四级柜员试题

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）

1、银行提高法定存款准备金率时，在市场上引起的反应为（ D ）。

A．商业银行可用资金增多，贷款上升，导致货币供应量增多 B．商业银行可用资金增多，贷款下降，导致货币供应量减少 C．商业银行可用资金减少，贷款上升，导致货币供应量增多 D．商业银行可用资金减少，贷款下降，导致货币供应量减少 2、下面关于个人助学贷款的规定，叙述错误的是（ B ）。

A．个人助学贷款分为国家助学贷款和一般商业性助学贷款 B．国家助学贷款可发放给经济困难的全日制初高中生 C．国家助学贷款期限最长不超过10年 D．国家助学贷款可用于支付学杂费和生活费

3、根据企业会计准则的规定，下列交易或事项中，不影响商业银行利润表中营业利润金额的是（ D ）。 A．计提贷款损失准备 B．收到手续费收入 C．收到租金收入

D．清理管理用固定资产发生净损失

【答案】营业外支出在营业利润之后，利润总额之前。清理管理用固定资产发生净损失属营业外支出。

4、银行风险管理的流程顺序是（ C ）。

A．风险识别——风险控制——风险监测——风险计量 B．风险控制——风险识别——风险计量——风险监测 C．风险识别——风险计量——风险监测——风险控制 D．风险控制——风险识别——风险监测——风险计量

5、区别不同情形，违反银行业监督管理规定的银行业金融机构可能受到的惩处措施包括（ D ）。

（一）取消直接负责的董事、高级管理人员任职资格 （二）禁止直接负责的董事、高级管理人员从事银行业工作

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（三）追究刑事责任

A．（一）和（二） B．（一）和（三） C．（二）和（三） D．（一）、（二）和（三）

6、按照《反洗钱法》规定，客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后，金融机构应当（ A ）。

A．至少保存五年 B．至少保存十年 C．立即销毁 D．退还给客户

7、关于商业银行办理业务、提供服务收取手续费，正确的做法是（ D ）。

A．不能收取手续费

B．可以收取手续费，收费项目和标准完全由商业银行自行决定 C．可以收取手续费，收费项目和标准由商业银行和客户协商决定

D．可以收取手续费，收费项目和标准由银监会、中国人民银行根据职责分工分别会同价格主管部门制定

8、根据《担保法》的规定，下列属于保证方式的是（ B ）。

A．担保 B．一般保证 C．抵押 D．质押

9、根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是（ D ）。 A．资产是企业拥有或控制的经济资源 B．资产预期会给企业带来未来经济利益 C．资产是由企业过去交易或事项形成的

D．资产是能够可靠地计量的

【答案】资产是能够可靠地计量不是资产的特征，是确认条件。 10、个人存款可以分为（ B ）。

A．活期存款、整存整取、定活两便存款、个人通知存款、教育储蓄存款

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B．活期存款、定期存款、定活两便存款、个人通知存款、教育储蓄存款 C．活期存款、定期存款、定活两便存款、个人协定存款、教育储蓄存款 D．活期存款、整存整取、理财专户存款、个人通知存款、教育储蓄存款

11、企业A与企业B签订合同，为其提供某项工程的建设施工。企业B若担心企业A不能如期完工而给自己经营造成损失，可以要求企业A向银行申请（ C ）。

A．项目贷款承诺 B．开立信贷证明 C．履约保函 D．借款保函

12、下列各项资产减值准备中，在相应资产的持有期间内可以转回的是（ B ）。

A．固定资产减值准备 B．持有至到期投资减值准备 C．商誉减值准备 D．长期股权投资减值准备

【答案】资产减值准则规范的减值准备在资产持有期间一经计提不得转回。 13、下列有关商业银行贷款的表述不正确的是（ B ）。

A．商业银行有权拒绝任何单位和个人强令其发放贷款或者提供担保 B．商业银行贷款，应当对借款人的借款用途等进行严格审查

C．借款人到期未归还担保贷款的，商业银行只能要求保证人归还保证金或该担保物优先受偿，不能要求保证人归还利息

D．商业银行不能利用拆入资金发放固定资产贷款或用于投资

【答案】《商业银行法》第三十五条 商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查。

14、某企业被依法宣告破产后，经拨付破产费用和共益债务后，破产财产合计2亿元。该企业所欠税款为5000万元，欠职工工资和劳动保险费用5000万元，欠银行1．5亿元，则银行可以收回的债权为（ C ）。

A．2亿元 B．1．5亿元 C．1亿元 D．5000万元

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【答案】税款和欠职工工资和劳动保险费用优先支付。

15、商业银行在中华人民共和国境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额。拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的（ C ）。

A．30% B．50% C．60% D．80%

【答案】《商业银行法》第十九条

16、银行对（ B ）未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

A．六个月 B．一年 C．二年 D．三年

【答案】《人民币银行结算账户管理办法》第五十六条 17、在下列机构中，可以经营的业务范围最广的是（ A ）。

A．外商独资银行 B．外国银行分行 C．外国银行代表处

D．以上机构具有相同的业务经营范围 18、商业银行的代理业务不包括（ C ）。

A．代发工资 B．代理财政性存款 C．代理财政投资 D．代销开放式基金

19、根据《担保法》的规定，下列关于抵押的说法，正确的是（ D ）。

A．抵押人所担保的债权不得超出抵押物价值的百分之五十 B．土地所有权可以抵押

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C．债权消灭，抵押权继续存在

D．抵押权因抵押物灭失而消灭，因灭失所得的赔偿金，应当作为抵押财产 20、按贷款用途划分，公司信贷的种类不包括（ A ）。

A．自营贷款 B．基本建设贷款 C．技术改造贷款 D．流动资金贷款

21、我国商业银行风险管理中最重要的内容是（ A ）。

A．信用风险管理 B．操作风险管理 C．流动性风险管理 D．市场风险管理

22、金融机构未按规定审查开户资料为个人开立结算账户的，由中国人民银行给予警告，并处以（ A ）罚款。情节严重的，取消其直接负责的高级管理人员的任职资格。

A．1000元以上5000元以下 B．2000元以上5000元以下 C．5000元以上2000元以下 D．10000元以上50000元以下

【解析】人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》第二十二条：金融机构未按规定审查开户资料为个人开立结算账户的，由中国人民银行给予警告，并处以1000元以上5000元以下罚款。情节严重的，取消其直接负责的高级管理人员的任职资格。

23、根据《担保法》的规定，保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为（ B ）。

A．主债务履行期届满之日起3个月 B．主债务履行期届满之日起6个月 C．主债务履行期届满之日起1年 D．主债务履行期届满之日起2年

【解析】 本题考核保证期间的确定。保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。

24、甲企业向银行借款100万元，乙企业为甲企业的贷款提供保证，后经银行的同意，甲企

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业将其中的30万元债务转让给丁企业，但是该转让行为未经乙企业的书面同意，根据规定，下列说法中，正确的是（ B ）。

A．乙企业不再承担全部保证责任

B．乙企业仅就剩余的70万元承担保证责任 C．乙企业仍需承担全部的保证责任

D．乙企业应对其转让的30万元承担保证责任，剩余的70万元不再承担

【解析】 本题考核债务人转让债务时，保证人的责任承担。根据规定，债权人许可债务人转让部分债务未经保证人书面同意的，保证人对未经其同意转让部分的债务，不再承担保证责任。本题中，甲企业转让30万元债务未经保证人书面同意，因此乙企业对该部分债务不再承担保证责任。

25、资本充足率计算过程中，填报机构经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值大于账面价值的部分为重估储备。经银监会认可后，这类重估储备可以列入附属资本，但计入附属资本的部分不得超过重估储备的（ B ）：

A．50％ B．70% C．75％ D．100％

【解析】 见《商业银行资本充足率管理办法》及金融机构1104报表填报说明。 26、根据《会计法》规定，（ C ）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

A．会计主管 B．出纳 C．单位负责人

D．主管会计工作的负责人 【解析】《会计法》第四条

27、会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证（ A ）。

A．不予接受，并向单位负责人报告 B．退回要求更正

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C．要求予以补充 D．可以接受

【解析】《会计法》第十四条

28、银行业金融机构不按照规定提供报表、报告等文件、资料的，由银行业监督管理机构责令改正，逾期不改正的，处（ D ）罚款。

A．一万元以上五万元以下 B．五万元以上十万元以下 C．五万元以上十五万元以下 D．十万元以上三十万元以下

【解析】《银行业监督管理法》第四十七条

29、单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经（ D ）审查批准。

A．同级财政部门 B．主管单位

C．中国人民银行当地支行 D．开户银行

【解析】《内部会计控制规范－－货币资金（试行）》第十五条

30、单位应当指定专人定期核对银行账户，（ A ）至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。

A．每月 B．每季 C．每半 D．每年

【解析】《内部会计控制规范－－货币资金（试行）》第十九条

二、多项选择题（本题共30小题，每小题1分，共30分。每题至少有2个正确答案，不选、错选、多选、少选均不得分。）

31、银行业金融机构的市场准入主要包括（ B、C、D ）。

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A．信息 B．机构 C．业务 D．高级管理人员

32、我国个人住房贷款期限在一年以上的可以选择的还款方式有（ C、D ）。

A．按月结算利息，到期一次还本 B．利随本清还款法 C．等额本息还款法 D．等额本金还款法

33、下面属于债券在发行与买卖时的关键因素的有（ A、B、C、D ）。 A．价格 B．到期期限 C．票面利率 D．发行人

34、与其他行业相比，银行风险具有独特的特点，主要表现在（ B、C、D ）。 A．银行的风险具有不可分散性

B．银行自有资本金在其全部资金来源中占有比重较低，属于高负债经营 C．银行的经营对象是货币，且具有特殊的信用创造功能 D．银行是市场经济的中枢，其风险的外部负效应巨大 35、关于商业银行贷款业务，说法正确的是（ B、C ）。

A．商业银行无权拒绝上级领导机关强令其提供担保的要求 B．借款人应当按期归还贷款的本金和利息

C．对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%

D．商业银行向关系人发放担保贷款的条件可以优于其他借款人同类贷款的条件 36、根据《商业银行法》中的相关规定，商业银行将资金对同业拆出须于下列哪些事项之后？（ A、B、C ）

A．交足存款准备金 B．留足备付金

C．归还中国人民银行到期贷款

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D．对股东发放完红利

37、当银行需要增加货币供应量时，可以（ A、D ）。

A．通过公开市场操作买入证券 B．通过公开市场操作卖出证券 C．上调存款准备金率 D．下调存款准备金率

38、银行业金融机构的反洗钱义务包括（ A、C、D ）。

A．建立和实施客户身份识别制度 B．与国际反洗钱机构建立日常沟通制度 C．建立客户身份资料和交易记录保存制度 D．建立健全反洗钱内部控制制度

39、商业银行不得向关系人发放信用借款，向关系人发放担保借款的条件不得优于其他借款人同类借款的条件。此处所称“关系人”是指（ A、C、E ）。

A．商业银行的董事、监事、管理人员 B．商业银行的客户介绍的人员 C．商业银行的信贷业务人员 D．商业银行信贷业务人员的朋友

E．商业银行信贷业务人员投资的其他经济组织 【解析】《商业银行法》第四十条

40、金融市场可以分为资本市场和货币市场，其中货币市场具有（ A、B、D ）的特点。

A．偿还期短 B．流动性强 C．收益率高 D．风险小

41、根据《连城卡业务风险管理办法》，连城卡业务风险分为内部风险和外部风险，下列属于内部风险的有（ A、B、D ）

A．制度风险 B．操作风险 C．欺诈风险 D．道德风险

【解析】《连城卡业务风险管理办法》第三条

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42、根据《连城卡前台业务操作规程》，作废卡的销毁须在由（ A、B、D ）等部门人员同时在场核对簿实、统一销毁。

A．稽核 B．保卫 C．营业部 D．电子银行部

【解析】《连城卡前台业务操作规程》第十四条第二款

43、根据《连城卡业务风险管理办法》，下列属于道德风险的有（ B、C、D ）

A．对客户资料未能严格保管，泄漏客户资料信息 B．未按规定私自为客户办理挂失手续，盗取客户资金 C．擅自保管客户连城卡，并替代客户取款 D．在清、加款时偷张换张，隐瞒不报出纳长款情况 【解析】《连城卡业务风险管理办法》第二十六条

44、根据《连城卡业务风险管理办法》，下列属于操作风险的有（ A、B、C、D ）

A．不按规定办理业务授权

B．允许个人卡超额提现或对大额提现不按规定报告、报批 C．未按要求对废卡上缴、保管、销毁

D．发卡时没有履行严格审查手续，为不符合发卡条件的单位或个人办理连城卡 【解析】《连城卡业务风险管理办法》第二十六条 45、下列（ A、B、C、D、E ）支付交易属于可疑支付交易：

A．资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符

B．长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付

C．与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的客户之间的商业往来活动明显增多，短期内频繁发生资金支付

D．频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付 E．有意化整为零，逃避大额支付交易监测

【解析】中国人民银行令［2003］第2号第，下列支付交易属于可疑支付交易： （1）短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出； （2）资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符； （3）资金收付流向与企业经营范围明显不符； （4）企业日常收付与企业经营特点明显不符；

（5）周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不符； （6）相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付；

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（7）长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付； （8）短期内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款； （9）存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符； （10）个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付；

（11）与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的客户之间的商业往来活动明显增多，短期内频繁发生资金支付；

（12）频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付； （13）有意化整为零，逃避大额支付交易监测； （14）中国人民银行规定的其他可疑支付交易行为； （15）金融机构经判断认为的其他可疑支付交易行为。

本条所称“短期”，指10个营业日以内。

46、甲签发汇票一张，汇票上记载收款人为乙，保证人为丙、丁，金额为20万元，汇票到期日为2008年10月1日。乙持票后将其背书转让给戊，戊再背书转让给己，己要求付款银行付款时被以背书不具连续性为由拒绝付款。则下列说法中哪些是正确的（ A、D ）：

A．己可以向戊行使追索权，也可以同时向甲、乙、戊行使追索权

B．己向乙行使追索权时，只有当乙不能偿付时，丙、丁才对己承担保证责任 C．如果丙、丁在保证时约定有份额，则丙、丁按该约定的份额对己承担保证责任 D．保证人丙、丁对己的追索支付了全部款项后，可以向乙或甲追索

【解析】见《票据法》第50、51、52、61、6。本题中，保证人丙、丁与被保证人乙对持票人己承担连带责任。即使丙、丁之间就保证份额有约定，但是该约定对外不产生效力，丙、丁对外承担连带责任。

47、商业银行发放贷款必须做一以哪些选项所述内容？（ B、C ）

A．借款人必须提供担保 B．必须订立书面借款合同

C．必须在中国人民银行规定的利率幅度内确定贷款利率 D．期限不能超过10年

【解析】见《商业银行法》第37条，第3，根据上述规定，商业银行贷款，应当与借款人订立书面合同，合同应当约定贷款种类，借款用途，金额，利率，还款方式，违约责任和双方认为需要约定的其他事项。商业银行应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限，确定贷款利率。

48、甲银行1年前向乙公司发放了一笔3年期贷款，划分为货款和应收款项，且属金额重大

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者。今年，由于外部新技术冲击，乙公司的产品市场销路不畅，存在严重财务困难，故不能按期及时偿还甲银行的贷款本金和利息。为此，提出与甲银行调整贷款条款，以便顺利渡过财务难关。甲银行同意乙公司提出的要求。以下是五种可供选择的贷款条款调整方案，需要在今年年末确认减值损失的方案是（ A、B、C、D ）：

A．乙公司在货款原到期日后5年内偿还贷款的全部本金，但不包括按原条款应计的利息；

B．在原到期日，乙公司偿还贷款的全部本金，但不包括按原条款应计的利息； C．在原到期日，乙公司偿还贷款的全部本金，以及偿还低于原贷款应计的利息； D．乙公司在原到期日后5年内偿还贷款的全部本金，以及原贷款期间应计的利息，但贷款展期期间不支付任何利息；

E．乙公司在原到期日后5年内偿还贷款的全部本金、原贷款期间和展期期间应计的利息。

【解析】在方案A、B、C、D中，贷款未来现金流量现值一定小于当前账面价值，因此，甲银行采用方案A、B、C、D中的任何一种，都需要在调整贷款日确认和计量贷款减值损失。

对于方案E，虽然乙公司偿付贷款本金和利息的时间发生变化，但甲银行仍能收到延迟支付的利息所形成的利息。在这种情况下，如果按贷款发放时确定的实际利率计算，贷款未来现金流入现值将与当前账面价值相等。因此，不需要确认和计量贷款减值损失。 49、金融机构有下列（ A、B、C、D、E ）情形的，由中国人民银行责令限期改正，给予警告。逾期不改正的，可以处以3万元以下罚款：

A．未按规定对开户资料进行审查，致使单位开立虚假银行结算账户的； B．未按规定建立存款人信息数据档案或收集的存款人信息数据不完整的； C．未按规定保存客户交易记录的；

D．未按本办法对支付交易进行审查和报告的； E．对明知或应知的可疑支付交易不报告的；

【解析】《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》第二十三条：金融机构有下列情形之一的，由中国人民银行责令限期改正，给予警告。逾期不改正的，可以处以3万元以下罚款：

（1）未按规定对开户资料进行审查，致使单位开立虚假银行结算账户的； （2）未按规定建立存款人信息数据档案或收集的存款人信息数据不完整的； （3）未按规定保存客户交易记录的；

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（4）未按本办法对支付交易进行审查和报告的； （5）对明知或应知的可疑支付交易不报告的；

（6）违反第二十一条的规定泄露可疑支付交易信息的。

50、《票据法》中关于持票人提示付款期限的说法正确的是（ A、B、C、D ）：

A．见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款

B．定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款

C．持票人未按照前款规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任

D．通过委托收款银行或者通过票据交换系统向付款人提示付款的，视同持票人提示付款。

【解析】见《票据法》第五十三条。

51、根据《内部会计控制规范－－基本规范（试行）》，内部会计控制的基本目标包括：（ A、B、C、D ）

A．规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整

B．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为 C．保护单位资产的安全、完整

D．确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行 【解析】《内部会计控制规范－－基本规范（试行）》第六条 52、下列说法正确的有（ A、B、D ）

A．对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

B．原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。 C．原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。

D．记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。 【解析】《会计法》第十四条，原始凭证金额有误的，不得修改。 53、财务会计报告至少应当由下列哪些人员签名并盖章（ A、B、C ）。

A．单位负责人

B．主管会计工作的负责人

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C．会计机构负责人（会计主管人员） D．编制人

【解析】《会计法》第二十一条

54、根据《会计法》规定，会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，关于监交人员，下列说法正确的有（ A、C、D ）。

A．一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交 B．会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由主管会计工作的负责人监交 C．会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交

D．会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，必要时主管单位可以派人会同监交

【解析】《会计法》第四十一条

55、下列属于银行业金融机构的有（ A、B、C、D ）

A．商业银行 B．城市信用合作社 C．农村信用合作社 D．性银行

【解析】《银行业监督管理法》第二条，《中国人民银行法》第五十二条

56、银行业监督管理机构对银行业金融机构的（ A、C ）人员实行任职资格管理。

A．董事 B．监事 C．高级管理人员 D．会计主管

【解析】《银行业监督管理法》第二十条 57、出纳人员不得兼任（ A、B、D、E ）。

A．稽核 B．会计档案保管 C．总账的登记工作

D．收入、支出、费用账目的登记工作 E．债权债务账目的登记工作

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【解析】《内部会计控制规范－－货币资金（试行）》第六条 58、下列说法正确的有：（ A、B、C、D ）

A．单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用

B．不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金 C．不准无理拒绝付款，任意占用他人资金 D．不准违反规定开立和使用银行账户

【解析】《内部会计控制规范－－货币资金（试行）》第十 59、关于单位预留印鉴，下列说法正确的有（ A、B ）

A．财务专用章应由专人保管

B．个人名章必须由本人或其授权人员保管 C．个人名章必须由本人保管

D．支付款项所需的全部印章应由一人统一保管

【解析】《内部会计控制规范－－货币资金（试行）》第二十二条

60、根据《内部会计控制规范－－货币资金（试行）》，货币资金监督检查的内容主要包括：（ A、B、C、D ）

A．货币资金业务相关岗位及人员的设置情况 B．货币资金授权批准制度的执行情况 C．支付款项印章的保管情况 D．票据的保管情况

【解析】《内部会计控制规范－－货币资金（试行）》第二十四条

三、判断题（本大题共30小题，每小题0．5分，共15分。错答、不答均无分，答错不倒扣分。）

61、城市商业银行都不是股份制的商业银行。（ × ）

62、等额本息还款法是指借款人每月以相等的金额偿还贷款本金，贷款利息随本金逐月递减，还款额逐月递减。（ × ）

【解析】每月以相等的金额偿还贷款本息

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63、银行资产的流动性风险是指银行过去筹集的资金特别是存款资金由于内外因素的变化使其发生不规则波动，对其产生冲击并引发相关损失的可能性。（ × ）

、金融机构及其工作人员负有为个人存款账户的情况保守秘密的责任。金融机构不得向任何单位或者个人提供有关个人存款账户的情况，并有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划个人在金融机构的款项；但是，法律另有规定的除外。（ √ ）

【解析】《个人存款账户实名制规定》第：金融机构及其工作人员负有为个人存款账户的情况保守秘密的责任。金融机构不得向任何单位或者个人提供有关个人存款账户的情况，并有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划个人在金融机构的款项；但是，法律另有规定的除外。

65、根据支付结算制度的规定，证券交易结算资金专用存款账户，可以用于办理现金支取。（ × ）

【解析】《人民币银行结算账户管理办法》第三十五条

66、使用连城卡必需凭密码办理，申领人在办理连城卡时必须预留大于等于6位的交易密码。（ × ）

【解析】《许昌市商业银行连城卡（借记）章程》第十第四款：使用连城卡必需凭密码办理，申领人在办理连城卡时必须预留6位交易密码。持卡人对密码要严格保密，不得向他人透露，因持卡人不慎泄露密码或其他因持卡人的原因而引起的资金损失全部由持卡人承担。

67、根据《许昌市商业银行连城卡（借记）章程》规定，连城卡起存金额为1元。（ × ）

【解析】《许昌市商业银行连城卡（借记）章程》第七条。连城卡起存金额不限。开卡、挂失补发或损坏换卡时收取工本费，每张卡每年按月统一收取当年年费

68、根据《许昌市商业银行连城卡（借记）章程》规定，单位卡账户资金一律从其基本结算存款账户转账存入，可办理商品交易和劳务供应款项的结算，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。（ √ ）

【解析】见《许昌市商业银行连城卡（借记）章程》第九条。

69、根据《许昌市商业银行连城卡（借记）章程》规定，个人卡在自动柜员机（ATM）上取款每卡每日累计不超过30000元。。（ × ）

【解析】见《许昌市商业银行连城卡（借记）章程》第十一条。个人卡在自动柜员机（ATM）上取款每卡每日累计不超过20000元。各营业网点对持卡人在柜台存（取）现金金额超过规定限额的业务，按现行储蓄大额现金存取规定办理。

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70、根据《人民币银行结算账户管理办法》规定，个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（ √ ）

【解析】《人民币银行结算账户管理办法》第三条第一款

71、企业法人开立基本存款账户，应出具企业法人营业执照副本。（ × ）

【解析】《人民币银行结算账户管理办法》第十七条第一款企业法人，应出具企业法人营业执照正本。

72、临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（ √ ） 【解析】《人民币银行结算账户管理办法》第三十六条 73、出租无形资产收入应计入营业外收入。（ × ） 【解析】应计入其他业务收入

74、可供出售金融资产公允价值变动应计入当期损益。（ × ） 【解析】计入资本公积

75、单位活期存款按日计息，按季结息，计息期间遇利率调整不分段计息，每季度末月的20日为结息日。（ × ）

【解析】《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》二（一）单位活期存款按日计息，按季结息，计息期间遇利率调整分段计息，每季度末月的20日为结息日。 76、根据《连城卡业务管理办法》的规定，客户终止使用连城卡时，可到任一营业网点办理销卡手续。（ √ ）

【解析】《连城卡业务管理办法》第三十条。

77、银行业金融机构的变更、终止，以及业务范围和增加业务范围内的业务品种，银行业监督管理机构应当自收到申请文件之日起三个月内作出批准或者不批准的书面决定；决定不批准的，应当说明理由。（ √ ） 【解析】 《银行业监督管理法》第二十二条。

78、根据《连城卡业务管理办法》的规定，连城卡正式挂失后，挂失营业网点应根据持卡人的要求在7天内为其补发新卡。（ × ）

【解析】 《连城卡业务管理办法》第二十六条，7天后。

79、甲向乙签发了一张银行承兑汇票，该汇票已经依法由A银行承兑，乙到期向A银行提示付款时，银行以甲账户资金余额不足为由拒绝付款，银行的做法是正确的。（ × ） 【解析】 本题考核承兑的效力。根据规定，承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗支票人，拒绝支付汇票金额。

80、A签发一张汇票给收款人B，B背书转让给C，C再背书转让给D，如果D将汇票再背书转让给B，则B只能向A行使追索权。（ √ ）

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【解析】 本题考核回头背书的规定。在回头背书中，持票人对其后手没有追索权 81、甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，根据《票据法》相关规定，甲不承担票据责任。（ √ ）

【解析】票据伪造行为中，对伪造人而言，由于票据上没有以自己名义所作的签章，因此不应承担票据责任。但是，如果伪造人的行为给他人造成损害的，必须承担民事责任，构成犯罪的，还应承担刑事责任

82、20×6年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万元的支票，B公司将支票背书转让给C公司。6月12日，C公司请求付款银行付款时，银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款项。根据《票据法》的规定，B公司向A公司行使再追索权的期限为20×06年6月25日之前（ × ）。

【解析】 本题考核票据权利时效期限。持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；A公司是出票人，所以B公司对A公司行使再追索权的时效期间为20×6年12月5日之前。注意，对支票出票人的权利（追索权和付款请示权）是固定的期限。

83、甲签发一张票面金额为2万元的转账支票给乙，乙将该支票背书转让给丙，丙将票面金额改为5万元后背书转让给丁，丁又背书转让给戊，那么，甲、乙对2万元负责，丙、丁对5万元负责。（ √ ）

【解析】根据规定，票据的变造应依照签章是在变造之前或之后来承担责任。如果当事人签章在变造之前，应按原记载内容负责；如果当事人签章在变造之后，则应按变造之后的记载内容负责；如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。 84、甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内，乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。乙填入自己姓名的行为无效。（ × ）

【解析】根据票据法司法解释的规定，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有相等法律效力。 85、各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得变更。（ × ）

【解析】见《会计法》第十：各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原、情况及影响在财务会计报告中说明。

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86、会计记录和财产保管属于不相容职务。（ √ ） 《内部会计控制规范－－基本规范（试行）》第十九条。

87、通过影像交换系统处理的支票影像信息具有与原实物支票同等的支付效力，出票人开户银行收到影像交换系统提交的支票影像信息，应视同实物支票提示付款。（ √ ） 【解析】见《全国支票影像交换系统业务处理办法》第四条。

88、银行业监督管理的目标是促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心。（ √ ）

【解析】《银行业监督管理法》第三条

、单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。（ √ ） 【解析】《内部会计控制规范－－货币资金（试行）》第六条

90、对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。（ √ ）

【解析】《内部会计控制规范－－货币资金（试行）》第九条

四、综合题（本题共5小题，每小题5分,共25分）

91、甲公司为了及时采购商品，将持有的三张票据分别转让。

（1）向A公司开具20万元的支票，并在支票上注明，若A公司不能按期供货，则该出票行为无效。A公司收到票据后，将支票背书转让，A公司未供货给甲公司，但银行将票据款项支付给了该支票的持票人。甲公司认为银行的代理付款行为无效。

（2）第二张票据面值400万元，背书转让时注明其中160万元给B公司，剩余240万元给C公司。B公司将收到的票据交银行承兑。银行认为该背书行为无效，拒绝付款。

（3）第三张票据为支票，交给乙，金额为10万元，乙背书转让给丙，丙又背书转让给丁，丁取得的支票金额为12万元（不知道乙和丙是在变造前还是变造后签章的），丁又将该支票转让给戊。如果戊向甲请求付款，甲只负责付给10万元。戊已交付给丁12万元货物。

问题：

（1）第一张票据兑付中，甲公司观点是否正确？并说明理由。 （2）第二张票据兑付中，银行的观点是否正确？并说明理由。 （3）第三张票据，戊所受的损失2万元应向谁请求赔偿？并说明理由。 【解析】

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（1）甲公司的观点不正确。根据《票据法》第三十三条规定：背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。因此甲公司所附的条件无效。 （2）银行的观点正确。根据《票据法》第三十三条规定：将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。

（3）应向丁请求赔偿。本题属于票据的变造问题。票据的变造应依照签章是在变造之前或之后来承担责任。如果当事人签章在变造之前，应按原记载的内容负责；如果当事人签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责；如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。乙、丙都视同在变造之前签章，不承担变造的责任，因此，应由丁承担该2万元的责任。

92、根据《贷款通则》，请写出借款人申请贷款的基本条件及要求。

【答案解析】《借款通则》第十七条

借款人应当是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。 借款人申请贷款，应当具备产品有市场、生产经营有效益、不挤占挪用信贷资金、恪守信用等基本条件，并且应当符合以下要求：

一、有按期还本付息的能力，原应付贷款利息和到期贷款已清偿；没有清偿的，已经做了贷款人认可的偿还计划。

二、除自然人和不需要经工商部门核准登记的事业法人外，应当经过工商部门办理年检手续。

三、已开立基本账户或一般存款账户。

四、除规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的50%。

五、借款人的资产负债率符合贷款人的要求。

六、申请中期、长期贷款的，新建项目的企业法人所有者权益与项目所需总投资的比例不低于国家规定的投资项目的资本金比例。

93、某商业银行2008年度利息收入为2000万元，金融机构往来利息收入800万元，手续费收入700万元，其他业务收入300万元。请计算该商业银行2008年度应缴纳的营业税、

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城市维护建设税、教育费附加。

【答案解析】

应纳营业税额＝2000＋700＋300＝3000万元 应纳营业税＝3000*5%＝150万元 应纳城市维护建设税＝150*7%＝10.5万元

应纳教育费附加＝150*3%＝4.5万元

94、请写出下列财务指标的计算公式： 指标名称 平均资产余额 资产负债率 流动比率 速动比率 销售利润率 资本回报率 资产收益率 存货周转率 应收账款周转率 净利润增长率

指标名称 平均资产余额 资产负债率 流动比率 速动比率 销售利润率 资本回报率 资产收益率 公式 ＝（本年资产总额＋上年资产总额）/ 2 ＝负债总额/资产总额 ＝流动资产/流动负债 ＝速动资产/流动负债 ＝销售利润/销售收入 ＝净利润/所有者权益 ＝利润总额/平均资产总额 公式 21

存货周转率 应收账款周转率 净利润增长率

＝销售成本/平均存货余额 ＝销售收入/平均应收账款余额 ＝（本期净利润-上期净利润）/上期净利润 95、根据《现金管理暂行条例》及其实施细则，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算。开户单位只可在一定范围内使用现金，请列举出五种可以使用现金的行为。

【答案解析】

《现金管理暂行条例》第五条

《现金管理暂行条例实施细则》第六条。 （一）职工工资、各种工资性津贴；

（二）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；

（三）支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出； （五）收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款； （六）出差人员必须随身携带的差旅费； （七）结算起点以下的零星支出； （八）确实需要现金支付的其他支出

22

答案及解析：

1、【答案】D 2、【答案】B

3、【答案】D营业外收入在营业利润之后，利润总额之前。 4、【答案】C 5、【答案】D 6、【答案】A 7、【答案】D 8、【答案】B

9、【答案】D资产是能够可靠地计量不是资产的特征，是确认条件。 10、【答案】B 11、【答案】C

12、【答案】B资产减值准则规范的减值准备在资产持有期间一经计提不得转回。 13、【答案】B 14、【答案】C

15、【答案】C《商业银行法》第十九条

16 、【答案】B【解析】《人民币银行结算账户管理办法》第五十六条 17、【答案】A 18、【答案】C 19、【答案】D 20、【答案】A 21、【答案】A

22、【答案】A【解析】人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》第二十二条：金融机构未按规定审查开户资料为个人开立结算账户的，由中国人民银行给予警告，并处以1000元以上5000元以下罚款。情节严重的，取消其直接负责的高级管理人员的任职资格。 23、【答案】 B【解析】 本题考核保证期间的确定。保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。

24、【答案】 B【解析】 本题考核债务人转让债务时，保证人的责任承担。根据规定，债权人许可债务人转让部分债务未经保证人书面同意的，保证人对未经其同意转让部分的债务，不再承担保证责任。本题中，甲企业转让30万元债务未经保证人书面同意，因此乙企业对该部分债务不再承担保证责任。

25、【答案】B【解析】 见《商业银行资本充足率管理办法》及金融机构1104报表填报说明。

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26、【答案】C 【解析】《会计法》第四条 27、【答案】A

【解析】《会计法》第十四条 28、【答案】D

【解析】《银行业监督管理法》第四十七条 29、【答案】D

【解析】《内部会计控制规范－－货币资金（试行）》第十五条 30、【答案】A

【解析】《内部会计控制规范－－货币资金（试行）》第十九条 31、【答案】B、C、D 32、【答案】C、D 33、【答案】A、B、C、D 34、【答案】B、C、D 35、【答案】B、C 36、【答案】A、B、C 37、【答案】A、D 38、【答案】A、C、D 39、【答案】A、C、E

【解析】《商业银行法》第四十条 40、【答案】A、B、D 41、【答案】A、B、D

【解析】《连城卡业务风险管理办法》第三条 42、【答案】A、B、D

【解析】《连城卡前台业务操作规程》第十四条第二款

43、【答案】B、C、D【解析】《连城卡业务风险管理办法》第二十六条 44、【答案】A、B、C、D【解析】《连城卡业务风险管理办法》第二十六条

45、【答案】A、B、C、D、E【解析】中国人民银行令［2003］第2号第，下列支付交易属于可疑支付交易：

（1）短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出； （2）资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符； （3）资金收付流向与企业经营范围明显不符； （4）企业日常收付与企业经营特点明显不符；

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（5）周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不符； （6）相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付；

（7）长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付； （8）短期内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款； （9）存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符； （10）个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付；

（11）与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的客户之间的商业往来活动明显增多，短期内频繁发生资金支付；

（12）频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付； （13）有意化整为零，逃避大额支付交易监测； （14）中国人民银行规定的其他可疑支付交易行为； （15）金融机构经判断认为的其他可疑支付交易行为。

本条所称“短期”，指10个营业日以内。

46、【答案】A、D【解析】见《票据法》第50、51、52、61、6。本题中，保证人丙、丁与被保证人乙对持票人己承担连带责任。即使丙、丁之间就保证份额有约定，但是该约定对外不产生效力，丙、丁对外承担连带责任。

47、【答案】B、C【解析】见《商业银行法》第37条，第3，根据上述规定，商业银行贷款，应当与借款人订立书面合同，合同应当约定贷款种类，借款用途，金额，利率，还款方式，违约责任和双方认为需要约定的其他事项。商业银行应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限，确定贷款利率。

48、【答案】A、B、C、D【解析】在方案A、B、C、D中，贷款未来现金流量现值一定小于当前账面价值，因此，甲银行采用方案A、B、C、D中的任何一种，都需要在调整贷款日确认和计量贷款减值损失。

对于方案E，虽然乙公司偿付贷款本金和利息的时间发生变化，但甲银行仍能收到延迟支付的利息所形成的利息。在这种情况下，如果按贷款发放时确定的实际利率计算，贷款未来现金流入现值将与当前账面价值相等。因此，不需要确认和计量贷款减值损失。 49、【答案】A、B、C、D、E【解析】《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》第二十三条：金融机构有下列情形之一的，由中国人民银行责令限期改正，给予警告。逾期不改正的，可以处以3万元以下罚款：

（1）未按规定对开户资料进行审查，致使单位开立虚假银行结算账户的； （2）未按规定建立存款人信息数据档案或收集的存款人信息数据不完整的；

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（3）未按规定保存客户交易记录的；

（4）未按本办法对支付交易进行审查和报告的； （5）对明知或应知的可疑支付交易不报告的； （6）违反第二十一条的规定泄露可疑支付交易信息的。 50、【答案】A、B、C、D【解析】见《票据法》第五十三条。

51、【答案】A、B、C、D【解析】《内部会计控制规范－－基本规范（试行）》第六条 52、【答案】A、B、D【解析】《会计法》第十四条，原始凭证金额有误的，不得修改。 53、【答案】A、B、C【解析】《会计法》第二十一条 54、【答案】A、C、D【解析】《会计法》第四十一条

55、【答案】A、B、C、D【解析】《银行业监督管理法》第二条，《中国人民银行法》第五十二条

56、【答案】A、C【解析】《银行业监督管理法》第二十条

57、【答案】A、B、D、E【解析】《内部会计控制规范－－货币资金（试行）》第六条 58、【答案】A、B、C、D【解析】《内部会计控制规范－－货币资金（试行）》第十 59、【答案】A、B【解析】《内部会计控制规范－－货币资金（试行）》第二十二条 60、【答案】A、B、C、D【解析】《内部会计控制规范－－货币资金（试行）》第二十四条 61、【答案】× 62、【答案】× 63、【答案】×

、【答案】√【解析】《个人存款账户实名制规定》第：金融机构及其工作人员负有为个人存款账户的情况保守秘密的责任。金融机构不得向任何单位或者个人提供有关个人存款账户的情况，并有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划个人在金融机构的款项；但是，法律另有规定的除外。 65、【答案】×【解析】

66、【答案】×【解析】《许昌市商业银行连城卡（借记）章程》第十第四款：使用连城卡必需凭密码办理，申领人在办理连城卡时必须预留6位交易密码。持卡人对密码要严格保密，不得向他人透露，因持卡人不慎泄露密码或其他因持卡人的原因而引起的资金损失全部由持卡人承担。

67、【答案】×【解析】《许昌市商业银行连城卡（借记）章程》第七条。 68、【答案】√【解析】见《许昌市商业银行连城卡（借记）章程》第九条。 69 、【答案】×【解析】见《许昌市商业银行连城卡（借记）章程》第十一条。 70 、【答案】√【解析】《人民币银行结算账户管理办法》第三条第一款

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71、【答案】×【解析】《人民币银行结算账户管理办法》第十七条第一款 72 、【答案】√【解析】《人民币银行结算账户管理办法》第三十六条 73 、【答案】×【解析】应计入其他业务收入。 74、【答案】×【解析】计入资本公积。

75、【答案】×【解析】《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》二（一） 76、【答案】 √【解析】《连城卡业务管理办法》第三十条。 77、【答案】√【解析】 《银行业监督管理法》第二十二条。

78、【答案】×【解析】 《连城卡业务管理办法》第二十六条。7天后。

79、【答案】 ×【解析】 本题考核承兑的效力。根据规定，承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗支票人，拒绝支付汇票金额。

80、【答案】 √【解析】 本题考核回头背书的规定。在回头背书中，持票人对其后手没有追索权

81、【答案】√【解析】票据伪造行为中，对伪造人而言，由于票据上没有以自己名义所作的签章，因此不应承担票据责任。但是，如果伪造人的行为给他人造成损害的，必须承担民事责任，构成犯罪的，还应承担刑事责任。

82、【答案】 ×【解析】 本题考核票据权利时效期限。持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；A公司是出票人，所以B公司对A公司行使再追索权的时效期间为20×6年12月5日之前。注意，对支票出票人的权利（追索权和付款请示权）是固定的期限。 83、【答案】√【解析】根据规定，票据的变造应依照签章是在变造之前或之后来承担责任。如果当事人签章在变造之前，应按原记载内容负责；如果当事人签章在变造之后，则应按变造之后的记载内容负责；如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。

84、【答案】×【解析】根据票据法司法解释的规定，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有相等法律效力。 85、【答案】×【解析】见《会计法》第十：各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原、情况及影响在财务会计报告中说明。

86、【答案】√《内部会计控制规范－－基本规范（试行）》第十九条。 87、【答案】√【解析】见《全国支票影像交换系统业务处理办法》第四条。 88 、【答案】√【解析】《银行业监督管理法》第三条

、【答案】√【解析】《内部会计控制规范－－货币资金（试行）》第六条 90 、【答案】√【解析】《内部会计控制规范－－货币资金（试行）》第九条 91、【解析】

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（1）甲公司的观点不正确。根据《票据法》第三十三条规定：背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。因此甲公司所附的条件无效。 （2）银行的观点正确。根据《票据法》第三十三条规定：将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。

（3）应向丁请求赔偿。本题属于票据的变造问题。票据的变造应依照签章是在变造之前或之后来承担责任。如果当事人签章在变造之前，应按原记载的内容负责；如果当事人签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责；如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。乙、丙都视同在变造之前签章，不承担变造的责任，因此，应由丁承担该2万元的责任。。

92 、【答案解析】《借款通则》第十七条

借款人应当是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。 借款人申请贷款，应当具备产品有市场、生产经营有效益、不挤占挪用信贷资金、恪守信用等基本条件，并且应当符合以下要求：

一、有按期还本付息的能力，原应付贷款利息和到期贷款已清偿；没有清偿的，已经做了贷款人认可的偿还计划。

二、除自然人和不需要经工商部门核准登记的事业法人外，应当经过工商部门办理年检手续。

三、已开立基本账户或一般存款账户。

四、除规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的50%。

五、借款人的资产负债率符合贷款人的要求。

六、申请中期、长期贷款的，新建项目的企业法人所有者权益与项目所需总投资的比例不低于国家规定的投资项目的资本金比例。 93、【答案解析】

应纳营业税额＝2000＋700＋300＝3000万元 应纳营业税＝3000*5%＝150万元 应纳城市维护建设税＝150*7%＝10.5万元 应纳教育费附加＝150*3%＝4.5万元 94 、【答案解析】

指标名称 平均资产余额 公式 ＝（本年资产总额＋上年资产总额）/ 2 28

资产负债率 流动比率 速动比率 销售利润率 资本回报率 资产收益率 存货周转率 应收账款周转率 净利润增长率 95 、【答案解析】

《现金管理暂行条例》第五条

《现金管理暂行条例实施细则》第六条。 （一）职工工资、各种工资性津贴；

（二）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；

（三）支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出； （五）收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款； （六）出差人员必须随身携带的差旅费； （七）结算起点以下的零星支出；

（八）确实需要现金支付的其他支出（见第十一条第四项）。

＝负债总额/资产总额 ＝流动资产/流动负债 ＝速动资产/流动负债 ＝销售利润/销售收入 ＝净利润/所有者权益 ＝利润总额/平均资产总额 ＝销售成本/平均存货余额 ＝销售收入/平均应收账款余额 ＝（本期净利润-上期净利润）/上期净利润 29