则净利润率=净利润/销售收入净额×100%=3111.83/9499.1×100%=32.76%。 (4).20××年该生产商的成本费用利润率为______。（分数：2.50） A.68.36% B.70.23% C.71.54% √ D.72.69%

解析：[解析] 由题中资料，成本费用总额=销售成本+销售费用+管理费用+财务费用=5000+500+300=5800(万元)，则成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%=4149.1/5800×100%=71.54%。 10.关于对借款人盈利能力的分析，下列说法错误的是______。 （分数：2.50）

A.应对销售利润率、净利润率等各指标及损益表各项目结构分析，分别评价 √

B.主要对客户盈利能力高低、变动情况及原因、对未来盈利能力影响进行评价 C.一般销售利润率上升总是与产品销售成本在产品销售收入中比重下降相联系 D.销售利润率上升一般必然导致营业利润率的上升

解析：[解析] 在分析借款人盈利能力时，应将销售利润率、营业利润率、税前利润率、净利润率、成本费用利润率等指标结合起来，并运用损益表中各个项目的结构分析，综合评价客户盈利能力的高低和变动情况，不应将各指标开来单独评价，这样不能全面考察企业的盈利能力。 11.客户偿还长期债务的承受能力主要通过分析客户的______来确定。 （分数：2.50） A.盈利能力 √ B.杠杆比率 C.营运能力 D.资产负债率

解析：[解析] 借款人在正常生产经营过程中，不可能依靠变卖资产还债，而应依靠实现的利润还债。因此，在分析借款人偿还债务的承受能力时，主要应通过分析客户的盈利能力来确定客户按期偿还本金和支付利息的财务实力。如果借款人有足够的盈利能力，以后本金和利息偿还自然不成问题。 12.客户偿还长期债务的保障能力主要通过______考察。 （分数：2.50） A.盈利能力 B.财务杠杆比率 √ C.营运比率 D.资产负债率

解析：[解析] 当企业盈利不足以偿还长期债务时，只有通过所有者权益或变卖资产来偿还，此时客户资产、负债与所有者权益对长期债务偿还就是一种保障，因而考察客户偿还长期债务的保障能力主要应通过资产、负债及所有者权益的关系，即财务杠杆比率。

13.更能合理衡量借款人清算时的偿债能力的指标是______。 （分数：2.50）

A.负债与所有者权益比率 B.负债与有形净资产比率 √ C.负债与无形资产比率 D.利息保障倍数

解析：[解析] 由于负债与有形净资产比率审慎地考虑了企业清算时的情况，因而更能合理地衡量借款人清算时对债权益的保障程度，特别是在无形资产及递延资产数额较大时更是如此，因为这些资产价值不确定性大，而负债与有形净资产比率将这些资产进行了剔除。 根据下面资料。回答下列问题：

G啤酒公司拥有总资产2000万元，总负债1200万元。其中在总资产中，流动资产占1300万元，现金类资产200万元，无形与递延资产150万元，存货800万元，预付账款与待摊费用200万元。在总负债中，流动负债占500万元。若20××年度该企业实现总利润400万元，发生利息费用20万元，适用税率为25%。（分数：20.00）

(1).G公司的资产负债率为______。（分数：2.50） A.20% B.40% C.60% √ D.80%

解析：[解析] 资产负债率=负债总额/资产总额×100%=1200/2000×100%=60%。 (2).G公司的负债与所有者权益比率为______。（分数：2.50） A.66.7% B.80% C.110% D.150% √

解析：[解析] 负债与所有者权益比率=负债总额/所有者权益×100%=1200/(2000-1200)×100%=150%。 (3).G公司的负债与有形净资产比率为______。（分数：2.50） A.54.17% B.150% C.184.62% √ D.266.67%

解析：[解析] 根据题中资料，有形净资产=所有者权益-无形资产-递延资产=800-150=650(万元)，则负债与有形资产比率=负债总额/有形净资产×100%=1200/650×100%=184.62%。 (4).G公司的利息保障倍数为______。（分数：2.50） A.20 B.21 √ C.22 D.23

解析：[解析] 利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用=(400+20)/20=21。 (5).G公司的流动比率______。（分数：2.50） A.偏低 B.偏高 √ C.正常

D.在行业标准内，但需进一步判断

解析：[解析] 流动比率=流动资产/流动负债×100%=1300/500×100%=2.6，而啤酒行业流动比率的参考指标为1.75，可见，G公司的流动比率偏高。 (6).G公司的速动比率______。（分数：2.50） A.偏低 √ B.偏高 C.正常

D.在行业标准内，但需进一步判断

解析：[解析] 由速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用=1300-800-200=300(万元)，可得：速动比率=速动资产/流动负债×100%=300/500×100%=60%。而啤酒行业速动比率的参考指标为0.9，可见，G公司的速动比率偏低。

(7).G公司的现金比率为______。（分数：2.50） A.40% √ B.60% C.80% D.250%

解析：[解析] 现金比率=现金类资产/流动负债×100%=200/500×100%=40%。 (8).根据题中资料，可判断G公司______。（分数：2.50） A.使用短期资金支持着部分流动资产 B.使用长期资金支持着部分流动资产 √ C.使用流动负债支持着部分流动资产 D.使用流动负债支持着全部流动资产

解析：[解析] 本题可利用营运资金正负值判断。营运资金=流动资产-流动负债=1300-500=800(万元)，为正，表明该借款人使用长期资金(所有者权益、流动负债)支持着部分流动资产。 14.既是借款人举债经营的前提，又是衡量借款人长期偿债能力强弱的指标为______。 （分数：2.50） A.资产负债率 B.利息保障倍数 √ C.负债与所有者权益比率 D.负债与有形净资产比率

解析：[解析] 利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用。该比率越高，表明借款人支付利息费用的能力越强，因此它既是借款人举债经营的前提，又是衡量借款人长期偿债能力强弱的重要指标。 15.无论如何，利息保障倍数______。 （分数：2.50） A.应大于1 √ B.应小于1 C.应大于0 D.不能低于2

解析：[解析] 利息保障倍数至少应大于1，这样借款人息税前利润才够偿还借款利息。否则，利息保障倍数一旦小于1，就意味着借款人连利息偿还都无法保障，更别说还本了，也就更谈不上评价长期偿债能力的好坏。

根据下面资料，回答下列问题：

下表是H零售商20××年的资产负债及收益情况：

20××年H零售商资产负债及收益情况表 单位：万元 项目 总资产 有形净资产 应收账款 存货余额 20××年初 20××年末 1000 550 100 500 1200 650 130 80 700 800(其中赊销收入200万元) 200 500 固定资产净值 150 （分数：17.50） A.54% B.73% √ C.115% D.138%

年销售收入净额 销货成本 税前净利润 (1).H零售商的总资产周转率为______。（分数：2.50）

解析：[解析] H零售商20××年资产平均余额为：(20××年初资产余额+20××年末资产余额)/2=(1000+1200)/2=1100(万元)，则其总资产周转率=销售收入净额/资产平均余额×100%=800/1100×100%=73%。

(2).H零售商的总资产周转率______。（分数：2.50） A.低于行业平均水平 √ B.高于行业平均水平 C.处于行业平均水平上限 D.处于商业平均水平下限

解析：[解析] 行业效率比率中零售业的总资产周转率为1%～3%，H零售商的总资产周转率为0.73(73%)，明显低于行业平均水平。

(3).H零售商的固定资产周转率为______。（分数：2.50） A.417% B.533% C.571% √ D.615%

解析：[解析] H零售商20××年固定资产平均净值为：(20××年固定资产净值+20××年末固定资产净值)/2=(150+130)/2=140(万元)，则其固定资产周转率=销售收入净额/固定资产平均净值×100%=800/140×100%=571%。

(4).H零售商的应收账款周转率为______。（分数：2.50） A.45% B.156% C.222% √ D.234%

解析：[解析] H零售商20××年应收账款平均余额为：(20××年初应收账款余额+20××年末应收账款余额)/2=(100+80)/2=90(万元)，则其应收账款周转率为：赊销收入净额/应收账款平均余额=200/90×100%=222%。

(5).H零售商的存货周转率为______。（分数：2.50） A.33% √ B.102% C.133% D.141%

解析：[解析] H零售商20××年平均存货余额为：(20××年初存货余额+20 ××年末存货余

额)/2=(500+700)/2=600(万元)，则其存货周转率=销货成本/平均存货余额×100%=200/600×100%=33%。 (6).H零售商的资产收益率为______。（分数：2.50） A.45% √ B.50% C.56% D.60%

解析：[解析] H零售商20××年资产平均总额为：(20××年初资产总额+20××年末资产总

额)/2=(1000+1200)/2=1100(万元)，则其资产收益=税前净利润/资产平均总额×100%=500/1100×100%=45%。 (7).H零售商的所有者权益收益率为______。（分数：2.50） A.57.7% B.65.3% C.67.7% D.76.9% √

解析：[解析] 根据题中资料，H零售商的所有者权益收益率=利润总额/有形净资产×100%=500/650×100%=76.9%。

16.下列对流动资产周转率的理解，错误的是______。 （分数：2.50）

A.流动资产周转率是指客户一定时期的主营业务收入与流动资产余额的比率 √ B.企业流动资产周转率越快，企业的偿债能力和盈利能力越强 C.可以利用流动资产周转率来进行企业营运能力分析 D.流动资产周转率是反映企业流动资产运用效率的指标

解析：[解析] 流动资产周转率是指客户一定时期的主营业务收入与流动资产平均余额的比率，流动资产平均余额=(期初流动资产+期末流动资产)/2。

17.下列对应收账款周转率的理解，正确的是______。 （分数：2.50）

A.应收账款周转率一般以年为计算基础，不能按月、季计算 B.应收账款周转率越高，企业盈利能力越强

C.应收账款回收期是应收账款周转一次平均所需的天数 √ D.应收账款回收期与应收账款周转率同向变动

解析：[解析] 应收账款周转率一般以年为计算基础，如果季节性生产和销售的企业，每月、季销售收入和应收账款变化很大，也可按月、季计算。一般应收账款周转率越高，表明应收账款周转速度越快，企业资产利用效率越高，该指标不直接反映企业盈利能力的高低。应收账款回收期是企业应收账款周转一次平均

所需的天数，应收账款回收期=越高，应收账款回收期越短。

，显然应收账款回收期与应收账款周转率反向变动，应收账款周转率18.下列项目中，企业可直接用来偿还贷款的是______。 （分数：2.50） A.现金 √ B.净利润 C.毛利润 D.利润总额

解析：[解析] 对企业而言，利润虽是偿还贷款的来源，但并不能直接用来偿还贷款，偿还贷款使用的是现金。如果企业账面有利润，但实际并未得到现金，就没有还款来源；反之，企业虽然账面亏损，但实际上得到了现金，就有还款来源。