投资理财 浅议证券营业部成本费用管理与控制 江西省抚州市世纪证券有限责任公司抚州大公路证券营业部 王明翠 【■耍ｌ经纪业务粗放式经营是中国证券行业长期在高垄断佣金的保护下形成的经营方式，是一种。高成本，高收益” 的经营模式。随着浮动佣金幸｝度的实施。在这种经营模式下经纪业务高成本的彝端开始显现。如何使成本管理更好毙为公司战 略目标的实现晨务，在提升经纪业务竞争力的同时，实现有效的成本管理就成为目前券商发展经纪业务亟需解决的问题。 【关■词】证券业务成本控辛ｌ管理优化 在市场竞争的环境中成本优势是企业核心竞争力之一，提升成本 核制度．以保证和控制好消耗性支出。直接费用应在最佳标准的基础 管理水平是企业管理中的重要一环。成本管理的内容不仅仅是孤立地 上放宽一定幅度，作为控制标准。间接费用应根据不同岗位员工的正 降低成本，而是应立足于整体的战略目标及企业外部环境，并从成本 常消耗量规定不同的消耗定额进行考核控制。４、采购支出实行招投标 与效益的对比中寻找成本最小化。本人在此对证券营韭部的成本费用 办法。公司资产和物品的采购项目，应采取招投标的方式，在保证质量 管理与控锅从以下几方面傲一简单阐述。 的前提下．按照市场最低价进行采购。把采购项目纳入市场经济的运 行轨道，既能体现公平竞争，又能节约成本、提高效率。５、实行政务公 一、｛ｉＥ券行业发展状况 开。公司应制定和完善各项管理制度，实行规范化、科学化管理。特别 我国证券行业的兴起和发展只有十几年的历史，十多年来，证券 是公司高级管理人员以及有报销权利的中层管理人员，都有职务消费 公司从无到有，从小弼大，发展速度极其惊人，成为推动我国证券市场 ，如：通讯费、业务招待费、差旅费等等。应该予以取消。一方面，在 快速健康发展的一支重要力量。在此期间整个行业也经历了太多的政 一定的层面上实行管理透明化，将这些费用予以公开，另一方面，建立 策变迁和突发事件。尤其是近几年，随着社会主义市场经济的建 和健全制约机制，实行内部稽核制度，对管理人员任职期间的经营业 立和完善，市场环境的变化，产业的演变，证券公司由暴利时代正 绩进行定期、不定期稽核．切实做到制度面前，人人平等。６、业务支出 进人一个利润平均化的徽利时代。虽然行业性的生存危机已初露端 弓ｌ进激励机制：对于与业务拓展有关的费用支出：如业务招待、广告宣 倪一一出暖房就遭遇寒冬，但是这对于该行业也是一个机会。一个让 传、资料制作等费用，要按收人的一定比例进行控镧。随着公司品牌的 人们重新认识、重新思考、重新规捌行业发展战略的良机，一个使整个 逐步建立和效果的产生。业务支出应实现逐年减少。对节约成本支出， 证券业从喧嚣走向冷静，从燥动转入沉思的机会。１、证券行业业务结 带来和润增长的部门和个人要给予奖励。 构调整不大。日前证券公司的业务还基本来自于传统的经纪业务、投 行业务、受托投资韭务和自营业务。这几项服务性的经纪业务收入一 三、证券成本的有效控制 直占据证券业收人结构的主导部分，盈利模式已经不能适应证券市场 证券营业部以为，成本费用控翩的具体有效措施应从以下几个方 新的发展格局。２、成本费用居高不下。由于前几年的暴利，使得证券公 面人手： 司养成了一种大手大脚，讲气派，讲捧场的习惯。特别是租用营业场地 １、实行严格的审批核销制度。公司财务制度、费用管理办法、支付 的装修和交易系统的建设投入的成本过多，给生产运营带来了巨大的 审批细则等已对各项费用支出做出了严格管理规定。公司各级人员必 成本压力。３、由于对新投资人股的股东不切实际的承诺和利润分红方 须按照制定的费用分级分类管理制度严格履行事前审批流程、严格报 法欠妥，在证券公司重组合并和增资扩股的过程中，将证券公司每年形 销程序。对于超标或未按规定履行事前审批的费用支出，财务资金部 成的利润分光吃完，没有太多的积累，在行情不好时往往捉襟见肘。 一律不予报销。 ２、切实做好成本、费用统计分析工作，找出差距，弥补不足。（１）各 二、成本费用管理优化方法 成本、费用归属单位要对费用的发生做出详尽的统计分析工作，对照 多年的工作经历启示我们，成本费用管理应遵循：１、整合资源，节 分析费用的效果和效率。制定切实可行的节省费用的方式方法。同时 约成本。通过技术手段，如集中报盘、网上交易、ＩＰ电话、办公自动化等 针对各期成本、费用发生的实际情况，与年初制定的预算作出对比，找 科技手段减少和降低成本。２、合理预算固定性支出。对于租赁经营场 出预算执行过程的不足。（２）营业部应在日常执行过程中审视全年的 所、固定资产折旧、无形资产摊销、网络交易系统维护等每年固定额度 费用预算。业务部门与中后台支持部门结合自身的工作特点，做好费 支付或摊销的费用，从总体上来看是固化的。其固化的时间长度取决 用安排工作，根据自身的实际情况，认真审视自身费用与收入的匹配 于房屋的租期及相关设备的折旧期限，可以根据合同支付时间、金额 情况，树立全成本、资产回报的概念。 等实际情况进行预算，有效控制，科学管理。３、限额消耗性支出。对 于办公用品的消耗，可按与业务关系的密切程度划分并建立严格的考 （下转第６８页） ６６射颤 Ｍｏｎｅｙ Ｃｂｉｎ￣ 投资理财 系，努力建立全员参与、共同讨论的预算编制程序，编制的预算应能够 真实的反映各个部门的具体情况。在预算的执行过程中，要严格按照 事业单位管理层应树立现代理财理念。不仅要有竞争观念、经济 效益观念，更要有时间价值意识和风险管理意识。通过会计集中核算， 以资金控制为目标，以加强财务收支监督为重点．强化会计核算和监 预算指标来开展各项活动，提高预算的严肃性。对于因客观环境变化 导致的预算调整事项要严格按照预算调整批复程序来进行。各单位要 以批复文本作为预算调整和执行的依据。事业单位还要逐步建立一套 督职能，发现潜在风险，最大限度地降低风险损失，达到提高财政资金 使用效益的目的。如在收入管理精细化上。进一步完善事业单位国库 集中支付制度，坚持收支两条线；在资产管理精细化上，从资产采购预 算为起点，建立科学、详细的会计核算体系。并定期对各项资产实地盘 查。 完整的预算执行考核制度。将各部门预算申报的准确性、及时性、预算 执行结果与部门年度考核挂钩，实现预算事后监督管理的精细化。 ３．完善内却控制制度 健全的内部控制有助于完善治理结构和内部约束机制．有助于事 事业单位是保障社会发展的服务性机构，财务管理精细化有利 业单位提高管理水平和可持续发展能力。在设计内部财务控制时．应 结合单位的实际情况，选择适合的方法进行科学严谨的内部控制制度 的建设，约束财务行为。内部审计部门还应经常对内部控制制度进行 评价，及时发现内部控制的薄弱环节，并加以改进、完善。如事业单位 于促进事业单位财务改革、提高财务管理水平和资产使用效率。事业 单位应建立切实可行的工作规范和监督机制。以科学的管理制度为平 台，以现代财务管理观念为基调，加大预算管理约束力度，强化风险管 理，细化岗位职责，健全内部控制，以实施财务管理精细化。 可以制定会计人员的培训考核、任期轮换等一体化管理制度．完善人 员调换制度， 细化设置相应的财务岗位，如财务稽核、固定资产核算、 往来核算、报表管理、会计电算化等，明确各岗位的具体职责。实行量 化考核，同时，实行业务流程精细化，并开展定期或不定期检查。 参考文献： 【ｌ】杨国瑞．＜事业单位财务管理的科学化、精细化＞，中国广播电视 学刊。２００８．０７ ４．充分运用现代计算机技术手段 现代信息化技术手段在财务管理精细化中有举足轻重的作用，如 【２】刘芳．＜高校精细化财务管理初探），内蒙古科技与经济，２００８．１４ 【３】赵燕．《事业单位财务精细化管理初探＞，商业经济，２ＯＯ９．１１ ［４】徐艳洁．＜浅谈事业单位财务精细化管理＞，中国乡镇企业会计， ２Ｏｏ９．１２ 事业单位可以利用现代计算机技术对预算的执行进行控制、考核和反 馈，避免一些人为因素，增强预算管理应有的刚性。同时，对于财务软 件功能使用不充分的问题，应该加强财务人员这方面的深人学习．充 分运用财务分析、银行对账、预算额度预警等模块。将财务信息化的风 险降到最小化。 ５．建立健全风险管理 【５】赵峰．《事业单位财务管理存在的问题及对策探讨＞，财务会计， ２００９．Ｏ１ 【６】刘丽芬．《事业单位财务精细化管理探析》，现代商业，２００９．３３ （上接第６６页） ３、完善资产购置的审批程序。（１）在职场改造方面，结合年度预算 应就已批准实施的职场改造项目进行跟踪了解，实时掌握及监控项目 进展程度，在满足职场改造需求的情况下，节约成本、控制费用开支进 度，妥善完成改造；对于年度内无预算，追加申请职场改造的，原则上 ５、实现管理支出公开。管理层费用透明化是控制该费用的有效手 段。这就要求营业部经理亲自带头来落实这些费用的控制。财务部门 定期在营业部经理级以上会议上公开营业部费用情况，对于单项超 支、单笔大额的支出项目，由经办人员说明事由；对于营业部经理级管 不予批准。（２）在电子类资本性支出方面，信息技术部应对营业部的设 备购置进行控制，对采购设备的数量、单价进行严格审核，能用的坚决 不买新的，要买的坚决执行各级审批制度。信息技术中心通过系统规 理人员经办支出的，由其本人作出说明。 ６、倡导开源节流理念。成功在于细节。我们应从细节做起。控制日 常管理费用支出在日常办公费用支出上。对低值易耗品。总部办公室 划合理配置硬件设备，通过谈判，减少系统建设中的软件费用。对分支 机构职场改造相关信息系统建设进行事前方案确定，在设备选型．数 量价格核定等各方面加大审核力度，加强事前审核。（３）通讯线路费用 及各分支机构综合部应加强低值易耗品的登记、领用管理，建立台账， 并定时清查、核对，明确使用部门的责任，防止丢失或化为己有：对印 刷费，总部办公室应统筹考虑各类印刷品的订制数量，避免短时期内 过度印刷某种资料的可能。同时各分支机构应建立配套台帐制度，完 善印刷品入库及领用手续，明确领用人责任，加强对空白单据的管理。 杜绝乱领、乱用、乱发，对开户资料等业务办理过程中的各项单据、凭 条要达到高效使用率；在水电费、邮电通讯费、公杂费等其他日常费用 方面，公司所有员工应勤俭节约，务实高效。善用资源。证券营业部要 加强考核、检查和监督。应定期公布绩效考核和成本费用支出的结果。 及时对比分析查找原因。对控制有效的部门予以奖励，对超支不合理 的部门予以批评，并责令限期改正，使成本费用控制和管理工作真正落 到实处。公司所有员工应从身边做起，从细节做起，从现在傲起．进一 步增收节支，提高效率，在保证各项工作正常开展的情况下。自觉控制 成本支出，真正实现公司持续、稳健、快速发展。 开销上，信息技术部应对现有交易所卫星通讯费用、ＤＤＮ月租费用、中 继线费用进行梳理评估、分析研究，对于可整合优化的线路费用进行 明确，降低公司通讯线路费用。（４）建立清查盘点制度。为及时掌握各 项资产的变化情况，避免差错的产生，各部门应定期、不定期进行自查 盘点，根据使用年限与预算期将领用与预算核对，并检查各项资产的使 用状况、使用效率等。 ４、加强开发性支出控制。开发性费用包括广告宣传费以及用于广 告宣传的印刷费用等。营业部要扩大影响、开发客户、提高效益，必然 费用投人，要提高知名度，创品牌，同时避免开发性费用过大，应制定开 发性费用财务预案。采用事前项目控制、事后效果跟踪的方法，根据宣 传目的、效果，选择适当方式，采取市场调查、取证、对比、评价，做出预 算并履行相关手续。具体控制还应按照营业额进行比率控制．以体现 业务性费用收支配比和成效激励的原则。 ６８射燕羿Ｍｏｎｅｙ Ｃｈｉｎａ
