大数据时代的企业纳税筹划研究

大数据时代的企业纳税筹划研究王芬 南京市市政设计研究院有限责任公司

摘要：相较于过去的信息时代，大数据时代从信息规模、信息传播效率、信息挖掘价值等方面均呈现出了巨大的优势，因此，利用大数据推动传统行业以及企业相关业务工作的转型已经成为当前社会发展的重要举措。纳税筹划是企业财务管理的重要内容，一直以来，由于纳税筹划起步较晚，我国企业设计科学筹划方案，控制税费成本的积极性不高。而进入到大数据时代，企业应抓住新的发展机遇，对传统的纳税管理信息进行整合，以推动纳税筹划的不断优化。

关键词：大数据；纳税筹划；问题；相关对策

2015年8月出台的《关于印发促进大数据发展行动纲要的通知》结合当前我国的现实特点，对大数据的内涵进行了界定：“大数据是以容量大、类型多、存取速度快、应用价值高为主要特征的数据集合，正快速发展为对数量巨大、来源分散、格式多样的数据进行采集、存储和关联分析，从中发现新知识、创造新价值、提升新能力的新一代信息技术和服务业态。”针对大数据的特点与优势，各行各业在业务开展过程中也逐渐完善数据体系，为业务转型与创新进行积极探索。纳税筹划是企业以节税为目的，通过对涉税业务做出的一系列策划安排。在大数据背景下，企业在纳税筹划中需要收集、整合、分析的信息不仅规模庞大，更是包含巨大的挖掘价值，因此，如何利用数据平台，通过云计算等智能化手段实现对纳税筹划方案的不断完善则成为企业提高自身经营水平的重要举措。但是，大数据时代我国企业纳税筹划起步较晚，其在系统构建、信息收集、信息安全、人才培养等方面依旧面临诸多问题。

方式从传统纸质记录向信息电子化、无纸化方向发展的背景下，如何实现对诸多涉税信息的整理与运用则成为企业纳税筹划中的关键问题。目前许多企业都意识到了大数据对业务发展的影响，但是如何实现与纳税筹划的融合却依然存在问题，各部门、各环节在涉税信息沟通方面存在障碍，信息壁垒较为突出，使得相关部门的纳税筹划难以实现整体性考量，削弱了数据应用优势。

(二)信息安全问题

(一)立足数据基础，实现企业纳税信息的有效整合

企业在各项经济业务中都包含着一定的涉税信息，尤其是在“营改增”的背景下，企业纳税筹划的空间在一定程度上有所扩大，因此，对涉税信息的合理利用则是大数据背景下，提高企业纳税筹划效果的关键。数字化与标准化密切相关，在传统的纳税筹划管理中，企业财务部门对涉税信息的整合缺乏系统的标准，使得各个环节在信息沟通中存在阻碍，影响了涉税信息的利用，因此，企业应结合自身业务需要，根据国家相关税法规定，制定相应的数据收集与利用标准，打破“信息孤岛”的僵局，信息不对称造成的筹划方案失效等问题。企业在涉税信息利用的过程中，应从企业的整体发展出发，避免对单一纳税项目进行数据挖据，忽视了整体纳税费用，让大数据分析能够全面反映企业成本控制需要，提高数据利用效果。此外，利用税务服务部门提供的数据，不断优化企业的纳税筹划过程，在接受相关部门纳税筹划指导的过程中也应深入分析企业长远发展需要，以提高纳税筹划的全面性和准确性。

(二)重视信息安全，加强企业纳税筹划的风险管理

在大数据时代，企业纳税筹划获取的涉税数据具有透明化、公开化的特点，企业由于系统管理不善、人员操作不当等原因很容易出现信息安全隐患。例如在纳税筹划过程中，企业对信息安全管理不到位，对信息分类、分层缺乏加密处理，使得人员访问权限得不到有效控制，大大增加了信息泄露的风险；外部环境的严峻，使得一些竞争者利用信息共享的便利，对企业纳税筹划信息进行攻击，因此，在大数据时代企业如何加强纳税筹划安全管理则成为管理工作中的重要问题。

(三)人才素质问题

我国企业的纳税筹划起步较晚，许多企业的相关人员对纳税筹划缺乏深入认识，在筹划过程中敷衍塞责，难以真正达到节税的目的。随着大数据时代的到来，许多企业的纳税筹划人员对于大数据的理解仍然处于较浅层面，对涉税数据重视程度不高，大多习惯于按照以往经验办事，缺乏大数据理念；企业与专业纳税筹划机构合作效果不佳，影响了专业人才作用的发挥。

(四)行业信息体系问题

在大数据时代，信息安全一直是社会关注的焦点，对于企业而言，纳税筹划的信息安全管理是一项系统、综合、复杂的管理过程。其中不仅涉及纳税筹划的安全管理制度构建，安全管理措施的落实，更涉及到平台的完善，以及相关人员安全意识的培养等。确保信息的安全完整是企业纳税筹划的基础。具体来讲，企业在筹划管理中，首先要根据企业自身的业务内容，加强对涉税信息数据安全平台的构建，从源头上控制信息失真的问题，并加强对安全管理制度的构建，在保证各环节信息共享的基础上，维护信息安全；其次，利用等级授权制度，对涉税信息进行分类，确保信息系统的访问能够控制在安全范围内；利用信息分类，实现对涉税信息的加密处理，控制不法分子的恶意攻

大数据时代下，企业的纳税筹划需要智能化、数字化的信息系统支持。但是从目前行业发展来看，专门的纳税筹划信息库尚未建立，企业难以从相关的数据平台中获得个性、有效的纳税筹划指导，进而影响了企业纳税筹划中数据信息的挖掘和利用。

一、大数据时代的企业纳税筹划中面临的问题

(一)信息采集问题

在互联网技术的支持下，企业在纳税筹过程中面临的税收项目更加细化，税收筹划空间更加复杂，尤其是在会计核算

二、大数据时代的企业纳税筹划的相关对策

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击，保证信息数据质量，确保涉税信息数据的挖掘与利用；注重对企业纳税筹划的安全评估，控制企业的纳税筹划方案设计，将项目管理、日常管理与防护监控融合起来，提高企业信息安全管理系数，为纳税筹划提供数据保障。

(三)注重人才培养，挖掘纳税筹划中数据潜在价值

包”，利用专业机构的人才优势，弥补企业纳税筹划的“短板”，引导企业在纳税筹划中营造一个“用数据来说话、用数据来管理、用数据来决策、用数据来创新”管理氛围，让人才在纳税筹划中真正发挥效用。

(四)完善信息系统，为企业纳税筹划提供数据保障

费，控制成本提供方案。

三、结束语

总之，纳税筹划是现代企业发展过程中，实现成本控制与风险管理的重要举措。在大数据时代，企业的纳税筹划也呈现出新的问题，其中不仅包括系统构建与信息整合方面，更包括人才素质方面。针对此，企业应积极迎合大数据时代的发展要求，深入理解大数据在企业纳税筹划中的作用，从筹划管理各个因素出发，优化纳税筹划条件，完善纳税筹划体系，这对于提高纳税筹划效果，促进企业发展具有重要意义。财在大数据时代，企业纳税筹划的核心不在于数据规模的不断增加，而是在于对潜在数据价值的挖掘，即通过对企业各项业务涉税信息的收集、挖掘、整合与处理能够明确企业的各项业务开展情况，并在纳税筹划比较中选择出合理的方案。在这一过程中，信息系统虽然能够支撑大数据的收集与整合，但是对数据的利用与挖掘却需要专业的人才。在前面的分析中，我们能够发现，企业目前在纳税筹划的过程中，专业人才不足，尤其是专业数据人才的不足已经十分明显。针对此，企业应建立专业的人才培养方案，首先对企业内部财会人员的专业素养进行培养，转变其数据理念，提高对涉税信息的选择与收集，为大数据分析做好准备；其次，加强与专业机构的合作，将纳税筹划业务进行“外

在大数据背景下，企业往往无力实现单独的大数据收集，因此不得不依托整个纳税筹划行业的系统发展，才能为企业的筹划工作提供良好的环境。基于此，我国的税收筹划行业应积极迎合大数据时代的优势，推动税务数据库的构建，对税收法规资料库、人才库、方案库、客户档案等进行整合；完善企业信息采集分析系统，建立税务风险评估分析系统，强在化税务审计查账系统等等。在数据库的支持下，企业不仅能够及时获取其在纳税筹划中需要的各类涉税信息，还能够结合个性化需要对方案做出选择。此外，相关部门还应该推动税务师事务所的发展，对企业纳税筹划中的风险进行全面分析，利用自身的数据优势与人才优势，进而提高纳税筹划中数据信息效果，为企业的节约税

参考文献：

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[3]中国注册会计师协会.税法[M].经济科学出版社，2018.

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有效控制，解决开票集中问题，以免影响到现金流。同时，要适度提升精装修和商业地产的销售比例。对于精装房的电器、装饰材料等，可以获取进项，并进行抵扣，这对于企业税负的控制具有重大的意义。

例如：对于品牌开发商，比如万科、保利等，其精装房的比例将近80%。商业地产要结合项目实际情况，合理采用适宜的核算方式。如房地产企业部分商业采用先租后卖的方式，商业部分在开发产品核算，企业可以将其转换成固定资产，计提折旧后期在进行销售。根据税法可以得知，纳税人如果对已经使用过的固定资产进行销售，可以减免按2%征税。

(四)加强专用管理和合同管理

为，严格审核获取的专用，以免引发税务风险。

在合同管理方面，在确定合同过程中，要遵守的合约规定，以便于企业税负的降低。比如在签订建设安装、装修合同时，要注重“甲供”方式，将建设方的采购比例进行明确规定。再如：在签订材料采购合同中，要加强总价法结算方式的应用，以免出现分开计价加剧企业的成本。

(五)加强与税务机关之间的交流与协作

[4]

综上所述，在营改增实施的影响下，对房地产企业造成的影响是非常大的，而加强税收筹划更是降低企业税负、提高企业经济效益的重要途径与方法，发挥出营改增实施的作用。财参考文献：

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[3]黄海梅.对于营改增后房地产企业的税收筹划探讨[J].财会学习，2017 (15)：167-168.

[4]刘小云.营改增后房地产企业税收筹划的相关分析[J].中国国际财经(中英文)，2017 (14)：143-144.

企业要想顺利且合理的避税，要制定可行的筹划方案，遵守相关法律法规的制定。并密切关注国际法律法规，发挥出制度的约束性作用。而且对于税务执法机关，有着一定的自由裁量权，所以企业要与当地国地税机关保持密切的交流，对当地的税收征管特点进行深入分析，善于征求税务部门的相关指导意见，确保筹划方案制定的科学性与合理性。

在管理方面，房地产企业作为一般纳税人，要对销项进行严格管理，及时获取专用和相应的抵扣联。并且管理要安排专门的工作人员，严格规范财务人员的采购人员的行

三、结束语

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