企业税务管理及其体系构建策略分析
随着市场经济的不断创新与发展，改革开放的逐渐深入，企业在市场竞争中若想获得长久发展，就必须针对企业自身税务问题进行深化改革，改变原有不合理的税务管理方式，从根本上提高企业管理的竞争力。文章主要针对现阶段企业税务管理存在的一系列问题进行简要的分析与总结，并通过结合客观实际提出合理化的解决措施，以便更好地为相关人员提供参考意见。
标签：企业；税务管理；体系
1 企业税务管理的重要意义
企业税务管理所涉及的问题较多，如企业分析研究、计划筹划、监控处理、协调沟通、预测报告自身纳税等相关事务。按照常规划分，主要体现在以下两个部分：一是企业根据自身发展需要，并按照国家规定的相关法律制定合理的相关事宜，以便税务管理工作的有效开展。二是通过税务管理机制有效解决企业在发展过程中所涉及的纳税风险活动。税务管理作为企业发展的基础活动，对企业各个时期的发展现状及成本效益都有着不可忽视的重要影响。在未来激烈的市场竞争中，企业若想获得长久的持续发展，就必须加强对税务管理的重视，使其在企业发展中充分发挥应有的效用，进而实现企业综合实力的提升。
1.1 有利于降低企业的税收成本和税务风险
税收成本从某种意义上来讲，是一项高风险的企业外部成本支出活动，在企业发展中所占税收费用的利润相对较高。税务风险所包含的内容也较多，如税款负担风险、税收违法风险、信誉与损失风险等因素。所以企业在进行税务管理规划时，必须将税收成本及税务风险两大要素考虑其中，合理规划各种与税务管理的相关事宜，制定科学严谨的税收管理，这从很大程度上将避免各种风险。
1.2 有利于增强企业的财务管理水平
税务管理作为企业财务管理的重要分支，在企业发展过程中有着不可忽视的重要影响。作为企业管理者在进行合理的财务管理时，首先要做好税务管理工作，依照企业发展现状，明确各个时期所要开展的税务管理活动，同时在法律法规准许的前提下，针对企业中的财务人员要进行合理的岗位培训及业务流程训练，提高财务人员自身对税务管理的认识，增强其工作能力，进而避免偷税漏税等现象的发生，真正意义上提高税务管理在财务管理中的作用。
1.3 有利于企业资源的优化配置
合理的税务管理机制可以为企业资源的合理利用提供有利的保障，在企业发展过程中，各个阶段的资源都要按照税务管理的原则进行合理规划使用，这样不
仅可以提高企业资源的有效利用，创造更多利润。更能实现税务管理在统筹安排、技术改造等方面的运用，最终现在资源的优化配置。
1.4 有利于企业财务目标的实现
合理的税务管理机制很大程度上有利于企业税收成本的降低，使其企业在获得利润时实现其最大化。利润的有效提升对于企业发展而言是企业实现财务管理的最优目标，对其长远发展有着极其重要的影响。
2 当前我国企业税务管理中存在的主要问题
2.1 税务管理观念淡薄，认识不全面
于我国而言，税务管理体系整体发展较发达国家相比处于落后的状态，长期不科学的发展因素，导致我国企业对税务管理工作并没有形成一个良好的认识。大多数企业在发展过程中一味追求短期所获得的经济效益，而忽视其长远利益及均衡发展的重要性，这就使得税务管理在企业中难以发挥应有的效用，有些企业甚至没有设立相关的管理机制对其进行合理规划，当发生税务问题时多数相互推卸其责任。对于税务管理观念仍停留在传统的认识上，企业财务人员无论是否具备税务管理能力都要对其一切职责进行处理，将其财务管理工作与税务管理混为一谈，并没有形成正确的观念对税务管理有更深层次上的了解及认识。
2.2 缺乏健全的税务风险管控机制和有效的税务管理手段
一些企业在发展过程中，虽然重视税务管理工作在企业发展中所起的重要作用。但是也只是停留在一个重视层面，并不会设立有效的监督管理机制对其进行风险控制，在纳税统筹的各个阶段认为是只要是在税法允许范围内就不算是偷税漏税，此种做法并不是完全正确的，存在着技术层面上的缺陷。还有一些企业为了寻求平衡发展，形式上设立税务管理机制，但是没有一个科学合理的监测手段，管理上存在极大的单一性。
2.3 企业税务管理的基础工作不到位
税务管理工作作为整个企业财务管理的基础，对于信息的有效利用及保护有着极其重要的作用。但是很多企业在日常管理中并没有做好这项基础工作，纳税资料及相关信息、会计核算、管理等问题都存在着较大的缺陷，有些企业甚至为了偷税漏税而借用企业外的专职人员对企业进行纳税风险评估、管理等活动，这种行为严重影响了企业税务管理在工作中的有效开展，长期以往也会泄露企业发展机密，构成一定威胁。
3 构建科学、完善的税务管理体系的策略
3.1 提高税务管理人员的综合素养
税务管理人员作为税务管理的主体，对整个税务管理的影响是不言而喻的。但是随着企业的快速发展所涉及的税务问题也越来越多，对税务管理人员在此发展中的专业技能及道德素养也提出了越来越高的要求。有些税务管理人员抵制不住诱惑，利用其便利条件而从中谋取经济利益。也有些税务管理人员对于其所从事的税务工作没有一个准确的认识，相关法律法规也不熟悉，这就导致在协调能力上出现较大的问题。综上因素企业在未来发展过程中必须加强对税务管理人员的岗位培训，加强监督职能在税务管理中的有效作用，从技术层面到管理层面都要对税务管理人员进行合理的教育与培训，真正意义上提高他们的自身意识，推动税务管理工作的有序开展。
3.2 进行科学的纳税筹划
企业要依据自身的实际情况，并充分考虑地区、行业和产品的不同所带来的税收负担差异，在投资、筹资与生产经营活动的各个环节进行科学的纳税筹划。在纳税义务发生之前，通过分析研究国家税收法规中对纳税时间的规定、预缴与结算的时间差等内容，制定科学、周密的纳税筹划方案进行合理的缴纳税款；通过对生产经营活动中的会计处理，实现在不同年度获得不同的所得税以达到延缓交税的目的。
3.3 设立专门的税务管理机构
一方面做好单位涉税事务的日常管理工作以保证企业各项涉税行为的规范、合法，避免不必要的罚款或滞纳金带来的损失和不利影响；另一方面要建立及时、准确获取税收信息的渠道以动态的把握国家的宏观经济动向和各项税收的变化情况，从而充分运用国家指导企业进行税收的统一筹划和管理；促进企业税务管理工作的规范化和专业化。
3.4 建立健全税务管理机制
企业要建立内部税务审计检查制度和税务管理内部控制以强化自身的内部稽核管理工作；及时、全面的收集行业相关数据信息，通过分析以会计报表为主的财务资料隐含的税务风险，强化内部税务评估水平，努力做好自查、自纠及整改工作；实行授权审批制度与岗位责任制，分配专人负责办理纳税事项，对业务复杂、规模较大的涉税事项要交由综合素养高的税务管理人员审批。
4 结束语
税务管理是企业财务管理和经营管理的一项重要内容。企业应当在掌握国家各项税收法规、，以及客观经济发展规律与税收分配特点的基础上，进行科学的税务管理，不断规范自身的纳税行为，增强税务管理水平，优化企业的产品结构、投资方向与产业结构，从而实现资源的优化配置，有效降低税务风险与税收成本，进而促进企业的持续、健康发展。
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