云南盐化股份有限公司2009年度内部控制自我评价报告

云南盐化股份有限公司 2009年度内部控制自我评价报告

一、公司基本情况

云南盐化股份有限公司（以下简称“公司”）前身为云南省盐业总公司，系经云南省经济贸易委员会《关于设立云南盐化股份有限公司的批复》（企改[2002] 32号）的批准，由云南轻纺集团有限公司作为主发起人，联合云南有色地质矿业有限公司、云南创立投资管理有限公司、云南省国有资产经营有限责任公司、云南省开发投资有限公司、中国盐业总公司、安宁市工业总公司共7家发起人于2002年7月25日发起设立。2003年6月，云南轻纺集团有限公司整体划入云天化集团有限责任公司，云天化集团有限责任公司成为云南盐化的实际控制人。经中国证券监督管理委员会核准(证券发行字[2006]17号)，2006年6月公司在深圳证券交易所首次发行A 股7000万股，证券简称：“云南盐化”，证券代码：002053。2006年6月27日，公司A股股票在深圳证券交易所上市。截止2009 年12 月31 日，公司股本为18585.1103万元人民币，其中云南轻纺集团有限公司占股本总额的43.38%。

公司是由昆明盐矿、一平浪盐矿、乔后盐矿、普洱制盐分公司、天塑分公司和遍布全省的15个营销分公司组成的产销一体化的大型企业。2007年12月增资扩股后，分别以55%和52%的持股比例实现对云南普阳煤化工有限公司和文山黄家坪水电开发有限公司控股。公司经营范围包括：食用盐、营养盐、日化盐、工业盐、工业无水硫酸钠、聚氯乙烯、烧碱等盐和盐化工产品。

二、公司内部控制的目标和原则 （一）公司建立内部控制的目标

1、建立和完善符合现代公司管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司经营管理目标的实现。

2、建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，保证公司各项经营活动正常有序运行。

3、建立良好的公司内部控制环境，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。

4、规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量。

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5、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。 （二）内部控制建立和实施的原则

1、合法性原则。内部会计控制符合国家有关法律法规、财政部颁布的《内部会计控制规范—基本规范（试行）》及相关具体规范以及本公司的实际情况。

2、全面性原则。内部会计控制能够约束本公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。

3、重要性原则。内部会计控制能够涵盖本公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

4、制衡性原则。内部会计控制能够保证本公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

5、成本性原则。本公司建立内部会计控制时遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

6、适应性原则。内部会计控制能够随着外部环境的变化、本公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

三、公司内部控制体系 （一）内部环境

公司的控制环境反映了治理层和管理层对于控制的重要性的态度，控制环境的好坏直接决定着内部控制制度能否顺利实施及实施的效果。本公司本着规范运作的基本理念，积极努力地营造良好的控制环境，主要体现在以下几个方面：

1、对诚信和道德价值观念的沟通与落实

诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到公司重要业务流程的设计和运行。本公司一贯重视这方面氛围的营造和保持，拟定了《员工行为规范》，公司始终坚持 “诚信铸基实、人本激活力、务实求业精、创新图高远”的核心价值观。在追求经济效益、保护股东利益的同时，切实诚信对待和保护其他利益相关者，尤其是员工、消费者的合法权益，推进环境保护,促进公司与社会、社区、自然的协调、和谐发展。

2、对胜任能力的重视

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本公司管理层高度重视特定工作岗位所需的用途能力水平的设定，以及对达到该水平所必需的知识和能力的要求。目前，公司拥有大专学历以上人员 876人，占全体员工人数 22％，其中研究生以上学历 11 人；中级技术职称以上人员 238人，占全体员工的 6％，其中高级技术职称 32人；持有职业资格证的人数达到1571人；对特殊工种都要求持证上岗，持证上岗率达100％。公司还根据实际工作的需要，针对不同岗位展开安全教育、班组管理、高层管理、技术工人、继续教育、入厂转岗、一般管理、中层管理、专业技术、外来用工等多种形式的后期培训教育，使员工们都能胜任目前所处的工作岗位。

3、治理层的参与程度

本公司治理层的职责在公司的章程和中已经予以了明确规定。治理层通过其自身的活动并在审计委员会的支持下，监督公司会计的执行以及内部审计工作和结果。治理层的职责还包括了监督用于复核内部控制有效性的和程序设计是否合理，执行是否有效。

4、管理层的理念和经营风格

公司本着规范运作的基本思想，积极营造良好的控制环境，注重内部控制制度的制定和实施，并坚持在管理中不断完善和健全制度体系。认为只有建立完善高效的内部控制机制，才能使公司的生产经营有条不紊、规避风险，才能提高工作效率、提升公司治理水平。

5．组织机构

公司根据职责划分，结合公司实际情况，公司总部设立了办公室、人力资源部、财务部、营销一部、营销二部、物流部、采供部、生产管理部、安全环境管理部、技术开发部、战略发展部、信息部、审计室，各职能部门分工明确、各负其责，相互协作、相互牵制、相互监督。公司对控股子公司的经营、资金、人员、财务等重大方面，按照法律法规及其公司章程的规定，履行监管职能。

6、职权与责任的分配

本公司采用向个人分配控制职责的方法，建立了一整套执行特定职能（包括交易授权）的授权机制，并确保每个人都清楚地了解报告关系和责任。为对授权使用情况进行有效控制及对公司的活动实行监督，公司逐步建立了预算控制制

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度，能较及时地按照情况的变化修改会计系统的控制。财务部门通过各种措施较合理地保证业务活动按照适当的授权进行；较合理地保证交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间，较及时地记录于适当的账户，使财务报表的编制符合企业会计准则的相关要求。

7、人力资源与实务

本公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘汰等人事管理制度，并聘用足够的人员，使其能完成所分配的任务。

（二）风险评估过程 公司根据企业实际情况及行业发展特点，坚持“盐为基础，盐化结合，协调发展”的产业发展战略，制定了“十一五”发展规划， 充分利用云南丰富的盐矿资源，大力发展盐和盐化工产品及深加工产品，扩大经营规模，丰富产品结构，降低运营成本，提高产品的科技含量和市场占有率。并制定《标准化工作管理制度》促进公司形成一套完整、协调配合、自我完善的管理体系和运行机制，且把业务流程层面的计划将公司经营目标明确地传达到每一位员工。本公司建立了有效的风险评估过程，通过设置采供部、物流部、营销一部、营销二部、生产管理部、财务部、人力资源部等部门以识别和应对对公司可能遇到了包括物资风险、经营风险、技术风险、安全风险、环境风险、财务风险、人力风险等重大且普遍影响的变化。同时，公司还建立了突发事件应急机制，制定了应急预案，明确各类重大突发事件的监测、报告、处理的程序和时限，建立了督察制度和责任追究制度。

（三）信息系统与沟通 公司下属单位点多面广，为加强信息沟通，于2002年底建设了覆盖各生产企业、营销分公司、碘盐配送点的计算机信息网络，并在此基础上引进了北京用友ERP-NC系统，将公司的物资供应、产品销售管理、人力资源管理、财务会计管理和报表管理系统有机地链接起来，实现了采购、营销、财务、人力资源的集中管理，并从2003年起推广应用了办公自动化系统，加快了信息流转，促进了信息资源共享，大大提高了管理效率。同时，公司要求对口部门加强与行业协会、中介机构、业务往来单位以及相关监管部门等进行沟通和反馈，并通过建立公司WEB网站以及市场调查、网络传媒等渠道，及时获取外部信息。

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（四）控制活动

1、公司主要经营活动都有必要的控制和程序。管理层在预算、利润和其他财务和经营业绩方面都有清晰的目标，公司内部对这些目标都有清晰的记录和沟通，并且积极地对其加以监控。公司财务部按照《公司法》、《会计法》和《企业会计准则》等法律法规及其补充规定，制订了财务管理制度，包括财务会计管理组织机构及其职责、资金筹集管理、货币资金管理、存货管理、应收款项管理、固定资产管、投资管理、成本费用管理、预算管理、会计档案管理等制度，并明确了授权及签章等内部控制环节，明确了会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序，以保证：

（1）业务活动按照适当的授权进行；

（2）交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间，较及时地记录于适当的账户，使财务报表的编制符合企业会计准则的相关要求；

（3）对资产的记录和记录的接触、处理均经过适当的授权； （4）账面资产与实存资产定期核对；

（5）实行会计人员岗位责任制，聘用适当的会计人员，使其能够完成分配的任务。这些任务包括：

A、记录所有有效的经济业务；

B、适时地对经济业务的细节进行充分记录； G、经济业务的价值用货币进行正确的反映； D、经济业务记录和反映在正确的会计期间；

E、财务报表及其相关说明能够恰当反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。

2、公司建立的相关控制程序，主要包括：交易授权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、内部稽查控制等。

（1）交易授权控制

明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，公司内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。本公司在交易授权上区分交易的不同性质采用两种层次的授权即一般授权和特别授权。对日常的生产经营活动采用一般授权，对重大交易、投资

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则采用特别授权。日常经营活动的一般交易由各部门逐级审批或协调处理并将事项和最终处理意见提交总经理审批；重大事项由董事会或股东大会批准。

（2）责任分工控制

公司高管层的责任分工以文件形式明确，对各个部门及下属单位制定了一系列较为详尽的岗位职责，将各项交易业务的授权审批与具体经办人员分离，形成相互制衡机制。不相容的职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等。

（3）凭证与记录控制

制定了较为完善的凭证与记录的控制程序，制作了统一的单据格式，对所有经济业务往来和操作过程需经相关人员签字确认进行控制。经营人员在执行交易时能及时编制有关凭证，编妥的凭证及早送交会计部门以便记录，已登账凭证依序归档。各种交易必须作相关记录（如：员工工资记录、存货购销记录、销售等），并且将记录同相应的分录比较。

（4）资产接触与记录使用控制

本公司严格未经授权的人员对财产的直接接触，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施。公司及下属各单位均设立档案室，确定专人保管会计记录和重要业务记录；确定存货和固定资产的保管人或使用人为安全责任人，实行每年一次定期盘点和不定期抽查相结合的方式进行控制，以使各种财产安全完整。

（5）内部稽核控制：

设立审计室，配备专职人员，在董事会审计委员会的指导下对公司各单位及控股子公司的经营管理、经济效益、内部控制制度的建立和执行、各项费用的支出以及资产的管理情况等进行审计和监督。

（6）电脑系统控制：会计电算化核算系统，对人员分工和权限、系统组织和管理、系统设备安全、系统维护、文件资料保管、数据及程序、网络及系统安全等重要方面进行控制。

（五）对控制的监督

本公司定期对各项内部控制进行评价，同时一方面建立各种机制使相关人

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员在履行正常岗位职责时，就能够在相当程度上获得内部控制有效运行的证据；另一方面通过外部沟通来证实内部产生的信息或者指出存在的问题。本公司管理层高度重视内部控制的各职能部门和监管机构的报告及建议，并采取各种措施及时纠正控制运行中产生的偏差。

四、公司主要内部控制制度的执行情况和存在的问题

本公司已对内部会计控制制度设计和执行的有效性进行自我评估，现对公司主要内部会计控制制度的执行情况和存在的问题一并说明如下：

（一） 基本控制制度

1、公司治理方面:根据《公司法》、《证券法》、《深交所上市规则》和《公司章程》等有关法律法规的规定，公司建立了股东大会、董事会、监事会和经理层的法人治理结构，制定了相应的议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。 董事会下设战略委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会四个专门委员会，以进一步完善治理结构，促进董事会科学、高效决策。

2、日常管理方面:

以公司管理手册和程序文件为基础，制定了涵盖业务承接、财务管理、生产管理、质量管理、安全管理、技术开发、对外投资、行政管理等整个生产经营管理过程的一系列制度，确保各项工作都有章可循，管理有序，形成了规范的管理体系。

3、人力资源方面：

公司实行全员劳动合同制，制定了系统的人力资源管理制度，对人员招聘、员工培训、工资薪酬、福利保障、绩效考核、内部调动、职务升迁等进行了详细规定，并建立了一套完善的绩效考核体系。

4、信息系统方面：

公司建立了《信息披露事务管理制度》，从信息披露机构、人员、文件、事务管理、披露程序、信息报告、保密措施、档案管理等方面作了详细规定。

（二）业务控制制度 1、基础管理方面：

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公司内部控制制度涵盖公司内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制制度落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。公司内部控制符合国家有关的法律法规和本单位的实际情况，要求全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力。公司内部控制保证公司机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。公司内部控制的制定兼顾考虑成本与效益的关系，尽量以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

2、采购供应管理方面：

公司规划并设立了采购业务流程，制定并不断完善供应商（供方）管理、物资采购计划管理、物资需求计划管理、物资招标采购管理、合格供方评审、合同评审、采购控制程序等控制制度。从制度上规范了公司物资采购行为，实施“阳光工程”招投标管理，进一步加强了公司物资集中采购管理，降低了采购成本，提高了物资采购透明度和资金使用效率，明确了采购、验收、请款和付款作业流程，严格防范在采购环节中可能出现的漏洞。

3、生产管理方面：

公司制定了生产管理、工艺管理、安全事故管理、作业证管理、工伤事故管理、目标指标管理、环境因素辨识、评价与更新控制、环境管理运行控制等程序和制度，对公司研发、生产制造和销售过程等方面都进行了严格的控制管理，规范了公司安全生产管理的职责、流程和控制标准。公司于2005年3月通过ISO14001环境管理体系认证，2006年3月通过OHSAS18001职业健康安全管理体系认证，进一步完善了内部管理机制，为提高经营管理水平、增强核心竞争力构建了坚实的平台。

4、质量管理方面

公司2003年引入ISO9001质量管理体系，始终坚持 “以人为本、管理科学、优质高效、顾客满意”的质量方针，同时制定明确、适宜的质量目标和完善的质量保证体系。围绕公司质量目标，各单位、部室、分厂、车间结合实际将目标、指标层层分解落实，同时制定相应的措施和考核办法，对产品质量进行了五个层次的抽检把关。多年来，公司能严格按ISO9001标准的要求进行规范的质量

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管理。先后制定了质量管理、产品质量抽检、产品质量考核、大宗原（燃）材料验收、质量安全卫生管理等制度和产品监视和测量控制、数据分析控制、不符合控制等程序，对采购、生产、包装、入库、运输、销售等环节进行全过程、全方位管理，严格控制产品质量安全，确保了公司质量目标任务的全面完成。

5、销售管理方面：

公司制定了营销服务管理、市场调查管理、客户管理、价格管理、化工产品销售管理等制度，该制度规范了公司产品销售行为，明确了公司以质量求生存，以产品求发展，维护公司声誉，重视社会经济效益的营销理念，体现了公司开拓销售市场，提高产品市场竞争能力，提高经济效益的产品销售管理目标，同时也加大了销售回款力度，加快了资金周转。

（三）资产管理控制制度

公司制定了货币资金、存货、固定资产、无形资产等实物资产的控制制度并严格执行。

A、公司制定并执行《货币资金管理制度》，对货币资金收支和保管业务建立有严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位必须分离，相关机构和人员应当相互制约，加强款项收付稽核，确保货币资金的安全。加强公司货币资金的管理，保证资金的安全完整，提高资金使用效率。

B、公司制定并严格执行《物资采购管理制度》、《存货管理制度》、《废旧物资管理制度》等，对存货等实物资产的采购、验收入库、领用发出、保管、定期盘点和期间抽查及处置等关键环节进行控制，确保财产安全。

C、公司制定并执行《建设项目管理制度》、《固定资产管理制度》、《无形资产和其它资产管理制度》等一系列制度和规定，加强对建设基项目全过程管理，规范投资行为，保障工程质量；对生产和办公所需的基础设施及相应的配套设施、采取财产记录、实物保管、账实核对等措施，确保财产安全；控制无行资产的流失，合理开发和利用。

（四）对外投资管理、对外担保、关联交易控制制度

A、公司制定了《重大投资决策审核制度》，对公司重大投资的投资类别及相应的决策程序、决策权限、决策实施等方面作了明确规定，在保障公司资产安全的同时，最大限度的提高资产运用效率和决策效率。

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B、公司制定了《关联交易公允决策制度》，对关联方和关联交易、关联交易的审批权限和决策程序等作了明确的规定，规范与关联方的交易行为，力求遵循诚实守信、公正、公平、公开的原则，保护公司及中小股东的利益。

C、公司目前没有对外担保业务。 （五）工资费用控制制度

公司制定并严格执行《员工薪酬结构发放管理办法》和《应付职工薪酬核算规范》，对职工工资控制与管理，职工工资的计算、审批、发放制定了严格的内部制度，并严格执行，较好的维护了职工利益，控制了工资费用开支。

（六）内部监督控制制度

公司制定了《内部审计制度》，对公司内部审核监督的范围、内容、 程序都做出了明确规定。公司设审计室，并接受董事会审计委员会和监事会的指导与监督，对公司及下属各单位和控股子公司的经营管理、财务状况、内控执行等情况进行内部审计，对其经济效益的真实性、合理性、合法性做出合理评价。根据审计报告，对存在问题整改情况进行监督检查，确保公司经营安全。

五、公司准备采取的措施

本公司现有内部控制制度基本能够适应公司管理的要求，能够为编制真实、完整、公允的财务报表提供合理保证，能够为公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律、法规和公司内部规章制度的贯彻执行提供保证，能够保护公司资产的安全、完整。对于目前公司在内部控制方面存在的不足，本公司拟采取以下措施加以改进提高：

1、进一步强化风险评估体系的建设，按照《企业内部控制规范——基本规范》的要求，持续进行风险识别和分析，综合运用应对策略，更好地实现对风险的有效防范和控制。

2、进一步加强内部审计工作，充实内部审计队伍，使其能对公司交易信息的真实性和完整性、资产的安全性、内部控制的有效性、程序的合规性及经营计划和目标的实现情况等进行有效监督。

3、随着经营环境的变化和公司的发展，难免会出现一些制度缺陷和管理漏洞，现有内部控制的有效性可能发生变化。因此，公司仍需不断完善法人治理结构，健全内部管理和控制体系，同时加强人员培训和思想品德教育，强化

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制度的执行 。

六、公司对内部控制的自我评价意见

综上所述，本公司管理层认为，根据财政部颁布的《内部会计控制规范-基本规范》(试行)及相关具体规范的控制标准于2009年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。

云南盐化股份有限公司

2010年3月12日

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