1.0 目的
会计档案是记录和反映公司各项经济业务的重要史料和证据,财务部要切实加强对会计档案的管理工作,建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等制度,切实把会计档案管好。
2.0 适用范围
2.1 会计凭证:原始凭证、记帐凭证、银行对帐单、银行存款余额调节表。
2.2 会计帐薄:现金和银行存款日记帐、明细帐、总帐、固定资产卡片、辅助帐薄。
2.3 会计报表:月、季度会计报表,年度会计报表。
2.4 电脑磁盘:储存会计核算资料、电脑核算程序。
2.5 其他会计资料:帐单、、收据存根、计划统计报表、经济合同、会计移交清册等等。
3.0工作职责
(略)
4.0 程序要点
4.1 公司每年形成的会计档案,都应由财务部按照归档要求,负责整理立卷或装订成册。当年会计档案在会 度终了后可暂由财务部保管一年,期满之后,由财务部编造清册归档入库。
4.2 已入库的会计档案,应保持原卷册的封装,需拆封整理的,由会计档案管理人员处理。
4.3 会计档案的保管,必须存放有序,查找方便,同时严格执行安全和保密制度,不得随意堆放,严防毁损,散失和泄密。
4.4 会计档案的保管期限据财政部的有关规定执行。
4.5 公司保存的会计档案应根据本单位的业务需要,积极给予利用。公司其他部门查阅会计档案,须经有关负责人同意,::要向保管人说明查阅范围,并按规定进行登记,查阅后及时归档。
4.6 外单位查阅会计档案,需凭查阅单位介绍信,说明查阅范围,查阅人还应出示身份证件,经财务部经理批准后,才能办理登记查阅手续。
4.7 查阅会计档案必须由保管人陪同,不得让查阅人单独在场。
4.8 查阅时会计档案需保持原样,不得拆抽,涂改,如需复印的,须经财务部经理同意。
4.9 会计档案保管期满,需销毁时,应指定专人鉴定审查、编造会计档案销毁清册,经酒店领导同意,报主管部门批准后方能销毁。对于其中未了结的债权债务的原始,应单独抽出,另行立卷,保管到结清为止。建设单位在建设期间的会计档案,不得销毁。
5.0 记录文件与控制表格
6.0 支持文件
