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纳税筹划在互联网企业财务管理中的运用分析
张志强
摘 要:纳税筹划工作的有效开展可以为互联网企业财务管理工作的优化提供支持ꎮ在当前互联网企业在竞争激烈的市场环境下ꎬ影响财务管理工作创新的因素较多ꎮ本文首先对纳税筹划在互联网企业财务管理中运用存在的不足进行了探讨和分析ꎬ并提出了纳税筹划在互联网企业财务管理中的优化运用策略ꎬ对提高互联网企业纳税筹划管理质量具有重要意义ꎮ
关键词:纳税筹划ꎻ互联网企业ꎻ财务管理 助 ꎮ纳税筹划的实施可以为互联网企业的财务管理提供帮在当前互联网企业创新发展的关键时期ꎬ纳税筹划的价值可以得到体现ꎮ因此ꎬ对互联网财务管理工作实施过程中的纳税筹划工作进行创新设计ꎬ是很多互联网企业财务人员重点关注的核心问题ꎮ
一的具体规定(一、)纳税筹划在互联网企业财务管理中运用存在的不足部分互联网企业不了解税收优惠ꎮ
ꎬ不熟悉优惠对于纳税人而言ꎬ知道存在某项税收优惠与是否熟悉运用该项是两码事ꎬ如果仅仅是知道存在某项优惠ꎬ不熟悉具体要求和规定ꎬ盲目强调筹划动机是合理的ꎬ根本就谈不上去申请税收优惠ꎬ实际上没有做到合法运用ꎮ
有力支持
(二)纳税筹划缺乏对互联网企业资金成本控制工作的纳税筹划的重要价值之一是帮助企业削减资金成本ꎬ使企业可以凭借成本控制提升综合经营业绩ꎮ部分互联网企业在制定成本控制策略过程中ꎬ没有结合新的需要进行纳税方案的系统性调节ꎬ无法为互联网企业全面的提高税费成本控制质量提供帮助ꎮ部分互联网企业在进行新企业所得税法研究的过程中ꎬ缺乏对资金成本控制所需的条件ꎬ前期互联网企业投入大ꎬ回报小ꎬ过多的控制成本ꎬ会障碍企业发展建设不足
(三)ꎬ纳税筹划在互联网企业融资工作领域的应用存在纳税筹划难以在成本控制方面充分发挥的作用ꎮ
目前ꎬ一些互联网企业在进行纳税筹划方案设计过程中ꎬ对于融资管理工作缺乏有效的研究ꎬ未能在纳税筹划方式创新等方面取得理想的进展ꎬ无法针对互联网企业现有的融资需求进行纳税筹划细节的设计ꎬ导致纳税筹划工作的针对性无法得到充分保障ꎬ难以为互联网企业全面改进融资工作提供完整的支持ꎮ例如本来可以享受免息、免税的优惠融资项目ꎬ由于事前没有合理的规划、准备不充分、提供融资的金融机构等不符合规定ꎬ导致无法享受应有的优惠ꎮ
较低
(四)纳税筹划在互联网企业利润分配方面的应用比例利润的合理分配是保证互联网企业激励机制得到构建并实现可持续发展的关键ꎮ但是ꎬ部分互联网企业缺乏对纳税筹划作用的深入研究分析ꎬ没能在利润分配管理方面取得理想的进展ꎬ导致纳税筹划在现金股利发放比例调节方面的价值难以得到充分的开发ꎬ无法为互联网企业优化利润分配合理性提供帮助ꎮ例如:前期出现盈利的互联网企业ꎬ给股东做利润分配ꎬ股东要缴纳个人所得税ꎬ没有考虑周全ꎬ前期
还需要再度投入ꎬ这是本来可以免交的个人所得税交了ꎮ一些互联网企业在改进内部利润分配方案过程中ꎬ缺乏对税后资本应用情况的重视ꎬ没有结合纳税筹划的方式进行优惠的有效应用ꎮ
二要遵守税收法律(一、)纳税筹划在互联网企业财务管理中的优化运用策略关注并熟练运用国家各项税收优惠、法规和
ꎬ税收筹划对于财务管理人员而言ꎬ学习税收优惠ꎬ极其重要ꎬ做到合法１.、择优、整体以及精准ꎮ
税收筹划不仅遵守税收法规合法性
ꎬ而且还体现了税收的导向ꎬ２.受到国家的支持和鼓励ꎮ
由于税收存在弹性和会计制度中的会计核算方法择优性
可选择性ꎮ企业科根据企业战略、经营状况和财务成果等因素ꎬ根据纳税义务规定ꎬ选择机构设置ꎻ根据纳税高低ꎬ采取不同的经营方式ꎬ都将关系到企业应交税款和税后利润的多少ꎬ选择最佳筹划方案３.ꎬ通过合法行为实现企业战略ꎮ
“择时增税税收筹划除了要着眼于整体税负的轻重整体性
ꎬ应当综合衡量选择最优方案”和“节税”与的综合效应ꎬ企业面临多种纳税方式选ꎬ还应该评估ꎬ这并非最少纳税的一种方案ꎮ
４.互联网企业开展企业税收筹划精准把握税收优惠
ꎬ需要精准把握税收优惠例如
地区经济平衡发展①选择具有税收优惠地区来进行投资ꎬ鼓励局部地区快速发展经济ꎮꎬ国家调整在税收方面简政权下放给地方ꎬ企业在这些地区投资所缴纳的税负就会更低技术企业所得税率是②选择投资国家重点扶持的互联网领域ꎮ
１５％ꎬ比非高新技术企业节约ꎮ互联网高新１０％的所得税金资享受税收优惠的子公司可以单独的纳税③ꎮ
可以在设置公司机构的时候可以进行筹划ꎬ以保证子公司享ꎮ例如投受税收优惠ꎬ同时也能提高公司的品牌实力ꎮ对于不享受税收优惠分支机构可以选择分公司形式ꎬ汇总合并到集团总部纳税ꎬ应用水平
(这样可以弥补集团总部或者其他分支机构的亏损二)提高纳税筹划在互联网企业资金成本控制领域的ꎮ
互联网企业需要结合当前的市场环境和技术创新特点 (下转第ꎬ—６３９６—
页)
进一步防范金融的泡沫化ꎮ
三、金融控制下的金融发展与经济增长(一)在金融控制下资金流动被
国家为了促进国家经济增长ꎬ有效提高金融发展ꎬ完善的货币和财务是必须具备的ꎮ而金融控制不仅对市场金融的发展形式进行调节ꎬ也同样对金融企业进行有效的控制ꎮ如ꎬ定期对国内的货币进行供应的人民银行ꎬ其属于发行银行ꎬ需要平衡市场中的货币供应量ꎬ稳定货币的币值ꎬ由于其特殊性ꎬ一方面需储备各大银行上交的现金ꎬ另一方面还要对债务和贷款进行发放ꎮ所以制定国家货币及金融财政时人民银行自身的职责ꎬ由于人民银行金融范围广ꎬ更多的信息和数据都可收集到ꎬ因此可以根据现有的市场环境制定更加适合环境发展的ꎬ一方面对金融市场发展有利ꎬ另一方面还可让更多企业获得发展机会ꎬ促进经济的增长ꎮ同时还要对其他国家发放国债ꎬ有效的筹集资金ꎬ以确保国家资金的稳定ꎮ
另外ꎬ也应强化就业ꎬ并对金融企业实行有效的减税ꎬ确保在萧条时期让金融市场也能稳定前行ꎬ不要出现经济的负增长ꎻ另一方面ꎬ在金融经济的膨胀时期ꎬ应减少相应金融市场开支ꎬ调整金融ꎬ同时为避免通货膨胀ꎬ导致金融市场出现货币贬值ꎬ可对金融市场实行增加税收的ꎬ避免影响整体市场的发展ꎮ所以ꎬ金融控制下对资金的ꎬ不但有利于完善金融体系ꎬ也有利于市场的良性发展ꎮ
(二)金融的控制能有效控制市场环境
在全球化金融体系下ꎬ金融市场越来越国家化ꎬ在这种(上接第６３页)
对互联网企业在资金成本控制方面的迫切需求加以总结ꎬ使纳税筹划方案在制定和应用方面ꎬ能够与纳税筹划策略的实施需要保持一致ꎬ更好地实现对纳税筹划方案的创新设计ꎬ并保证资金的流动分配方案可以借此得到改进ꎮ互联网企业要强化对现有税收的关注和分析ꎬ尤其要对在纳税额度方面的重要影响具备足够的了解ꎬ保证纳税筹划具体策略的制定可以将资源的研究分析作为主体工作加以对待ꎬ有效的保证纳税筹划工作可以与互联网企业的发展战略相符合ꎮ互联网企业还需要强化对企业的结构和规模的关注ꎬ尤其要对企业纳税筹划的差异性予以研究ꎬ使企业纳税筹划方案可以具备更高的合理性ꎬ并在财务管理方面体现出纳税筹划工作的重要意义ꎮ
(三)提升纳税筹划在互联网企业融资工作领域的应用水平
互联网企业需要对拓展市场份额和应对竞争压力的主要手段进行分析ꎬ并对资金支持和保障作用加以总结ꎬ使企业融资工作的价值可以获得更加深刻的认识ꎬ并在纳税筹划的过程中ꎬ更好地实现对互联网企业融资工作的支持ꎮ在处理互联网企业的纳税筹划方案设计工作过程中ꎬ需要对税费的减免状况进行完整的研究ꎬ尤其要对互联网融资开展过程中ꎬ税费优惠的各方面影响ꎬ使外资的特有优势可以得到互联网企业融资人员的关注ꎬ并为纳税筹划工作的创新设计争取到更加有利的运行条件ꎮ
(四)提升纳税筹划在互联网企业利润分配方面的应用比例
互联网企业需要对利润分配的重要价值加以总结ꎬ并以
情况下ꎬ众多金融体系避免不了会相互影响ꎬ所以ꎬ国家为达到净化环境的目的ꎬ会制定相应的ꎬ给予正确的指引ꎬ约束金融市场的发展ꎬ有效的控制金融市场的发展环境ꎮ金融控制应健全金融风险制度ꎬ提高主体竞争的能力ꎬ维护金融市场的发展及有效运行ꎬ促进金融企业在市场中顺利的运营ꎮ
(三)在金融控制下强化对金融的认识
随着金融市场不断地完善与发展ꎬ民生对金融也和认知ꎮ国家利用金融控制ꎬ来提高金融业务能力ꎬ以有效促进金融市场的发展ꎬ让金融企业不断创新自身的业务方式ꎬ满足广大民众对金融产品的需求ꎮ这就需让民众更加了解金融相关知识ꎬ以便掌握金融投资理财的方式ꎬ强化了民众对金融理财风险的认知ꎬ拉近了民众和金融间的距离ꎬ促进民众和金融之间的关系ꎬ让民众更加放心金融市场ꎬ促进了金融生态健康发展ꎬ推动了地区经济增长ꎬ完善地区金融体系ꎮ所以金融控制的实施ꎬ可让民众在的引领下学习金融相关知识ꎬ投资金融产品ꎬ有效地提高了民众整体金融相关领域的素质ꎮ
总之ꎬ金融的发展和经济的增长ꎬ关系到国家的经济发展程度ꎬ也反映了国家经济的发展现状ꎬ因此ꎬ必须具备完善健全的金融对金融市场进行有效的控制ꎬ以能够保证其健康有序的发展ꎬ以确保达到地区经济金融逐渐走向成熟ꎮ作者简介:
惠开峰ꎬ南开大学经济学院ꎮ
此作为改进纳税筹划方案的主体手段ꎬ使纳税筹划目标在设计的过程中ꎬ可以与互联网企业的发展战略相适应ꎬ更好地实现对利润分配方案的创新设计ꎮ互联网企业需要对现金股利发放情况进行研究ꎬ尤其要对现金股利的转化方法进行正确的设置ꎬ使纳税筹划在设计的过程中ꎬ能够与互联网企业调整利润分配方案的现实需求相适应ꎬ为纳税筹划作用的完整显现提供充足保障ꎬ并使互联网企业可以借此提升综合性市场竞争力ꎮ
三、结论
互联网企业的财务管理工作是决定互联网企业经营过程中资金供给质量的关键性工作ꎬ对提升互联网企业在新时期市场环境中的竞争力至关重要ꎮ纳税筹划工作进行创新设计ꎬ对互联网企业的财务管理工作具备较大的积极影响ꎮ因此ꎬ对纳税筹划的不足加以研究ꎬ并从互联网企业财务管理工作的实际情况出发ꎬ制定改进策略ꎬ对提升互联网企业的综合性发展质量ꎬ具有重要积极意义ꎮ
参考文献:
[１]李蕙.企业财务管理中的纳税筹划应用问题研究[Ｊ].财会研究ꎬ２０１５(３):４７－５１.
[２]刘琼.探讨纳税筹划在内部控制中的应用[Ｊ].中国集体经济ꎬ２０１８(３６):１１０－１１１.
[３]高源.中小企业财务管理工作中纳税筹划的应用分析[Ｊ].财经界ꎬ２０１８(１２):１２６.作者简介:
张志强ꎬ浙江知学网络科技有限公司ꎮ
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