中级统计师统计基础知识

一、统计基础知识

1、统计法是调整统计部门在管理统计工作、进行统计活动过程与其他相关方面发生的社会关系的行为规范的总称；

2、狭义是中华人民共和国统计法，广义指所有规范统计活动的统计法律、法规、规章及规范性文件；

3、特点：调整对象（这是统计法和其他部门法的根本区别）；具有特点特殊和复杂性，规范的内容有专业性；

4、作用：1有效地、科学地组织统计工作、推进统计工作的现代化进程；一是确立集中统一的统计系统；二是继统计工作的科学化提供了法律依据；三是为统计标准的科学化提供了法律依据；四是为统计信息化建设提供了保障（推进统计信息搜集、处理、传输、共享、存储技术和统计数据库体系的现代化）；五是为建设一支具备现代统计专业知识的队伍提出了明确要求；

2保障统计资料的真实性、准确性、完整性和及时性：完善保障统计数据质量的法律制度，是此次统计法

修订的重中之重；一是明确了有关负责人和统计人员在统计活动中的基本守则；二是进一步完善统计数据质量责任制度；三、强化了统计数据质量监督检查和责任追究制度；

二、基本统计法律规范：

统计法律、统计行规（制定有中华人民共和国统计实施细则、统计法实施细则、全国经济、农业普查、关于工资总额组成的规定、关于还有一类是法规性文件与行规具有同等效力，如84发布关于加强统计工作的决定）、地方性统计法规（省、自治区、直辖市及特区及批准较大市制定）、统计行政规章（省…批准较大市制定，分和部门规章有统计违法违纪行为处分规定、统计调查证管理办法、统计从业资格认定办法、统计执法检查规定、涉外调查管理办法、部门调查项目管理暂行办法、新闻出版统计管理办法）；

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三、统计法的基本原则

1、保障统计工作统一性原则：统一管理集中统一（统一领导、分级负责）；统计制度和统计标准应当是统一（统计调查制度应当对调查目的、调查内容、调查方法、调查对象、调查组织方式、调查表式、统计资料的报送和公布等做出规定，统计调查应按制度实施，如有变更统计调查制度内容应当报经原审批机关批准或原备案机关备案；一是赋予国家统计局对补充性部门标准的审批权；二是赋予统计调查制度明确的法律地位；有关部门可制定补充性的部门统计标准，报国家统计局审批）；统计资料应当依法管理和公布：（由对资料有管理权限的统计机构统一管理公布）；

2、保障统计工作的性原则：统计机构依法行使权，不受任何机关、个人的非法干涉；县级以上统计机构单设；

3、统计机构依法发行职责原则：职责是法定的，应当依法履行其职权，不能放弃，更不能超越和滥用；减轻调查对象的负担是统计机构、统计人员依法履行职责应当把握的一项基本原则；

4、保障统计信息社会共享原则：明确建立统计信息共享机制的主体，建立定期公布统计资料制度；明确资料公布的权限及公开方式，各级统计机构应积极做好统计信息咨询服务工作；

5、统计资料保密原则：依法保守国家秘密；商业秘密、个人信息、能够识别或推断单个调查对象身份的资料受法律保护（一是直接标明单个统计调查对象身份的资料）；二是示标明，但通过已标明地址、编码等相关信息可识别；三是可以推断单个统计调查对象身份的汇总资料；

四、统计管理

1、统计管理：国际上有集中型（避免重复，节约经费、减轻调查对象负担，于各主管部门的统计机构易做到、公正、避免行政部门干扰；易于统一指标体系和标准体系；）和分散型（统计工作与主管部门结合密切，对客观情况的变化反应及时，主管部门认为必要的统计调查可以及时进行）；

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2、我国是1958-1976年：1一垂三统（国家统计系统在业务上垂直领导，编制、干部、经费统一管理）----2009第二次修订：2集中统一（统一领导，分级负责；机构和编制双重管理；地方各级统计机构负责人由当地管理，上级统计机构党组协助管理、部门统计系统编制各干部由部门自行管理；经费基本上分级负责，由和地方财政共同负担；县级以上各级统计机构的统计事业费，国家统计事业编制经费，国家统计局及其派出的调查队的各项经费，由财政拨付，国家统计局统一；业务管理方面：业务管理实行高度统一的管理：实行统一的统计标准，对统计有领导和指导权、国家统计局派出的调查队受

国家统计局领导，能完成国家调查为主，也可接受地方委托调查；各级统计机构在业务上受上级机构领

导，部门受本级统计机构领导）；

五、统计机构与统计人员

统计机构的设置及其职责：综合统计机构、部门统计机构（指和地方各级主管部门；分类专业性和综合性业务主管部门、一般作为行政职能机构单设，或在部门内高的某个行政职能机构之中，不宜作为事业单位加以设置）；

1、统计机构的职责：国家统计局制定规章，统一报表、统计标准，审定部门统计标准；领导和协调全国统计工作，监督检查法规和统计制度的实施；组织国力普查，组织协调全国社会经济抽查；县级以上地方各级统计机构的职责；部门及乡镇统计机构或统计员职责；

2、统计人员的职责：依法履行责任，如实收集报送资料，不伪造、篡改；坚持实事求是，恪守职业道德，保证资料的真实、准确；对收集录入审核的资料与调查对象报送的资料一致性负责；调查时出示县级以上统计机构或有关部门的工作证；应具备相应的专业知识和业务能力；对统计工作中的国家秘密、商业秘密和个人信息保密；

3、统计人员的职权：行使统计调查、统计报告 、统计监督的职权；不受侵犯；统计人员进行统计调查时要求有关人员（具有上报统计资料义务的负责填报统计资料的人员）提供情况资料并改正不真实、不

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准确的资料；

六、统计行政许可制度

1、统计从业资格认定制度

1统计从业资格认定制度，省级是实施机关，县级是承办机关；必要时县级也可承办认定；

2统计从业资格的程序：申请（成绩二年内提出申请，逾期作废）、受理（出具书面凭证）、审查（二十日

或延

长十日）、决定（授不授予省级出具书面决定）；

3统计从业资格证书：具备从业资格的人都应持有（有职称的除外），全国有效、加强继续教育；

2、涉外调查机构的认定制度

1

涉外调查机构资格认定的法律依据：境外的要调查应当委托境内具有涉外统计调查资格的机构进行，

04.10.13发布；

2涉外调查机构资格认定机关,国家统计局和省、自治区、直辖市统计机构；

3条件：依法成立，具有法人资格，经营范围或业务范围包含市场调查或者社会调查内容，具有熟悉国家

有关涉

外调查管理规定的人员，具备与之适应的调查能力，在申请之日一年开展三项以上调查项目或调查营业额达三

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十万，有严格健全的资料保密制度，两年内无重大违法记录；

4申请程序：申请表，及证明其符合申请条件的其他材料；

5许可证上注明调查机构的名称、登记类型、法人代表或负责人，住所和颁发机关、日期、编号、许可范

围、有

效期，一般是三年；如有变更向原发证机关申请变更；到期三十日前提出；终止调查、或期满应在终止后三十

日内缴回发证；

3、涉外调查项目审批制度：1跨省的由国家统计局审批；本省、市由当地统计机构审批；2申请要提交涉外社

会调查项目申请表，涉外调查许可制复印件，委托、资助、合作的合同复印件，调查方案，包括目的、内容、

范围、时间、对象、方式等，调查问卷、表格或者访谈、观察提纲，与调查项目有关的其他背景材料。3受理

后二十日做出决定，经批准项目要变更须申请；经批准的调查就在调查问卷、表格或者访谈、观察提纲首页显

著位置标明并向调查对象说明下列事项：许可证编号，批准机关、文号，本调查为自愿接受；

七、统计调查管理：统计调查包括原始资料和加工资料的收集，统计法中所说主要是前者；

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1、统计调查项目的审批制度：1项目的制定、审批和备案：调查项目主要分国家（国家统计局或同有关部门共同制定，重大项目报审批，其他备案）、部门（指有关部门制定，报国家统计局备案。跨部门报国家统计局审批）、地方（指级以上统计机构和有部门，县级以上，省级以上统计机制

定的，报省统计局审批，县级以上有关部门报本级统计机构；有关部门或两者联合，其中省级报国家统计局审批，省级以下报省统计局；互相衔接，不得重复；2统计调查项目审批原则：必要、可行、科学性原则；3统计调查制度的制定、审批和备案：统计调查制度调查目的、内容、方法、对象、组织方式，调查表式、资料的报送时间及方式、资料的公布，包括公布的主体、审批程序、公布的时间及方式；一经批准，要变更须向原审批机关或备案机关备案；

2、统计调查方法：94.7.周期性普查为基础，经常性抽查为主的统计调查方法；96.5-09.6普查，抽查，全面调查、重点调查、行政记录都是科学合理，切实可行的；

3、统计标准：（5个）指标涵义（内涵说明该指标的规定性与其他指标的区别，外延指标包括的范围）、计算方法、分类目录（行业、职业、地区等）、调查表式（统一的样式）和统计编码（计算机汇总的标志）等的标准化；分国家（国家统计局或和标准化主管部门共同制定，全国范围强制执行）和部门统计标准（有关部门在国家标准基础上制定补充性的部门标准，报国家统计局审批）；

4、统计调查经费：统计工作的基本任务是对经济社会发展情况进行统计调查、分析，提供统计资料和统计咨询意见，实行统计监督；县级以上应将统计调查经费列入本级财政预算（由编制，报本级审批，按批准后执行，批准后，非经法定程序不得改变）；重大普查由（）和地方（各级）财政共同负担；

八、统计执法检查：是统计执法检查机关依照法定的权限、程序和方式对公民、法人和其他组织贯彻执行统计法规和统计制度的情况进行监督和检查，以及对统计违法行为进行查处等活动的总称；

1、统计执法检查特征：由国家依法授权的机关进行的；是一种行政执法活动，具有严肃性、权威性和国

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家强制性；是按照一定权限、程序和方式进行的；具有主动性（统计机构要通过统计调查、分析及监督完成统计法的所规定的各项任务，所以要有主动性）；

2、统计执法检查机构和执法检查员：指国家统计局及其派出的调查队、县级以上地方各级统计机构设立的专门办理统计执法检查事项的内设机构，国家统计局设立法制工作机构(法规司)，负责统一组织、管理全国的统计执法检查工作；省级地市级统计执法检查机关应设专门的统计执法检查机构，配备专职统计执法检查员；县级必须有执法检查员；

1统计执法检查员：大专以上学历，具备相当法律知识、熟悉业务，参加资格培训，考试合格，取得检查

证；

2执法机构职责：宣传、贯彻统计法；组织、指导、监督、管理统计执法检查工作；受理、查处、转办、

督办

违法案件；办理行政复议及行政应诉事项；法律、法规和规章赋予的其他职责；

3执法检查员的职责：宣传、贯彻统计法、规章，提供统计法律咨询服务、检查统计法的实施情况；对揭

发、检举和控告进行了解，向机构提出意见；对在统计工作做出贡献的提出表扬或奖励意见；负责本部门复议或诉讼；完成上级下达的其他任务；

两者职权：在调查可核查中有权发出统计检查查询书，向检查对象查询有关事项；包括提供原始记录，台账、有关材料的录音，录像，复印等，经本机关批准，登记保存原始资格，台账等；

3、统计执法检查的对象：1国家机关、企事业和其他组织和个人等有义务上报的；2组织实施统计调查和管理公布统计资料的、统计机构和有关部门；（县级以上及其监察机关对下级及本级统计机构有监督检查权）3从事涉外调查的涉外调查机构（04.10.13规定也是统计检查的对象）；

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4、统计执法检查的内容：是否侵犯统计机构和人员行使调查、报告和监督的职权；是否修改、虚报、瞒报、伪造、篡改，拒报，迟报；是否设立配备统计员；是否具备从业资格；有没有原始记录、统计台账；调查项目是否报批，表可上角标明法定标识；是否严格按申请方案、内容调查，有没有发动；资料的管理和公布是否符合规定，有无泄密行为，是否依法进行涉外调查；法律、规章规定的其他事项；

5、统计违法的查处：谁派归谁管：国家统计局派出的各调查队组织实施的有调查队管辖，如有争议报上一级统计行政机关指定管辖；

1查处违法案件要求：应做到事实清楚（定性处理的基础）、证据确凿（认定案件事实的依据）、

定性准确（正确处理的关键）、处理恰当（是办案的结果和目的）、程序合法（包括程序和实体合法，是

处理恰当的前提保证）；

2

统计违法案件查处的一般程序：立案、调查、处理（内容见下）、结案（写报告，内容有案件来源、立

案审批机关、案件调查意见、主要事实、性质及处理意见、有关责任人的基本情况及认错、处理决定落实情况）；其中处理包括：案件审理、处罚事先告知（书面的并说明以下内容：做出处罚的事实、理由、依据；事先告知当事人享有陈述权、申辩权、重大案件还有听证权，还有复议和诉讼权；如无事先告知则处罚决定不成立）、听取当事人陈述、申辩、听证（做出责令停产、业，吊销执照，较大额罚款：法人二万，个人二千前要告知有听证权利，这适合国家派出的调查队，地方依各自法规执行）、做出处理决定、处罚决定的送达（七日之内，有回执、签名或盖章，）、执行、（15日之内到银行交罚款，再上次国库；当事人对行政处罚不服申请或讼诉的处罚不停止，但法律另有规定除外；可分期付，对于不履行的，到期按3%加处罚，交强制执行）；

九、统计法律责任：行政处罚和处分包括机关公务员、企、事业行政机关任命的、行政机关依法授权和委托的工作人员；都含有警告； .

1、统计行政处罚的基本原则：1统计行政处罚法定原则：处罚的规定是法定的（法无文明规定不处罚）、

主体及职权是法定的、处罚的程序是法定的；2公开公正原则：正确行使自由裁量权；3统计行政处罚与统计

违法行为相适应原则：过罚相当；

2、适用统计行政处罚的违法行为种类：违反统计法、全国经济、农业、污染源及在关统计规章关于的处罚的规定（涉外调查管理办法、统计从业资格认定办法、统计调查证管理办法）；

3、适用统计行政处罚措施：1警告（违反统计法、全国经济普查36、农业普查39、全国污染源普查39及从业资格认定办法第25、2、调查证管理办法第12条、涉外调查管理办法第33条）、

2罚款：不针对机关（企事业单位20万，个体商户1万或涉外31、32罚3千-1万，33期满未交回证，

变更内容等，处5百-1千；涉外管理活动属经营性，处于相当违法所得1-3倍但不超过3万元的罚款；除从业资格认定办法第二十外适合于警告的五类统计违法行为均可给予罚款处罚；还适用于违反涉外调查管理办法的第31、32条；）、3没收违法所得：是一种追缴，而不是违法行为人因违法所付的代价（主要针对涉外管理31、32）；

4、统计行政处分：主管行政机关（县级以上统计机构和任免机关）或行政监察机关对实施统计违法行为的有关领导或责任人给予制裁；2009.5.1由中华人民共和国监察部、人力资源和社会保障和国家统计局联合制定“统计违法违纪行为处分规定”，是我国第一部关于统计违法违纪行为处分方面的部门规章；

1适用对象：有统计违法违纪的单位，负责人，和直接责任人；以及有有违法行为的个人；属于下列人员

有任免机关或监察机关按照管理权限依法给予处分：行政机关公务员、法律、法规授权的具有公共事务管理职能的事业单位中经批准参照“中华人民共和国公务员法”管理的工作人员；行政机关依法委托的组织中除工勤人员外的工作人员、企、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员；；

2可以给予行政处分的统计违法行为：领导和统计机构有关部门及工作人员（自行、授意修改、弄虚作假、

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打击报复、包庇、纵容违法---无警告有通报、开除、数据严重失实---警告、记过、大过、撤职、开除）、对统计对象（弄虚作假、泄密或自行篡改对直接责任人警告和开除，明知数据不核实、违规公布数据---有警告无开除等）注：警告、开除都是对有关责任人

3

处分措施：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除；（自行修改，提供虚假严重开除，明知错误不指

出、违规

发布资料严重的撤职）

4其他法律责任措施：通报（县级以上统计机构行使，对象为、部门、单位负责人，单位和其他组织，包括擅自修改，造假、要求他人伪造、篡改，严重失察、对坚持原则的打击报复的、未批准的统计调查、擅自变更内容，未改规定报送、以下情况是通报和警告：催报仍未报的、提供不真实的资料、拒绝或不如实答复检查查询书和检查的、转移、隐匿、篡改、毁弃或拒绝提供原始资料和台账、调查表的）、取消荣誉

称号、追缴物质利益和撤销晋升职务（由原授予机关处理，统计行政机关只有建议权）；

6、统计法关于刑事责任的有关规定：负责人打击报复统计人员的情节恶劣的三年以下，严重的对应刑法；泄商业、个人密的情节严重三年以下并处或单处罚金；对其直接负责人依法各该款的规定处罚；泄国家秘的处三年以下或3-7年；阻碍统计调查、检查的处三年以下；

八、统计行政复议

1、复议指统计执法机关与管理相对人发生争议，由相对人申请，由上给行政机关（统计机构或）对引起争议的具体统计行政行为进行审查并出裁决的活动；复议的机构是统计机构和；统计行政管理相对人（不服具体统计行为的利害关系人）提出申请须是复议范围，在法定期限内；

2、复议的范围：行政处罚、行政不作为（该发证的不发）、被认为行政侵权、违法要求履行其他义务的行为；

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3、复议的管辖：

a、对县级以上统计机构不服可向本级或上级统计机构申请复议；

b、对县级以上统计机构和其他行政机关共同的决定不服可向上级行政机关（本级）申请；

c、对国家统计局在省、自、直派出的调查机构各级调查队做出行政处罚不服向统计局申请；对国家统计局派出的其他调查机构做出的不服向该机构所在省、自、直所派出的调查机构申请；

d、对国家统计局具体行政行为不服向国家统计局申请，如对复议结果不服，可向人民或申请裁决；

4、复议的程序：申请（书面或口头）、受理（没向起诉）、审查（不受范围，全面审查：原则上是书面审查，必要时也可听取双方以第三方人意见）、决定（维持、履行、撤销、变更和确认违法）和执行；

复议60天做出决定可延长30天。对于维持的复议由作出具体行政行为的行政机关或强制执行，对于变更复议的由复议机关或强制执行；对于统计行政管理相对人那样则要起诉；

九、统计行政诉讼：被告只能统计行政执法机关，原告是法人、公民、组织，是向起诉；

1、诉讼范围：统计行政处罚行为（警告、罚款、没收违法所得）、执法机关的不作为行为、其他具体行政行为；

2、诉讼的原则：行使审判权、对行政诉讼进行法律监督、辩论的原则、适用本民族语言进行诉讼、双方地位平等、合议、回避、公开审判和两审终审制原则、以事实为依据，法律为准绳的原则；

3、诉讼的管辖：对具体行政行为不服（或维持原具体行为）由基层一审，对复议不服（改变原具体行为）也可由复议机关所在地人民管辖；

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4、适格的被告必须符合下列条件之一：作出（共同作出）的具体统计行政行为被公民等直接向人民起诉；做出具体的统计行为经过复议，复议机关决定维持的；做出复议决定，改变原具体统计行政行为的；

5、统计行政应诉：在立案后五日将副本送达被告；被告统计行政机关符合条件：作出的具体统计行政行为、做出复议决定，维持或改变决定；被告十日内提交答辩状和有关材料；

注：复议和诉讼的范围都没有行政处分。

统计实务

一、统计的基本任务与方法：统计信息（最基本）、咨询、监督三大职能；

1、任务：对经济社会发展进行统计调查、分析，提供统计资料和统计咨询意见，实行统计监督；

2、方法：以周期性普查为基础，以经常性抽样调查为主，以全面定期统计报表、重点调查为补充材料的体系；普查（全面调查）：经济普查逢3.8年份，时点12月31日；人口普查：逢0的年份，时点为11月1日0时；农业普查逢6年份，时点12月31日24时；抽样调查（部分推断全部，可起到全面调查作用）：简单随机抽样（重复、不重复），等距（系统）、分层，多阶段、双重、整群、按规模大小成比例的概率（PPS）；

重点调查：反映主要情况和基本趋势、典型调查：在于了解数字有关的生动具体情况，不宜信息全面数字；

3、统计调查制度及其管理

a、统计调查项目：国家、部门（专业性强）、地方三类；

b、系统内有：业务主管部门与地方主管部门专业对口的，如交通、邮电、民政、等，则其省以下业务主管部门及企事业单位属于业务主管部门的管辖系统内；不对口的则省级以下部门分属于业务总管部门的管辖系统内；粮食、供销、邮电等在乡镇驻有专门管理机构如粮管所、供销社、邮电所.

等，属于各级业务主管部门管辖系统内；除些之外属系统外；

c、经过批准或备案的合法统计调查报表的右上角要标明法定标识：表号、制定机关、批准或备案文号、有效期限等，否则调查对象有权拒报；县级以上统计机构责令停止；

二、统计调查设计：根据统计用户的具体需求（第一阶段，也是前的条件）、调查对象的特点，以及开展调查所具备的条件，对统计调查各方面和环节进行通盘考虑和整体安排；包括统计指标，调查方法和调查表式等内容的调查方案；设计的好坏关系到调查方案的科学性、可行性，工作的成本或费用和结果的可靠；

1、统计设计环节指对统计指标、标准、统计方法、调查单位库、报表制度、工作流程和生产系统的设计，包括设计指标体系、建立元数据标准、设计统计报表制度、编制审核规则、制定技术标准和工作流程；

2、统计用户需求（机构、研究机构、国内公众和国外用户）：职能即“经济调节、市场监管、社会管理、公共服务”；统计需求：系统描述国民经济总量平衡的数据，GDP、及人均GDP；全面系统价格指数及人口发展数据；经济结构数据如投入产出表及三次产业的结构；企业需求：内部生产管理决定需要、市场信息需求、可持续发展信息需求；

3、统计设计注意问题及遵循原则：以经济理论为指导、正确处理、企业统计指标间关系、坚持“有所不为，方可有为”原则、正确处理会计、统计核算指标的统一（统计核算以会计核算为基础，以价值量为主，实物量为辅）；设计环节应提出完善的调查方案，尽可能减小调查对象的负担；

4、统计分类标准：包括制定、发布、实施和管理四个环节；作用：建立规范统计秩序，取得良好统计效益；为统计指标分组提供依据；为实现统计信息化提供保障；是统计数据可比性和信息资源共享的前提；

a、统计基本单位划分：基本单位是构成国民经济的细胞，是经济管理的基本单位；是指我国境内除用户外拥有一定活动场所并从事一定生产活动的社会经济单位；分法人单位（承担民事责任和核算及负债，编资产负债表）和产业活动单位（相对，能提供收入支出等资料，扩大到省，可合并一个产业，否

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则是两个）、个体经营户（个体工商户、民办非企业单位）；

b、“国家组织机构代码编制规则”是由有关部门共同提出并制定，经原国家技术监督局批准发布实施的；单位编码是由8位无属性数字和一位校验码组成；

c、统计用区划代码：两项标准“中华人民共和国行政区划代码（国家质量监督检验检疫总局制定，6位数字代表省、地区、县；各级统计部门对县以上行政区划代码直接采用）”、“县以下行政区划代码编制规则（是上述标准的延伸与补充，各级统计部门编制县以下的制定依据）；代码第1段为6位数字代，表示县以上行政区；第二段3位数字，表示街道、镇和乡，第3段为3位数字，表示居委会、村委会；）”、统计用区划代码（国家统计局制定供专业统计直接采用）

d、联合国规定的行业分类划分的基本单位类型主要有五类（机构单位，相当于我国法人单位、基层单位，相当产业活动单位、活动类型单位、地方单位、同质生产单位，最理想的是产业活动单位）；国民经济行业分类：国际以产业活动单位分，而我国以法人单位分类；由国家质量监督检验检疫总局发布；共分20个门类、96个大类、432个中类、1094个小类，对每一个类都按层次编制了代码；工业：采矿业、制造业、电力、热力、燃气及水的生产和供应业的合并；

在具体划分一个单位行业属性时（如果一个单位从事两种或以上的经济），按全年主营业务收入确定主要活动，采矿业、制造业、电力、热力、燃气及水生产和供应业按照销售收入判断；建筑施工活动按工程结算收入判断；交通运输活动按营运业务收入；批发零售活动按销售收入；其他活动按经营收入判断；

e、三次产业划分规定，20个门类，A第一产业（4大类）指农林牧渔业（不含服务业），B-E第二产（2门类，36个大类）业包括采矿业（不含开采辅助活动），制造业（不含金属制品、机械和设备经、修理）、电力、热力，燃气及水生产和供应业、建筑业；剩下为F-Q；第三产业即服务业（15门类、3大类）（批发零售、交通运输、仓储和邮政业、住宿和餐饮业、信息传输、软件和信息技服务业、金融业、房地产业、租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业、水利、环境和公共设施管理业、居民服务、修理和其他服务业、教

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育、卫生和社会工作、文化体育和娱乐业、公式共管理、社会保障和社会组织、国际组织及不包含采矿业及制造业中的）；

f、关于统计上划分城乡的规定：由国家统计局与民政部、住房城乡建设部、、财政部、国土资源部、农业部共同制定；城乡是以会居委会和村委为基本单位；以国家指准的市辖区、县级市、县和街道、镇、乡的行政区划为对象；城镇100、城区110、主城区111、城乡结合区112、镇区120、镇中心区121、镇乡结合区122、特殊区域123、乡村200、乡中心区210、村庄220；

g、关于划分企业登记注册类型的规定：从企业组织形式和财产组织方式的角度来反映所有制的实现形式，由国家统计局和国家工商行政管理局1988年联合制发的2011年作了部分调整，规定我国工商行政管理部门对企业登记注册的实际类型为基础；分为3个大类、18个中类及若干小类；内资企业：国有、集体、股份合作、股份有限、有限责任、联营、私营、其他；港澳台商投资：合资经营、合作经营、港澳资、投资股份有限公司、其他港澳台投资；外商投资企业：合资、合作、外资，外商投资股份有限公司、其他外商投资； h、大中小微企业划分：适合15个行业：大型、中型和小型企业须同时满足所列指标的下限，否则下划一档；微型企业只须满足所列指标中的一项即可。

2、附表中各行业的范围以《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011）为准。带*的项为行业组合类别，其中，工业包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业；交通运输业包括道路运输业，水上运输业，航空运输业，管道运输业，装卸搬运和运输代理业，不包括铁路运输业；信息传输业包括电信、广播电视和卫星传输服务，互联网和相关服务；其他未列明行业包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业，以及房地产中介服务，其他房地产业等，不包括自有房地产经营活动。

3、企业划分指标以现行统计制度为准。（1）从业人员，是指期末从业人员数，没有期末从业人员数的，采用全年平均人员数代替。（2）营业收入，工业、建筑业、限额以上批发和零售业、限额以上住宿和餐饮业

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以及其他设置主营业务收入指标的行业，采用主营业务收入；限额以下批发与零售业企业采用商品销售额代替；限额以下住宿与餐饮业企业采用营业额代替；农、林、牧、渔业企业采用营业总收入代替；其他未设置主营业务收入的行业，采用营业收入指标。（3）资产总额，采用资产总计代替。

不包括(交通运输业不包括铁路运输业、未 列明行业示有其他产业不包括自营房地产)；以法人企业或

单位划分规模的对象，以从业人员数（指期末人数或全年平均）、营业收入和资产总额为划分依据；农业：营业收入；建筑业、房地产：营业收入，资产总额；工业、批发、零售、交通运输、仓储业、邮政、住宿、餐饮、信息传输、软件和信息技术服务业、物业管理：营业收入、从业人员；租赁和商务服务业：从业人员、资产总额；其他未列行业：从业人员；

j、统计上划分经济成分的规定：公有经济：国有、集体；非公有：私有（不能土地为主要生产资料的农业养殖户）、港澳台、外商；此规定仅限综合部门利用企业资料，对各主要经济总量指标（如产值、销售收入、

国内生产总值等）进行所有制结构分类时使用；为简便，以企业构成资料为依据推算经济成分时，先将法人资金剔除后再进行推算；

5、统计调查方案设计：

a、调查方案的主要内容：调查目的、调查的对象和单位、调查表：综合表（具有数量性、综合性和具体性）和基层表，设计过程把握几个要素：指标名称及含义、计量单位 、计算方法 、时空范围；调查方法和组织方式、调查经费预算；

b、调查方案的可行性研究的方法：逻辑分析法、经验判断法、试点调查法（先试点，对方案检测）、

国民经济核算

一、体系由基本核算表（对国民经济活动进行全面的核算）：国内生产总值表、投入产出表、资金流量表、国际收支表、资产负债表；国民经济账户（侧重对经济循环过程的核算）：总体账户、国内机构部门账户和国

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外部门账户；附属表：上两张表的补充，包括自然资源实物量核算表和人口资源与人力资本实物量核算表；

1、核算体系有关概念：

a、常住单位：我国领土具有经济利益中心的经济单位，包括我国国外的“飞地”（使馆）；不包括外国使馆；一经济单位（如外商投资财产不属中国，但算中国的常住单位），在我国的经济领土范围内具有一定的场所，如住房、厂房、或其他建筑物，从事一定规模的经济活动并超过一定时期（一年），该经济单位在我国具有经济利益中心；

b、产品：分货物（可以储存和运输）和服务（该生产活动可以改变消费单位状况的转形服务和促进产品或金融资产交换的增值服务）两大类，如木材加工家具是货物生产，而翻新就是服务生产；

c、中间产品：生产出来又被完全消耗的或形态改变的产品；可是服务，如金融、技术、广告服务；

d、最终产品：当期生产被用于最终消费、积累和出口的产品；

e、生产范围：提供其他单位的生产，自身消费或固定资本形成，自有住户提供的住房服务和付酬家庭雇员的自给性生产；采集野果不是生产活动；水库水坝蓄水是生产活动；

f、资产是根据所有权的原则办公室的经济资产，如固定资产、存货，土地、森林、水资源、矿藏（不包括未发现及难以利用的、大气和公海不属于）；

g、流量和存量：流量有直接对应存量如金融资产，也有没有直接对应的，如进出口、工资；

h、核算价格：基本价格＝售价-应付产品税+应收补贴，是一种理想价格；生产者价格＝售价-上的或类似可抵扣税；购买者价格＝生产者价格加上+购买者支付的运输和商业费用+购买者缴纳的不可扣除的和其他税；

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2、核算体系的基本单位和机构部门分类

a、机构单位是指有权拥有资产和承担负债，能地从经济活动并与其他实体进行交易的经济实体，一类是住户，一类法人单位；

b、机构部门分为：非金融企业部门、金融机构部门、部门（通过转移支付对社会收入和财产时行再分配，包括行政单位和非营利事业单位）和住户部门四大常住机构，国外部门也为机构部门；

c、产业活动单位：地点的唯一性、生产活动的单一性、具有收入和支出会计核算资料；

3、核算原则：权责发生制原则（交易在实际发生时记录不是在相应收支发生时记录）和估价原则（市场价格、产出按生产者价格，使用按购买者价格，固定资产存量按编制资产负债表时的现价估价，而不是按原购置价估价）；

二、国内生产总值核算

1、生产法：增加值＝总产出-中间投入

a、农业产出按价格*产量计算；工业按工厂法计算；

b、建筑业按造价或直接算；

c、服务业按营利性服务部门按营业收入算，批发业等于商业附加费即销售额减成本；

d、非营利性服务按所花总费用来估计，等于经常性业务支出加虚拟折旧；其中经常性费用指劳动报酬、职工福利、公务费、修缮费、费和其他费用，不包括购置固定资产；固定资产折旧按原价乘以一个折旧率计算的，因为非营利单位一般不实际计提固定资产折旧；

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2、收入法：增加值＝劳动者报酬+生产税净额+固定资产折旧+营业盈余

a、报酬包括货币和实物还包括交的保险、税款和社会缴款；城镇个体经营业报酬可放在盈余上；

b、劳动者实物收入（可以满足劳动者在闲暇时间里的需要，并可改善和提高他们的生活水平，同时其他消费都民可在市场上买到这些货物和服务，属于劳动者实物收入）与中间投入（工作服、公差旅费）要区分；

c、生产税净额＝生产税-生产补贴；生产税指所征的各种税、附加费（水电）和规费，包括销售各、税金及附加附加、、管理费中开支的各种税、应交纳的养路费、排污费和水电费附加、烟酒专卖上缴的专项收入等；生产补贴是部门为了影响生产单位的生产水平和新产品价格水平，企业的生产活动水平或企业生产、销售、进口的货物或服务的数量或价值，对企业做出的现期无偿支付，包括外贸企业出口退税、企业亏损补贴、性亏损补贴、进出口产品补贴、工资或劳动力补贴、减少污染补贴等，指对单位单方面转移支付，不包括对生产单位固定资产投资补助，和对消费者转移支付；

d、固定资产折旧：指一定时期内为弥补固定资产损耗按核定的固定资产折旧率提取的固定资产折旧（一般企业），或按国民经济核算统一规定的折旧率虚拟计算的固定资产折旧（或事业、居民住房），反映了固定资产在当期生产中的转移价值。原则上固定资产折旧用重置价值计算，但我国不具备；

3、支出法：增加值＝最终消费+资本形成总额+净出口＝最终使用合计

a、最终消费：居民消费和消费；社会消费品零售总额包括居民购房和建议材料，不包括服务；

b、资本形成总额指常住单位在一定时期内获得减去处置的固定资产（使用期限在一年以上，价

值在规定标准以上）和存货的净额，包括固定资本形成总额和存货增加两部分；固定资本形成总管与全社会固定资产投资完成额不同，后者以货币表现的，包括购买的旧建筑、旧设备（不属核算期内增加的固定资产）的价值和土地（不是固定资产）购置费和拆迁补偿，另外前者还包括矿藏勘探费和计算机软件价值在

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内无形资产增加；投资50万元以下的建设项目完成的投资；新产品试制增加的固定资产，商品房销售增值的资产，未经正式立项的土地改良费用；经济林生长和大牲畜增重形成的资产；见后面

c、存贷增加即期末和期初的差额，再扣除由于价格变动而产生的持有收益；

d、货物和服务净出品：支出法货物出进口都按离岸算，以常住和非常住单位发生交易为依据；海关进出口只算货物，进口按到岸，出口按离岸，以出品国境为依据，支出法GDP出口包括非常住单位在我国境内购买的货物，进口包括常住单位在国外购买的货物；海关总额则不包括；

4、不变价核算：不变价GDP核算目的是剔除按现期市场价格衡量的GDP中的价格变动以反映一定时期内生产活动的最终成果的实际变动；方法有基年价格估价法（用基年价格*产量）、价格指数缩减法（双缩：利用产出价格指数和中间投入价格指数缩减现价总产出和现价中间投入得出不不变价总产出和不变价中间投入，再相减得出增加值；单缩法：直接用总产出价格指数缩减现价增加值，求得不变价增加值；这种算法假定中间投入与总产出价格变化基本保持相同幅度）、物量指数外推法（双外推法：在基期不变价总产出和中间

投入的基础上分别用总产出物量指数和中间投入物量指数外推出当年不变价总产出和中间投入，再相减得；单外推法：利用总产出物量指数乘以

基期不变价增加值，求得当期不变价增加值。这种算法假定中间投入的物量变化与总产出的物量变化基本保持相同幅度。目前我国不变价国内生产总值生产核算，农业采用双缩法，交通、运输、仓储，邮政采用

单外推法，其他行业都是单缩法。

5、国民总收入+GDP+（来自国外要素-支付国外的素收入即国际收支平衡表中经常项目下收益贷借差）

a、 收益：投资收益（直接投资利润、利息、再投资、证券投资和其他投资）和职工报酬（国内外

工作一年以下）；

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6、GDP分析应用：经济增长率即增长速度＝当年增量/基期总量；分为定基（一定时期增长）和环比（逐期增长），

环比增长速度＝环比发展速度-1；环比折年率＝(1+q)4-1，q为某季环比增长率；

第三产业贡献率＝各产业不变价增长量/GDP不变价增长量*100%；

社会率贡献率＝社会贡献总额/平均资产总额*100%；

需求成分拉动百分点＝平均经济增长率*平均贡献率P96

a、产业结构的计算：国民经济产业结构＝各产业增加值/国内生产总值

b、最终使用结构的统计分析：最终消费率和资本形成率都是以国内生产总值为基础；

c、以GDP为基础的国际比较：汇率法(马太效应，高估发达国家)和购买力平价法（逆马太，高估发展中国家，是

] 价格的静态比较指数）；国际比较项目（ICP）研究的深入，购买力平价会逐渐取代汇率法；

三、投入产出表核算

1、以矩阵形式，描述国民经济各部门在一定时期生产中的投入来源和产出使用动向，提示各部

的关系，并将生产法、收入法，支出法GDP结合在一张表上；主栏产品部门，宾栏产业部门；

2、表基本结构：由供给表（产出表）、使用表（投入表）和产品部门*产品部门表组成。

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a、供给表中行方向为该产品部门总产生，列方向为该产业部门总产出；生产者价格计算的总供给等于按生产者价格的总产出与进口之和；按购买者价格计算的总供给等于按生产者价格计算的总供给与商业和运输之和；

b、使用表（投入表）中行方向为各产品部门生产的货物或服务提供给各产业部门使用的价值量，列方向指各产业部门从事生产所消耗各产品部门生产货物和服务的价值量；第二部分是第一部分在水平方向的延伸，其主栏与第一部分同，也是n个产品部门，宾栏是最终消费、资本形成总额、出口等最终使用项目组成；反映最终使用的价值量及构成；第三部分是第一部分在垂直方向上的延伸，其主栏由劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余等增加值的项目组成，宾栏与第一的宾栏一致，也是m个产业部门，它反映各产业部门增加值的构成情况；

c、产品部门表*产品部门表形式上与使用表相似，由三总分组成，第一是由名称相同、排列次序相同、数目一支的n个产品部门从纵横交叉而成的，其主栏为中间投入、宾栏为中间使用，它充分提示了国民经济各产品部门之间相互储存、相互制约的技术经济联系，反映了国民经济各部门之间相互依赖、相互提供劳动对象供生产和消耗的过程；沿行方向看，反映第i产品部门生产的货物或服务提供给第j 产品部门使用的价值量；沿列方向看，反映第j产品部门在生产过程中消耗第i产品部门生产的货物或服务的价值量；第二部分（其余与使用表同，就是后一行“m产业部门”要换成 “n产品部门”）；

d、平衡关系：总收入＝总产出 中间投入+增加值＝总产出 中间使用+最终使用＝总产出

增加值合计＝国内生产总值＝是终使用合计（总投入与总产出的平衡不仅是一个经济总体的平衡，而在单个部门层次上总投入也等于总产出，尽管第2象限和第3象限在总计上且有平衡关系即最终产品总量＝增加值总量，但不能在单个部门层次建立这样平衡，即某部门的增加值不等于该部门的最终产品）；

f、部门分类：在投入产出表核算中，部门分类包括产品部门分类和产业部门分类两种；产品部门分类是指供给表和使用表主栏以及产品部门*产品部门表主栏和宾栏所采用的部门分类，分类的原则是消耗结构相

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同、生产工艺技术相同和经济用途相同；产业部门分类指供给表宾栏和使用表宾栏所用的部门分类，产业部门由一组从事相同或相似活动的产业活动单位组成，产业活动单位从事的主要活动的增加值远远大于其他非主要活动的增加值，我国现行统计是以企事业为调查对象的，还不具备按产业部门时行分类的条件，在投入产出核算中使用行业分类代替产业部门分类；

g、基本编表方法：投入产出表主要是指编制产品部门*产品部门表的方法，有两种：直接分解法（以企业为统计单位，我国主要采用法）和间接推导法（以产业活动单位为统计单位）；

h、基本系数：直接消耗系数：投入系数（I,j=1,2,…n）是指生产经营过程中第j产品（或产业）

部门的单位总产出所直接消耗的第i产品部门的货物或服务的价值量；用A表示；公式：产品（产业）部门生产经营中所直接消耗的第i产品部门的货物或服务的价值量/产品（产业）部门总投入；aij=xij/Xj (I,j=1、2…n)

完全消耗系数：第j产品部门第提供一个单位最终使用时，对第i产品部门货物或服务的直接消耗和间接消耗之和；用B表示；公式：B＝(I-A)-1-I；

四、资金流量核算：以收入分配和资金运动为核算对象；

1、实物交易：与货物和服务的生产与使用、收入分配和无偿有关的交易活动；

金融交易：指以现金、信用、证券等金融资产负债为交易对象的交易活动；

增加值：所有机构部门增加值之和等于生产法GDP；

劳动者报酬：生产过程中获得；包括国外就业和外国人来本国就业；

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生产税净额：强制参与增加值分配所得收入；

财产收入：指投资经营而得收入；有借贷利息，红利，出租费用，无形资产使用权转让费；

初次分配总收入：指生产活动形成的收入在参与生产活动的生产要素的所有者及之间的分配，包括生产税和生产补贴，红利、转让、出租等；

经常转移：一机构向另一机构提供货物、服务和资产而没有加报的交易，包括资本转移外所有

转移，如收入税（所得税），社会保险付款、社会补助和其他；

可支配总收入（总和为国民总收入）：初次分配基础上，通过经常转移再分配；

资本转移：一部门无偿向另部门支付的非金融投资的资金，而没有回报的交易；与经常转移区别：资本转移目

的在于投资而不是消费；转移的实物是除存货和现金以外资产所有权转移，其现金形式往往涉及除存货以上的

资产处置；资产转移包括投资性补助和其他资本转移；

总储蓄：可支配总收入用于最终消费后的差额；可支配收入＝总储蓄+最终消费

净金融投资：反映机构部门或经济整体资金富裕或短缺的情况；

实物交易：净金融投资＝总储蓄+资本转移收入净额－资本形成总额-其他非金融资产减处置

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金融交易：净金融投资＝金融资产增加额-负债增加额＝资金运用合计+资金来源合计

2、结构和记录原则：实物交易（国家统计局编）和金融交易（中国人民银行编），主栏不同宾栏同；主栏交易项目（净出口、增加值、初次分配、再次分…净金融投资…），宾栏机构部门；记账原则为复式记账，双重反映，收入（实物交易方面）、负债增减（金融交易方面）在来源方；

3、应用：结合收入分配过程分析收入的部门占有结构；针对可支配收入分析消费与储蓄（用于投资）的比例关系；（最终消费率＝最终消费/GDP；消费率＝最终消费支出/可支配收入）；分析融资规模和结构；总储蓄一般不等于实体投资，发生短缺就要融资；

五、国际收支核算：常住单位和非常住单位之间因进行经济交易所发生的全部收支；

1、包括：国际收支平衡表和国际投资头寸表；后者反映特定时点上常住单位对外金融资产和负债的存量状况，以及在一定时期内由交易、价格变化、汇率变化和其他调整引起的存量变化；

2、结构：经常账户、资本和金融账户、储备资产、净误差与遗漏；

a、经常账户：货物和服务（出口记贷方）、收益（职工报酬和投资收益，我国收益在贷方，借方为我国支付）和经常转移（我国从国外获得在贷方）；职工报酬指我国个人在国外工作一年以下而得到并的收入，及我国支付外国一年以下的工资；投资收益指利润利息、股息；

b、资本和金融账户：借方表示资产增加或负债减少（表现为资金流出）；贷方表示资产减少负债增多（表现为资金流入）资本账户包括资本转移如债务减免、移民转移等；金融账户包括我国对外资产和负债所有权变动的所有交易；有直接、证券和其他投资；注：直接投资包括外商在华投资和我国对外投资；其他投资：贸易信贷、贷款、货币和存款及其他资产四类；

c、储备资产：我国银行拥有的以对外资产（货币黄金、特别提款权、外江储备、在基金组织的储备

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头寸和其他债权）；

3、核算原则：复式记账原则：应收收入、出口（实际资源的流出，形成收入）、接受货物和资金的无偿转移，资产减少负债增多（表现为资金流入）都在贷方；进口(实际资源的流入形成支出)、应付、对外无偿转移，在借方；计价和记录时间原则：以成交的市场价格为计基础，没有市场价格情况下，利用同等条件下形成的市场价格推算；记账单位和折算原则：计账单位美元；最合适的汇率是交易日期的市场汇率，如它不存在，用最短时间平均汇率；

4、经常账户差＝货物差+服务差+收益差+经常转移差

储备资产差＝货币黄金差+特别提款权差+外汇储备差+在基金组织的储备头寸并+其他债权差

净误差与遗漏差＝-（经常账户差+资本和金融账户差+储备资产差）

经常账户差+资本和金融账户差＝-储备资产差

经常账户差＝-（资本和金融账户差+储备资产差）

经常项目及资本金融项目相加后出现逆差，要用官方储备资产业弥补，反之，储备增加；

5、国际投资头寸：计价采用编表时点的市场价格汇价格，记账单位美元，与收支平衡表一致；

结构：与国际货币基金组织制订的标准表式基本相同；主栏是资产和负债，两者差是净头寸；主栏的具体分类与收支表中的资本和金融账户组成完全一致，国际投资头寸表的宾栏反映期初和期末头寸、及引起头寸变化和各种因素，包括交易、价格变化、价格变化、汇率变化、其他调整等；

6、年末头寸＝年初头寸+交易+价格变化+汇率变化+其他调整

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资产＝在国外的直接投资+证券投资+其他投资+储备资产

负债＝来华直接投资+证券投资+其他投资 净头寸＝资产-负债

7、分析应用：a、现价支出法GDP核算中货物和服务出口来、国民总收入中来自国外要素收入、国民可支配总收入中经常转移净收入都来自该表经常项目；

b、经常账户差额+资本和金融账户差额为正，则为顺差，可以结算的外币形式注入本国的资金，会扩张本国的信用，有使得利率下降、投资、消费、出口需求增加，外汇需求超过供给，本币对外币汇率趋于上升，经常账户的顺差不存在借贷关系，是实实存在的平衡；

c、储备资产资产是一国货币当局为了弥补国际收支逆差、消偿对外债务和维持本国汇率稳定所持有的国际上普遍接受的资产，不考虑统计误差，则储备资产的增加是经常账户顺差与资本、金融账户顺差之和；对外支付保证程度＝外汇储备资产总量/月均货物和服务进口用汇量

偿债率＝用于当年还本付息的/当年出口货物和服务所得外汇*100%（不超过20%），外汇储备不少于三个月的进口用汇；

d、国际收支状况收支顺差对本国经济增长的影响：可结算的外币形式注入本国的资金增加，扩张本国的信用，使得利率下降，投资、消费、出口需求增加，促进经济；对外资流向的影响：利率下降，在不受管制情况下，资金外流，顺差缩减；对汇率的影响，顺差时，外汇需求供大于求，本币对外向汇率上升；

六、资产负债核算：以经济资产存量为对象的核算，反映某一时点上机构部门及经济总体所拥有的资产和负债的历史积累状况；

1、核算原则：复式记账；机构部门在记录资产负债交易遵循“权责发生制”；表中非金融资产只在持有者的资产方即使用方反映；不同机构的债务和债权同时发生，数量相等，方向相反；

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2、非金融资产＝固定资产+存货+其他非金融资产

金融资产＝国内金融资产+国外金融资产+储备资产

资产负债差额（资产净值）＝资产总额-负债总额 负债＝国内负债+国外负债

非金融资产+国内金融资产+国外金融资产+储备资产＝国内、外负债+资产负债差额（净负债）

注：资产分为金融、非金融资产；金融资产分为国内、外金融资产和储备资产；（见上公式）

3、资产负债的估价：为使存量与流量在核算原则和计价方法上保持一致，在核算期末资产存量时，对资产项目按编表时点的现期市场价格估价：固定资产用“永续盘存法”进行重置估价，存货、其他非金融资产按现期市场价格估价或按预计未来收益的净现值估价；在组织的金融市场交易按现价，不在有组织的市场交易按债务向债权人支付的当期金额估价；储备资产和对外金融资产按国际市场价和官方汇率的中间价估价；固定资产应按现价估价，但现在仍按历史成本估价；

4、结构：矩阵结构，主栏资产和负债项目，宾栏为机构部门和经济总体，使用项记录资产，来源项目记录负债及资产负债差额；主栏包括三部分：非金融资产、金融资产与负债；宾栏包括：非金融机构、金融机构、、 住房和国外；

5、基本编表方法：直接法和间接法

a、直接法：以搜集各年报，辅之以抽样调查资料，及相关总量及结构资料编制的方法；

b、间接法：以直接法编制的基准年度资产负债表为基础，通过有并流量核算资料，利用“外推法”和“内插法”编制的方法；直接法（一般采用）是基本方法，间接法是直接法的延伸。

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国民经济行业统计

一、农业统计：包括种植林牧渔业（捕捞、养殖）及其服务业（不包括科学和专业技术服务）5类；

1、内容包括农业生产条件（设备数量、土地面积）、成果（产量、产值）、生产过程和经济效益（土

地面积、资产、农机具利用指标、生产率、成本、利润）等；

2、范围及统计单位：我国境内，各系统的农业单位和非农业单位的全部农业生产活动，包括除军马外的农委系统的农业生产，但不包括农业科学试验机构进行的农业生产；有农村集体经济组织（以自然村、行政村、乡镇等社区为单位）；农业专业合作经济组织（将农民的生产、加工、流通等连成一体）、农业企业、其他从事农业生产经营的组织（国有农林渔牧场）、农户（一年以上居住乡镇，不包括城关镇的常住户不论有没有当地户口，包括与农村家庭边一起在职、退休职工，农村中经营二、三产业的非农户中的常住人口，将收入带回家的在外务工人员）。

3、主要指标：a、总产值是以货币表现的总量（产量*单价），57年前包括厩肥和自给性手工业，58取消了增加林业的村及以下竹木采伐产值及村副业增加村以下办的工业产值，渔业中增加海洋捕捞产值，80年后事业中增加农民家庭兼营工业商品部分的产值，84年村及以下工业产值划归工业，93年起取消副业，将野生动物捕猎划入牧业、野生植物采集和农民家庭兼营商品性工业划为农业；

b、农产品产量：粮食（包括甘薯、马铃薯但城郊用蔬菜用的薯类下算；不包括芋头和木薯）、油料（花生以带壳干的算，不包括大豆、木本洞悉和野生油料）、水产（包括海藻、不包括淡水植物）、猪、牛、羊肉（去头蹄下水）产量，期初末畜禽存栏数；63年前4公斤鲜薯折1公斤，年为5：1；

c、耕地面积：包括熟地、当年新开荒地，连续撂荒未满三年和当年休闲地，还有以种植农业为主并附带种的果树（专业的、天然或人工草地不算）和其他林木及沿海、湖已转利用“海涂”、“湖田”面积；

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d、农作物播种面积：实际种植家作物面积包括在非耕地上和因遭灾重新补种的；

e、有效灌溉面积：指具有一定水源，地块比较平整，灌溉工程或设备已配套，当年能灌溉的面积；

f、农用化肥施用量：实际用于农业生产的数量，（按折纯量：含主要成份N、P2O5、KO计算）；

g、农业机械总动力：不包括组办工业、基本建设、非农业运输、科学试验和教学用非农业方面的；

h、农业劳动力：整劳动力（男19-50，女18-45）和半劳动力（男16-17，51-60；女16-17，46-55）；

超过年龄能经常参加劳动的计入半劳动力；

4、调查方法：年度调查和定期（半年统计和季节统计）调查两类，采取条（有主管的由主管部门综合上报）块（无主管部门或没统计基础的直接调查）结合方法收集资料；耕地面积全面调查，家产品产量抽样调查，农业中间消耗重点调查取得消耗系数，再利用相关资料加以推算；

二、工业统计：工业为采掘业（不包括水的蓄集、和分配、地质勘查、建筑活动）、制造业（包括设备维修除铁路与高架公路、升降机样、管道喷水暖气通风空调等设备、照明与安装电线及建筑物的装置均列建筑活动，但建筑物的各种制成品零部件的生产属工业）、电力、燃气及水的生产和供应业（不包括罐装液化气零售业务）三个行业总称；

1、轻工业指提供生活消费品和制作手工工具的工业，有以农产品和非农产品（食品、饮料、纺织、皮革、造纸）为原料的轻工业（日用品、药品、合成纤维）；

重工业分指为各部门提供物质技术基础的主要生产资料的工业；分采掘业、原材料工业（水泥、人造板）、加工工业（水泥制品、农药、化肥）；修理业中以重工业产品为修理作业对象的划为重工业，反之为轻工业；

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2、统计范围及调查单位：范围：核算法人工业企业的生产经营活动，还包括其他行业法人企业附营的工业活动单位；统计单位：法人工业企业、非法人工业企业、工业产业活动单位（法人、机关、事业单位和社会下属单位符合的、个体工商户）；注：企业集团不是企业法人，但其核心企业和其控股企业等具有法人资格；分公司是附属总公司不能承担民事责任的分支营业机构，一般不具法人资格；子公司（被母公司控制，但在法律和经济上都是的）是企业法人；

3、统计指标：工业总产值（生产成品价值：数量*本期不含（销项税额）的产品实际销售平均单价，会计核算按成本价格转账的自制和自产自用的按成本算、对外加工费收入、在制品半成品期末期初差额价值）新产品产值（国家级统计三年、省级二年，列入调经委新产品开发计划又完成的项目；）工来销售产值、出口交货值、工业中间投入（直接材料、制造费用和管理和销售的中间投入、利息支出五项，正算法和倒算法；）工业增加值＝总产值-中间投入+应交增值锐（若为负按0算）固定资产折旧＝本年提取的折旧＝累计折旧期末数-期初数；生产锐净额包括产品销售税金及附加、应交、管理费用中的和税金

工业中间投入：直接材料+中间投入（制造费用、管理费用、销售费用）+利息支出；五项；上式为正算法，还有倒算法：三费合计-增加值项目，倒算出三项的中间投入再加后两项；

从业人员平均人数：月平均数＝报告月内每天实有人数之和/月日历数

4、工业调查方法：全国国有、非国有但收入在500万以上全面调查，其他抽查；

三、建筑工业统计

1、建筑业指建筑安装工程作业，具体包括建筑（新建、改建、扩建各种建筑物，构筑物的工程作业，包括与建筑相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作业，以及各种窖炉或金属结构工程业在内）、安装（生产、动力、起重、运输、传动、医疗实验等设备及其他各设备的装配、安置工程作业，包括与设备相连的工作平台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内）、修缮（修

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补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长使用）、装饰（修饰、使之美观或具有特定用途的）和其他工程作业（代办电信、水利工程，道路修建，疏浚、打井、拆除、平整土地、搭脚手架、爆破等工程作业）；

2、建筑业统计范围：建筑业企业、产业活动单位及个体经营户（无证但实际从事三个月以上）；（包括资质内、外）；

3、主要统计指标：建筑业产总值（以货币表现的建筑安装企业在一定期间内生产的建筑业产品的总和）：a、建筑工程产值b、设备安装工程产值不包括被安装设备（工具）本身价值；c、房屋、构筑物修理产值不包括修理房屋本身和生产设备（工具的修理）的修理价值；非标准设备制造产值，指加工制造没有定型的，d、非标准的生产设备的加工费和原材料价值及附属加工厂为本企业承建工程制作的非标准设备的价值；建筑业增加值（报告期内以货币表现的建筑业生产经营活动的最终成果＝本年提取的固定资产折旧+应付工资+应付福利费+管理费用中的劳动待业保险金、税金+工程结算税金及附加+工程结算利润）；房屋建筑施工面积：（报告期内施工）；房屋建筑竣工面积（报告期内完成验收合格，正式交付的）；自有机械设备：（自有机械设备年末总台数和自有机械设备年末总功率：企业自有施工机械、生产设备、运输、及其他设备等列为在册固定资产的生产性机械设备年末总功率，按设定能力或查定能力计算，包括机械本身的动力和为该机械服务的单独动力设备，如电动机等，1马力＝0.735千瓦，但电焊机、变压器、锅炉不计算动力）；工程结算收入：指企业承包工程实现的工程价款结算收入，以及向发包单位收取的除工程价款以外的按规定列作营业收入的各种款项，如临时设施费、劳动保险、施工机械调迁费等以及向发包单位收取的各种索赔款；工程结算利润指已结算工程实现的利润＝工程结算收入-成本-工程结算税金及附加；企业总收入＝工程结算收入+其他收入；

4、调查方法：对有建筑业资质的所有核算建筑业采用全面调查方法；其中省、自治区、直辖市有各地统计局组织，部门直属由有关部门或企业填报；

四、交通运输邮电业统计

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1、包括铁路（客、货运及相关调度、信号、机车、车辆、检修、工务）、道路（旅客运输、货物运输及道路运输辅助活动；）、水上、城市公共、航空、管道（不包括向用户提供热气、水的服务）、装卸搬运及其他运输服务业、邮政、电信等国民经济行业；

2、统计范围和调查单位：从事相关活动的全部企业法人、产业活动单位和个体，不包括行政主管部门、不具体从事具有法人资格的集团公司总部；铁路系统所属公检法、疾控所、防疫站不统计；省地级邮局作为法人，县级以下为产业活动单位；为电信、移动提供分销服务且不隶属电信系统的代办网点，按其性质视其类型；

3、主要指标：铁路营业里程：反映基础设施发展水平，计算周转量、运输密度和车辆运用效率等指标（包括正式和临时，全线及部分建成双线及以上的线路，以第一线的实际长度计算，以下不计算复线、站线、段管线、岔线和特殊用途线及不计算运费的的联络线；）铁路正线延展里程：计算钢轨、枕木及路基砂石量（正线第一线、二线、三线和其他正线建筑里程之和，不包括站线、线管线、岔线及特殊用途线）；公路里程：两条和多条共经一条路算一次，不重复计算；内河道航道里程包括全年通航累计三个月以上，不包括零散放竹排的河道；民用航空：有重复和不重复，一般用后者；输道长度：反映管道运输发展规模和水平（按单线自，若包括复线和备用线长则称为管道延展长度，指管道铺设的实际长度；） 货客运量：不按里程算；货按重量，人按一人一次算，半价票也按一人统计（货、客运密度＝周转量/营业线路长度）；

周转量＝货物运输量*运输距离； 平均静载重（静止状态）＝货物发送吨数/装车数；货车载重力利用率＝货车平均静载生/货车平均标记载重*100%

货运机车平均日产量＝货运总生吨公里数/货运机车台日数（总吨数包括车自身重量）

邮电业务总量＝各类邮电业务量*不变单价+出租代维及其他业务收入；

电话以前分市内和农村，现在分为城市和乡村；住宅电话包括私费、公费、免费三种；

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4、调查方法，采取全面调查，铁路运输-铁道部，公路、水路、港口运输由交通部（营业性）、（民用）；城市公共运输由住房和城乡建设部；航空运输由民航总局，管道运输由中国石油化工集团、石油天然所集团及其他相关部门，邮政业由国家邮政局，电信业由工业和信息化部；

五、批发和零售业、住宿餐饮业统计

a、批发业指对货物拥有所有权或以中介身份做代理商；

b、零售业包括互联网、邮政、电话、售货机等方式，不包括谷物、种子、饲料、牲畜、矿产品、生产用原料、化工原料、农用化工产品、机械设备（乘用车、计算机及通信设备除外）、非零售单位附营的（汽车修理单位销售汽车零件），商业零售单位所在商厦的物业管理；商业零售单位所在的商品市场、商业大厦的市场管理活动；

c、住宿和餐饮：不包括长期住宿场所如出租房屋、公寓等，列入7201（房地产发经营）；餐饮指一定场所现场烹饪并出售给顾客的供现场消费的服务活动；

d、批发零售业统计内容：批发商品购进、销售、库存；社会消费品零售额；亿元以上商品交易市场成交情况；

1、统计范围：全部法人企业、产业活动单位和个体；分门店、连锁总店，连锁门店（直营和加盟）、其他方式；

2、主要指标：社会消费品零售总额（居民作为生活用的商品和修建房屋用的建材；办公服务和公用消费品、单位食堂、自己生产的直接售给职工的、中西药、报纸、新旧纪念邮票、集邮工具、首日封，不包括：企、事业单位经营用的各种原材料、燃料、设备、工具、售给批发部转卖的、旧货寄售的、服务业的营业收入、邮局出售邮票的收入、自来水、电力、煤气生产供应单位的产品收入、农民之间的商品销售）

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b：批民零售贸易业商品购（从本企业以外包括国外购进作为转卖、加工转卖的，不包括企业为自身经营用和未通过买卖行为而收入的商品的及销售退回、商品升溢等）、销（对企业以外出售的，不包括出售本企业

自用 的废旧包装用品、没买卖行为付出的商品、本单位为中介买卖双方直接、购货及商品损耗和损失等）、存（报告期末各种登记注册类型的企业，取得所有权的商品，包括代其他单位购进尚未交付的商品；不包括所有权不属本单位，拨付除批发零售业以外其他行业所属核算加工等加工生产尚未收回品的商品，代国家物资储备部门保管的商品，）总额，指各种登记注册类型的批发、零售贸易业（不包括个体）的总体；

库存总额计算方法，家副产品近按购进价算，批发单位按货价算，零售单位按核算价算；

3、调查方法：批发零售住宿餐饮目录抽样调查法，即限额上以全面调查，以下抽样调查；社会消费品零售总额采取重点调查和利用有关部门统计数据加工推算的办法；

限额以上批发主营业务收入2000万元以上，零售收入500万元以上；住宿业星级宾馆、饭店；餐饮业收入200万元以上；

六、房地产业统计

1、内容：房地产开发经营（土地开发，房地产开发活动、房屋销售活动、租赁活动：不包括房屋到及其他建筑物的工程施工活动，房地产商自营的核算的施工单位，家庭旅社、学校宿舍、露营地服务）、物业管理（指对物业进行专业化维修、养护、管理及公共秩序等进行管理；不包括的房屋编修及设备更新活动、贸易大厦、小商品大厦的市场管理活动、社区服务）、房地产中介（房屋销售、出租、评估、咨询、营销策划、拍卖、置业担保，不包括房产测绘）及其他房地产活动（住房公积金管理活动、土地管理活动、房屋拆迁活动、房地产交易管理活动、房屋产权登记管理活动，不包括房地产行政主管部门活动）；

2、统计范围和调查单位：各种登记注册类型包括核算和附营的房地产开发与经营单位；

3、主要统计指标：房地产开发企业施工销售和空置面积（竣工房价按结算价、空置1年以内待销；1-3

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含1年为滞销；3年含3年以上为积压）；房地产开发项目情况指标（正式打桩也算开工，以前停建又重建仍第一次开工算；竣工时间要写竣工验收的时间；容积率不包括地下经营性面积；项目建筑面积：尚未形式以规则时为准，竣工以竣工验收为准；项目个数：项目分期开发上报的，上报的每期各计一个项目）；

专业统计

包括能源统计、财务统计、固定资产投资统计、对外经济贸易统计、财政金融统计、人口统计、劳动统计、社会统计、科技统计、资源与环境统计； 一、能源统计：能量的原始来源分，地球以外，如太阳能；地球自身的重力能和热能，如火山、地震、地下水蒸汽、热岩层、海洋和地壳中的核燃料所包含的原子能；地球及其他天体互相作用使海水涨落形成的潮汐能；能源的成因分：一次能源（天然：原油、原煤、油页岩、天然气、核燃料、植物燃料、水能、风能、太阳能、地热能、海洋能、潮汐能）、二次能源（人工：洗煤、焦炭、煤气、汽油、柴油、燃料油、液化石油气、炼厂干气、电力）；按储存和输送性质分能体能源和过程性能源，按使用性质分：燃料性能源和非燃料性能源；按形成和再生性分：再生和非再生；技术开发程度分：常规能源和新能源；按实物形态分：固体能源、液体能源、气体能源；按商品性质分：商品能源、非商品能源；对环境污染程度分：清洁能源和非清洁能源；

a、能源统计包括：能源购进、消费、库存统计；

1、相关概念：余热（生产过程中释放出来可利用的热能）；耗能工质（生产中需要消耗某些物质，生产这些物质就要消耗能源，还有些物质能减少或替代能源的消耗，这些物质不属于能源，如工业用水、压缩空气、电石、乙炔、氧气，不同行业的规定不同）；能源计量（在能源流程中，对各环节的数量、质量、性能参数、相关的特征参数等进行检测、度量和计算，是能源统计的技术基础）；热量单位：1J＝1Nm=1VA；卡是应淘汰的单位，1克纯水在标准气压下升高1度所要的热量；热量的常用单位为200C卡；西欧是150C卡；燃料及发热值（指单位质量固体或液体、或单位的体积燃料完全燃烧，燃烧产物冷却到燃烧前温度所释放出来的热量；有高位值：毛热和低位值：净热，我国按净热，发热单位：固体：千卡/千克、千焦耳/千克、千

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焦耳/标准立方米）；标准燃料和标准煤（是计算能源总量的一种模拟的综合计算单位，标准燃料可分为标准煤、油、气，我国采用标准煤也叫煤当量；我国规定每千克标准煤的热值为7000千卡）；当量热值（实际发热值）和等价热值（加工转换产出的某种二次能源与相应投入的一次能源当量，即获得一度量单位的某种二次能源所消耗的，以热值表示的一次能源量）；能源加工、转换活动（为特定的用途，将一种能源经过一定的工艺转换为二次能源，加工是物理变化，如蒸馏、焦化、气化；转换是化学变化，如裂化、煤炭转换电力和热力，热能、机械能、电能间转换）；

能源折标准煤系数＝某种能源实际热值/标准煤热值

某能源介质的等价热值＝生产该介质投入的能源/该介质的产量＝该介质的当量热值/转换效率

2、能源购进统计：购进量（能源经销企业批发零售和能源使用企业用于消费；购进的能源必须有三个条件：到达本单位、验收检验、入库或未入库已经投入和销售的、作价购进的来料加工，借入的、自产自用以及来料加工的的都不算；购进量金额；实物量和价值量之一不够一个计量单位，都不填，待以后两者都达到了，再同时填报）；

3、能源消费统计

a、能源消费量：耗能工资不算；不能重复计算；但计算单位产品能砂时计算；燃料没算，中间产品的燃料油也算；

b、工业企业能源消费量：包括在生产能源消费（生产过程中作为燃料、动力、原料、辅助材料使用的及工艺用能）、非生产用能源消费（非生产区非核算的劳保用能：科研单位、农场、车队、学校）；还要包括能源加工转换的投入量（对专门核算工业企业和其他企业附属的从事能源加工、转换活动的非核算单位的能源加工、转换量，不包括加工转换本身的工艺用能，如发电机用电、点火用燃料、通风设备用电、及其他动力、车间用能、经营管理用能、辅助生产系统用能）；

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c、车辆用油：在厂区内外进行交通运输活动所消费的成品油，如车队是单独核算的，就不能包括工业企业能源消费中，变不能包括在车辆用油中，应为交通运输业企业消费；

d、能源加工转换产出量：产出的各种二次能源包括不能作能源使用的其他副产品和联产品如火力发电产出电力；热电联产品产出的电力、蒸汽、热水、洗 煤、煤泥、炼焦产出的焦炭、炼油产出的汽油、煤油石蜡、沥青、润滑油；粗苯；

e、能源加工损失量：投入-产出，计算时，将投入和产出分别折算标准燃料计算；

f、用作原材料的能源消费：指能源产品不作能源使用，即不作燃料、动力使用，而作为生产另外一种

产品（非能源产品）的原料或辅助材料使用，作原料使用时通常构成这种产品的实体；

g、综合能源消费量：报名期内企业实际消费的各种能源总和；将各能能源折算成标准燃料再计算；非能源加工转换企业就是企业消费的一次、二次总和；能源加工转换是一次、二次能源扣除转换后二次能源实际能源消费量；

h、终端能源消费量：（能源消费分加工转换和终端消费）是在能源核算时，为反映能源的实际消费情况而设置的一个综合指标，它是指没有经过加工转换的一次能源或经过加工转换后的二次能源直接用作原料、材料、燃料、动力以及工艺性消费的数量，不包括二次能源在加工转换过程中再投入的部分）；

r、能源加工转换的能源，产出的主要还是能源，或属于加工、转换过程中产生的不能作能源使用的其他副产品和联产品；而用作原材料时，投入的是能源，产出的却是能源以外的产品，或广义可用作能源，如可以燃烧以供热量，蛤通常意义不作能源使用；

4、能源库存统计：企业在报告期某时点所拥有的各种能源数量；分为生产企业成品库存、经销用于经营、销售的库存，使用企业用于消费的库存（包括外单位来料加工或自外单位借入的，在报告期尚未消费的；不

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包括货款已付，但还在途中；已到本单位尚未入验收入库、丢失的，盘亏的）；

a、核算遵循的原则：时点性、实际数量、库存量、生产、经营企业按所有权、使用企业按使用权，建筑业谁管理谁统计原则进行统计；

5、能源统计分析指标：能源、电力生产弹性系数、能源消费、电力消费弹性系数＝生产及消费量年平均增长速度/国民经济外平均增长速度；能源加工转换效率＝能源加工转换产出/投入*100%；单位国内生产总值能、电耗＝能源、全社会用电消费总量/国内生产总值；

二、财务统计：是连接统计核算和会计核算的桥梁；根据会计制度的不同分企业财务统计和行政事业单位财务统计两部分；

1、企业财务统计包括企业资产负债、损益及企业工资、福利、财务统计三部分；

a、企业资产负债财务统计反映是资产负债、所有者权益，是国民经济核算和编制资产负债表的基础；

流动资产年平均余额＝1-12月初、末流动资产余额之和/24；

固定资产指企业使用期超过一年的建筑、机器、工具等，不属于生产经营的主要设备的物品、单位价值在2000元以上，使用年限超过2年的；固定资产原价：指实际支出的或重置价格总额；

折旧一般按原价和确定的折旧率来算；（选用双倍余额递减法计提折旧的企业，为固定资产账面净值）；本年折旧报告年度内提取的固定资产折旧额，若企业执行2001年企业会计制度，则根据会计核算中资产减值准备、投资及固定资产情况表中当年计提的固定资产折旧总额的增加数填；应收账款（净额）根据会计资产负债表中应收账款项的年末数填报，未执行2001年企业会计制度的企事业，用应收账款净额年末数代替；

b、企业损益财务统计主要反映企业的收入、成本、费用、利润及分配情况，是考核经济效益和计算企业

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增加值的基础资料；

收入（主营、其他业务收入）、成本和费用（主营业务成本；营业税金及附加：营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地和教育费附加；营业费用：企业在销售商品过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费以及为销售本企业商品专设的销售机构的职工工资及福利费、业务费等经营费用，工业企业为产品销售费用，批发零售贸易企业为经营费用，餐饮企业为营业费用；管理费用:企业为组织管理企业的生产经营活动而发生的费用，包括行政管理部门的职工工资和福利费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费，还包括工会经费、各类保险费、咨询费、诉讼费、房产税、车船使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销费、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈、计提的坏账准备和存货跌价准备等;财务费用:指企业为选集生产经营所需的资金而发生的费用，包括应作为期间费用的利息净支出（利息收入-利息支出）、汇况净损失（汇兑损失减汇况收益），以及相关手续费等；利润分配（营业利润：主营、其他业务利润；投资收益：扣除损失、计提、减值准备；补贴收入：返税及补贴；利润总额＝营业利润+补贴收入+投资收益+营业外收－支＝营业利润＝营业外收－支，后者对于执行06年新企业会计准则的企业；应交所得税）、企业会计利润（损益）表

c、企业工资（计时、计件、奖金、津贴等）、福利费（离退休费、丧葬、抚恤、困难补助、医疗卫生费、集体福利设施费，是劳动报酬的补充，也是收入）、（法定增值额为课税对象的税种：销售货物的销售额和提供加工、修理修配应税劳务的营业额，税率为6%、13%、17%；进项税额：购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的额；销项税额：销售或提供劳物应收的额；）财务统计；注意：劳动者报酬>工资总管

2、行政事业单位财务统计的内容：上年结余(经常性结余、专项结余、经营亏损)；

a、本年收入：各种渠道取得收入：行政单位收入取得非偿还性资金、行政单位没有营业收入；事业单位：财政、上级补助、事业收入、经营收入、专项收入、基建收入、附属单位上缴和其他收入)；

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事业收入指事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入；如科研单位为有关单位提供服务取得收入；

经营收入指在专业业务活动之外开展非核算经营活动取得的收入；如科研单位对社会开展咨询服务活动（核算的不算）；

b、财政拨款：一般预算拨款和基金预算拨款；

c、本年支出合计：基本支出、项目支出（行政事业性项目支出、基本建设项目支出和其他项目支出）、上缴上级支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出和结转自筹基建；

d、公用支出：单位在开展业务活动中购买商品和劳务的支出；包括：办公费、印刷、水电、邮电、取暖、交通、差旅、会议、培训、招待、福利、劳务、就业补助、租赁、物业管理、维修、专用材料、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、图书资料购置及上述未包括的日常公用支出，取自公用经费支出决算表中；

e、经营税：（限事业）指事业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等；

三、对外经济贸易统计

1、对外贸易统计：也叫海关统计，主要包括国家进出品统计；

a：内容：以实际进出品货物为调查对象，包括中国对外贸易实际进出口货物，通过中国转口贸易货物，加工贸易进出口货物、租赁期一年及以上的租赁贸易货物、外商投资企业进出口货物，国家间和国际组织无偿援助的物资以及华侨、港澳台同胞和外籍华人的捐赠品；不包括未通过中国关境的转口贸易货物、租赁期一年以下的进出境货物，暂时进出口尚需复运出进口贷的，进出境运输工具添装的燃料和食品以及经过中国

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领土的直接过境货物；

b、原则：按联合国的国际贸易统计原则，除制度有规定，其他引起内物质增加或减少的都要统计，根据货物执行实际监管的进出口报送单位统计；

c、指标：进出品商品分类采用国际通用的贸易统计标准，以海关合作理事会协调商品各类及编码体系为基础编制中华人民共和国海关统计商品目录，列出的进出品货物统计范围，同时按联合国国际贸易标准分类调整商品分类；

d、进出口统计价格：进口（统计原产国）按到岸价格，出口（统计最终目的国）按离岸；统计价格人民币或美元，如成交为他国货币，则折算成人民币或美元；到岸价格包括货价和货物运抵中国关境输入地点起卸前的包装费、保险费和其他费用。

e、进出口总额：指实际进口我国国境的货物总金额，包括对外贸易实际进出口货物，来料加工装配进出口货物，国家间联合国及国际组织无偿援助物资和赠送品，华侨、港澳台同胞和外籍华人捐赠品，租赁期满归承租人所有的租赁货物，进料加工进出口货物，边境地方贸易及过境地区小额贸易进出口货物（边民互市贸易除外），中外合资企业、中外合作经营企业、外商独资经营企业进出口货物和公用物品，到、离岸价格在规定限额以上的进出口货样和广告品（无商业价值、使用价值、免费提供出口的除外），从保税仓库提取的在中国境内销售的进口货物，以及其他进出口货物。

2、利用外资统计：经工商行政管理机关核准登记， 在中华人民共和国境内所在利用外交的单位和部门；资料来源于商务部，外商投资企业的登记注册情况资料来源于国家工商行政管理总局；调查方法：全面调查；

3、对外经济合作统计：对外承包工程（承揽、实施工程建设项目的勘察、设计、施工、监理、设备材料采购、安装调试、工程咨询、工程管理等经营活动共11类：制造及加工业项目、石油化工、电力工业、电子通讯、交通运输建设 、供排水、环保产业建设、航空航天、矿山建设、其他土木工程和装饰装修工程等）、

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对外劳务合作和对外设计咨询等

4、对外直接投资统计：以现金、实物、无形资产方式投资以控制境外企业的经营管理权的活动；

a、范围与对象：公司型和非公司型企业，或控制10%以上投票权或其他等价利益的境外企业，包括子公司（拥有50%以上股份）、联营公司（10%-50%股份）和分支机构（即境内投资主体在国外的非公司型企业，如在国外的常设机构或办事处，代表处）；

b、对外直接投资额：股本投资（境内投资主体在其境外分支机构的股本金）；利润再投资（子公司或联营公司的未作为红利分配但属境内投资主体的利润部分及未汇给境内投资主体的利润部分）；其他投资（指镜内投资主体和境外子公司、分支机构以及联营间的债务交易等，包括境内投资主体与镜外子公司、联营公司和分支机构的借贷）；

c、对外直接投资净额：扣除反向投资额（境外对境内的投资，比例对于10%）的净额，当期称流量、累计称存量；

d、协议投资额：境内投资主体对外签订投资转文、备忘录和意向书的投资金额；包括对外直接投资和通过避税地再投资的协议投资额；

e、对境内投资主体分配的收益：红利、利润再投资、利息；

四、财政统计 1、财政是发挥作用的主要手段之一，国民经济中考察的作用，主要是就是对财政收支活动进行统计，分析财政与国民经济的数量关系；

2、财政收入是指在一定时期内通过财政各环节向国民经济各部门、单位和个人筹集产资金总称

或者说是参与国民经济分配过程所取得的总收入；

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3、财政收入：分税收、社会保障缴款、赠与和其他收入（罚款收入及杂项收入，但不包括土地出让行为）；从管理渠道分：1公共财政预算内收入也称预算收入，分税收和非税收收入，前者是主体包括（、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地25%、车船税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税和其他；非税收：专项收入、行政事业性收费收入、罚款收入、国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入和其他收入；2性基金预算收入：为支持某项事业发展，批准的向公民、法人及其他组织征收的包括基金、资金、附加和专项收费，农网还贷资金，山西煤炭可持续发展，铁路建设基金、民航机场管理建设基本收入、海南省高等级公路车辆通告附加费收入、转让还贷道路收费权收入、港口建设费收入、散装水泥专项资金收入、新型墙体材料专项基金收入、旅游发展基金收入、文化事业建设费收入、地方教育费附加收入、国家电流事业发展专项资金收入、新菜地开发建设基金收入、新增建设用地有偿使用费收入、育林基金收入、森林植被恢复费、水利建设基金收入、南水北调工程基金收入、残疾人保障金收入、住房基金收入、城市公用事业附加收入、国有土地收益基金收入、农业土地开发资金收入、国有土地使用权出让收入、大中型水库移民后期扶持基金收入、大中型水库区基金收入、特别国债经营基金收入、特别国债经营基金债务收入、彩票公益金收入、城市基础设施配套费收入、小型水库移民扶助基金收入、国家重大水利工程建设基金收入、车辆通告费、船舶港务费、体育部门收费、司法部门的涉外、涉港澳台公证书工本费、贸促会收费、核电站乏燃料处理处置基金收入、长江口航道维护收入、铁路资产变现收入、电力改革预留资产变现收入、其他性基金收入）；3社会保险基金预算收入：（是指为了保障保险对象的社会保险待遇、按照国家法律、法规，由缴费单位和缴费个人分别按缴费基数的一定比例缴纳以及通过其他合法方式短信的专项资金。社会保险基金是国家为举办社会保险事业而筹集的，用于支付劳动在暂时或永久丧失劳动能力或劳动机会时所享受的保险金和津贴的资金。社会保险基金收入包括基本养老保险基金、失业保险基金收入、城镇居民基本医疗、工伤、生育保、新农合、城镇居民基本医疗保险、新型农村社会养老保险、城镇居民养老保险、其他社会保险基本收入）4国有资本经营预算收入：是国家以所有者身份对国有酱实行存量调整和增量分配而发生的各项收入，包括利润收入、股利、股息收入、产权转让收入、清算收入、其他国有资经营预算收入；5预算外收入：指在财政预算之外形成由有关部门和单位自行安排的收支的财政收入，主要包括地方财政部门和行政事业预算外两个部分从2011起除教育外都纳入预算内收入；

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从筹集形式分：无偿、强制形式征收各种税，二是以有偿形式筹集，如发行债券，从银行借款；

4、财政支出统计：预算内支出（支出的功能分：基本公共管理与服务支出、外交支出、国防支出、公共安全支出、教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、社会保障和就业支出、社会保障基金支出、医疗卫生支出、环境保护支出、城乡社区事务支出、农林水事务支出、交通运输支出、采掘电力信息等事务支出、粮油物资储备及金融监管事务支出、债务付息支出和其他支出；从支出的经济分类看：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股和其他支出）、预算外支出；

5、财政收支统计分析：财政收支平衡状况分析，财政收支与国民经济关系分析；

a、财政收支差额＝财政收入-财政支出；为负时，账面以红字标识，因此叫财政赤字；

b、财政收支差率＝财政收支差额/财政收入（反映一时期财政收支平衡的程度）

c、国家财力集中程度＝财政收入总额/国内生产总值

d、财政收入弹性系数＝财政收入增长速度/国内生产总值增长速度

e、财政收入边际倾向＝财政收入增加额/国内生产总值增加额

五、金融统计

1、金融活动是指与货币、货币流通、信用等直接相关的经济活动；在市场经济下金融活动的主要功能是通过各种单位和直接的融资形式实现货币资金在国民经济各部门、各单位间的分配；如支付现金为获得需要的商品，银行存款为得到利息，买股票为了买卖差价；金融活动围绕金融工具（现金、存款、贷款、债券、保险、股票等）发生的；金融机构在中间起中介作用；围绕金融活动的发生的金融市场（债券、股票、外汇、

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保险等市场）；

2、金融统计包括银行信贷统计、货币供应与市场流通统计、金融市场统计；

3、银行信贷统计：凭借信用以存款和债券方式吸收资金金；来源：存款、金融债券、财政拨付的信贷基金、银行发行的货币（居民和各单位持有的处于流通中的货币）、对国际金融机构的负债五大 类，是一个时点总量指标，或说是一个资金余额指标，表明在特定时点上（年末）银行所拥有的、可以使用的资金总

量；运用：各种贷款、购买有价证券及投资、黄金占款和外汇占款（国库储备）、在国际机构的资产（要国际货币基金组织的存款及特别取款权）、财政借款(财政部借款：正常借款、透支、银行认购的公债)

a、信贷资金来源与运用的差额叫信贷收支差额；如果有货币净投放，意味收小于支；表现为付差（也叫贷差），差额由指向货币投放来弥补；如果有货币净回笼，意味信贷资金收入大于支出，表现为收差（借差），差额通过回笼货币而达到消解；可以看出银行信贷资金平衡实质上就是货币流通量的供求平衡问题，即实际供应的货币流通量与国民经济生产流通所需要的货币量是否相适应；

4、货币供应和货币流通统计：M3为M2+各类银行机构和非银行金融机构的各种存款的总和；

a、货币流通的两种形式：现金流通和非现金流通（转账结算）；货币流通的指标：货币流通量（通货，时点指标，期末流通量）、货币流通速度（现金归行次数＝当期银行现金收入合计/期内货币平均流通量；现金归行天数＝当期货币平均流通量*当期日历数和/当期银行现金收入总管；流通速度越快说明货币实际需求量小）；

5、金融市场统计：

a、金融市场是进行货币资金借贷和金融工具、金融服务买卖的场所；包括外汇、证券、票据、黄金、信托、保险、同业拆借、存单等市场；

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b、相关统计内容：利率统计（存款利率、贷款利率；债券利率、商业票据利率；年利率、月利率；）、债券股票统计（债券发行、交易价格、股票发行量、市价、发行价格、债券的交易价格、）、汇率统计（三类指标：平均汇率、时点平均汇率和汇率指数）

六、劳动统计：研究的对象是劳动（是进行社会生产的基本要素）经济现象，它从数量方面反映和研究社会再生产过程中的劳动经济现象；包括从业人员统计、城镇劳动力就业与失业统计；从业人员劳动报酬及劳动生产率统计等；

1、计算季、年平均人数之和时，无论该单位在计算期内何时建立或撤消，计算时都要除3或12；

b、长期职工（固定、临时在一年以上的）；临时用工（不足一年）；

c、岗位：工人、学徒、工程技术人员、管理人员、服务人员、其他人员；

d、从业人员：本单位支付报酬的，但新招收人员无论当月是否发工资，从工作之日即就统计为本单位人员；在岗职工：本单位支付工资，不包括内部退养、离退休；

2、就业人员：16岁以上，调查周内从事了1小时及以上的劳动；由于学习、休假等未上班的；

失业人员：想找但没有找到；失业率＝失业人员/（就业+失业），是反映一个国家经济发展趋势的先行指标，发达国家把它与GDP增长率和通货膨胀率并列为反映市场经济运行的三大指标；

3、从业人员劳动报酬：

a、在岗职工工资总额：计时工资、计件工次、奖金（生产奖、劳动竞赛奖、专业技术人员一次性重奖、运动员的资金）、津贴和补贴（补偿特殊或额外的劳动消耗及物价补贴）、加班加点工资 、其他工资（不论计入成本还是不计入，不论以货币支付还是实物支付，都算工资）；

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b、工资总额不包括：离退休工资、劳保职工福利、发布的发明奖，星火奖，自然科学奖，科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖及运动员名次奖、运动水平奖、破记录奖、教练员的培训成绩奖、劳保的各种支出、讲课费、稿费、出差伙食补助费、调动工作的旅费和安家费；对自带工具来企业的补偿费用、实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入、对购买本单位股票、债券的分红和利息、劳动合同制职工解除合同由单位支付的医疗补助费、生活补助费、支付经家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用、给参加劳动的在校学生的补贴，独生子女补贴；

b、平均工资＝报告期工资总额/报告期平均人数；

平均实际工资＝报告期平均工资/报告期城市居民消费价格指数；

平均实际工资指数＝报告期平均价格指数/报告期城市居民消费指数

4、劳动统计调查方法：劳动统计报表制度（包括单位从业人员的劳动报酬情况，单位从业人员变动情况2张年报；单位从业人员和劳动报酬情况季报；范围包括和地方各类，及乡镇和私营单位；全面调查，逐级汇总上报）和劳动力调查制度（以16岁以上常住人口为单位抽样调查，以户为单位，包括家庭户和集体户；以全国为总体、省级单位为次总体，采用分层、多阶段、整群概率比例抽样的方法，入户进行访问调查；表名为劳动力调查表；年度抽查与人口变动情况同时进行；不单独组织，第二年5月的半年报再对年度样本抽查；使用单独的劳动力调查表；）；

七、固定资产投资统计

1、固定资产：使用期限在1年以上，单位价值在规定（房屋及建筑物、机器、机械、运输工具及与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品在2000元以上，使用超过2年；行政带来单位5000元以上，使用一年以上；农村集体经济单位指使其2年以上，200元以上的物品，农户使用2年以上，价值50元以上）的标准以上，保持原来物质形态的；

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a、固定资产投资是指建造和购置固定资产的经济活动；按规定对资产时行更新、改建、扩建、新建的活动，但对大修理、养护、维护性质的工程（如设备大修、建筑物的翻修和加固、农田水利堤防、水库的岁修、铁路大修）不算固定资产投资；

固定资产投资（不含农户） 指城镇和农村各种登记注册类型的企业、事业、行政单位及城镇个体户进行的计划总投资500万元及500万元以上的建设项目投资和房地产开发投资，包含原口径的城镇固定资产投资加上农村企事业组织项目投资，该口径自2011年起开始使用。 b、固定资产投资是社会扩大再生科的重要途径；固定资产投资统计包括：城乡建设项目投资（城镇计划投资50万元及以上，农村非农户50万元以上的）、房地产开发投资（实际从事房地产开发或经营活动的附营房地产开单位），城镇工矿区私人建房投资（不论房主是否本地常住户，翻建面积指原有房推倒重建后的全部面积，不扣除翻建前面积；即原来+翻建）和国防、人防建设项目投资；

3、固定资产统计的主要内容：A、建设项目统计：是固定资产投资统计的基础，建设项目按建设性质分：新建、扩建、改造和技术改造、单纯建造生活设施、迁建、恢复和单纯购置；按建设阶段分：筹建、施工、收发、投产和竣工几个阶段，

B、投资完成额构成：a、建筑工程、安装工程（不包括安装设备本身价值、投料试运工作）、设备工具器具购置（新建和扩建单位购置或自制全部设备、工具不论是否达到固定资产标准均统计）；其他费用（土地取得费用 、前期工程费用 、施工工作费、建设单位其他费用）

b、建筑安装工程投资完成额计算方法：用已完工的实物工作量乘以预算单价；实际工作中采用单价法（先汇总得出全部费用，再乘以间接费率和利税率得出）和部位进度法（先求得每个部位预算价格占单位工程预算造价，包括间接费、利税的比重，再根据完成的各部位的进度求得占单位完成进度的百分比，再乘以单位工程预算造价）；

c、设备、工程、器具购置的完成额计算：需要安装的设备在正式开始安装以后算，大型设备可以分段计

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算；不要安装的在运到，验收合格即可算；

计算固定资产投资额的价格：原则是以市场交易实际价格为依据；建筑安装工程按修改预算价，

实行招标的以中标价格计算；设备、工具购置、其它费用以实际价格；

C、资金来源统计：上年末结余（财政拨款和财政安排的贷款；包括财政的基本建设基金我：分经营性和非经营性、专项支出：煤代油专项、收回再贷、贴息资金、财政安排的挖潜改造和新产品试制支出、城建支出、商业部门简易建筑支出、不发达地区发展基金等资金中用于固定资产投资的资金，地方财政中由国家统筹安排的资金等）、国内贷款、债券、利用外资、自筹资金、其他资金来源：社会集资、个人资金、无偿捐赠、和其他单位拨入的、各种应付投资额；

D、新增固定资产统计（交付使用的）；达到三个条件：主体和辅助工程已建成，形成产品作业线；具备生产商讨规定的产品的条件、经负荷运转正常并移交生产部门；设计规定配套建设的三废治理和环境保护工程同时建成并移交使用；计算方法：凡发挥生产能力（工程效益）的单项工程或不增加生产能力的辅助工程、不要安装的资产；计算不仅包括报告期完成的投资，还应包括该工程在报告期以前完成的投资和应分摊的其他费用；计算新增固定资产的价格，与计算投资完成额的价格相同；

E、新增生产能力（工程效益）统计：建设规模，包括已建成和尚示建成的投产的工程的生产能力；本年施工规模：不包括以前施工，本年停建的；

F、房屋建筑面积统计：竣工房屋价值不包括厂房内的工艺设备、管线的购置和安装、工艺设备基础的建造、室外的水、暖 、电、卫（室内的算）、道路工程、档土墙等环境工程费用、办公及生活用家具的购置等、购置土地的费用、迁移补偿费和场地平整费；按结算价格计算；

G、投资经济效益统计：指投资活动中投入（固定资产建造和购置过程中的消耗的人式、建筑材料及有关的货币支出）和产出（表现为固定资产投资天成的新增固定资产、新增生产能力及通过固定资产投资新增加

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的产值、利润和税金等）的比率；主要指标有：

单位生产能力投资（工程造价）＝投产项目全部投资完成额/新增生产能力（工程效益）

生产能力利用率＝报告期实际产量/设计生产能力*100%

投资回收年限＝建设项目全部固定资产投资额/建设项目投产后平均利税额

投资回收年限长短的两个因素：建设过程中的因素（建设性质、投资构成、施工的技术水平）；建设项目投产后的盈利状况，即生产过程的因素（工艺技术水平、经营管理水平、企业外部条件等）；

投资回收率＝建设项目投产后平均利税额/建设项目全部固定资产投资额*100%；后两个静态表式

固定资产交付使用率＝报告期新增固定资产/报告期实际完成投资*100%；

F、房地产开发投资统计：包括商品房建设投资和土地开发投资（商品房建设的前期工程，生地开发为熟地，中途可分摊；不包括单独的土地交易）；各企、事业、行政单位、居民买的商品房不再纳入固定资产投资的统计范围；

a、房地产开发投资的工程用途：指房地产开发投资按房屋类别进行的分组（别墅、高档公寓、经济适用房、办公楼、商业营业用房、其他，但不包括人防、不住人的地下室）；

4、固定资产计调查方法：作农村个人采用抽样调查，均采用全面调查；对城镇私人建房、国防、人防基本建设投资同，上主管部门搜集资料，其他由统计部门组织实施；

a、500万元以统上必须以建设项目为基层填报单位（一个建设项目为一张表）；80-500万元的一般也应按项目填报，也可以将国民经济行业相同的建设项目合并为一张基层表上报；

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b、教育、电信、林业等可将投资按国民经济行业或县为单位合并为一张基层表上报（合并报表中建设性质按比重高的建设性质填，建设阶段填本年正式施工，开工时间填其中最早项目形式时间）；

c、房地产开发企业按企业所在地进行统计，跨区的在开发地进行工商登记且具备法人资格的，纳入开发活动所在地统计，未进行工商登记的由企业所在地统计；主营房地产开发与经营的单位填报全部活动，附营的只填与房地产开发与经营活动有的内容；

d、国防、人防填报单位由中国人民总后勤部、总参谋部、总装备部、国家人防办公室规定；

八、人口统计

1、搜集、整理分析有关人员现象和数量，反映人口自然属性（生老病死）和社会属性（生产、政治、文化、民族、家庭等关系）状况及其变化的全过程；

2、主要内容：不满1岁按0岁统计 ；脱盲标准：城市2000字，乡村1500字；是否有工作：指为调查时间前一周是否从事过不少于1小时有收入的劳动；工作时间：前一周从事有收入的劳动日历数，多于1小时计为1天，最多为七天；户别：集体户和家庭户；本户人数：指总人口及男、女人数；本户住房间数：除厕所、厨房，合住同一间写其使用的房间，兼作经营房的也算；常住人口：指居住本地超过半年以上的，包括暂时外出（现有人口不包括）；人口自然增长、死亡率

（自然增长数（出生-死亡）/平均人口数*‰）；老年人口系数＝老年人口/总人口*100%；负担系数：被抚养人口/15-岁人口；人口性别比：以女性为100，计算男女比例，表示每100名女性所对应的男性人数；成人文盲率：15岁及以上文盲和半文盲/15岁及以上人口；总（净）迁移率：迁入迁出和（差/平均人口*‰）；育龄女生育率：出生人数/15-49妇女；

3、人口统计方法：

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A、普查：采用常住人口（包括居住在本地超过半年以上，暂时外出的，不包括外地暂时在本居住）登记原则，以家庭户、集体户为单位；由当地市查；外交人员及派出国的居民由其出国前的户填；）人口普查表分长表（抽百分之十）和短表（其余90%）；入户查点询问、当场填报，报完当面核对；复查完成后，抽取1.5‰进行事后质量抽查；由人口普查办公室统一组织，原来普查的不得在本区进行质量抽查

B、抽样调查：人口变动情况抽样调查，对象包括：住本小区不满半年，离开户口登记地半年以上；住本小区，户口待定；在小区半年以上的外地人口；

a、抽样方法：以全国为总体，省级单位为次总体；采用分层、多阶段、整群概率比例抽取120万人；

b、调查的组织：统计部门为主，资料要以调查小区为单位（指最终样本单位），加上封面装订成册，由调查员直接报县统计局不再经过村、乡两级；由县级汇总；

c、事后数据质量抽查：抽查规模5000万人以上的抽查四个调查小区（3个农村），以下抽3个（2个农村）；抽查项目：姓名、性别、户口状况和性质，出生和死亡人口五个指标；抽查结果表：质量抽查后，核对，由省上报国家统计局；

九、科技统计：科技统计与社会统计、经济统计并称统计三大支；

1、科技统计包括三类：研究与发展(R&D)活动(基础研究、应用研究、试验发展)、科学技术教育和培

训活动、与R&D密切相关的科技服务活动；

2、科技统计的内容：科技综合统计指标：有科技活动的活动人员：直接从事科技活动的人员、管理和服务人员；时间占全年制度工作时间10%及以上的统计；不包括保卫、医疗保健、司机、食堂、水暖、清洁等间接报务人员；

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a、科技活动经费支出合计：内部支出（经常性：日常出去，设备购置、、成本鉴定、直接人员及间接人员的费用、差旅、房租、和基本建设：建造、购置、安装、扩建、改建的支出，包括外协加工费）和外部支出（指被调查单位委托其他单位或与其合作而转拨其他单位的，不包括外协加工费）；

b、R&D人员折合全时当量：参加R&D项目的全时当量+分摊在R&D项目的管理和直接服务全时当量；

c、 R&D人员折合全时当量中的科学家也是科学家全时当量+分摊R&D项目的管理和直接服务全时当量；

d、R&D人员折合全时当量中的全时人员：指从事活动时间全年时间90%以上的专职人员；

e、R&D经费内部支出：项目活动的直接支出及间接的管理服务费、有关的基本建设支出和外协加工费，不包括生产活动，归还贷款支出及与外单位合作进行R&D活动而转拨的费用；

f、R&D经费外部支出：与外单位合作的，而拨出的；不包括外协加工费；

g、发表冬运论文：指在学术博物上以书面形式发表最初的科学研究成果，应具备R&D

h、出版社著作：不包括翻译国外的，由多人合作统计第一作者；

i、工程技术人员：有技术或无技术任务，实际担任工程科技术的人员；没有担任工程技术人人员有学历和职务也不是；

j、原材料费：实际消耗的原材料、辅助材料、备用配件、外购半成品、燃料、包装物及其他材料；

非基建项目购买和自制设备的支出，用非基建项目资金购买和自制用于科技活动的仪器设备等费用支出，和不属于上述设备的物品，单位价值在2000元以上，使用二年以上，也作为固定资产统计；

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新产品试销费用指新产品顺利进入市场而发生的市场调研、试销展销、广告等费用支出，不包括建立市场销售网络的费用支出；

技术改造费除技术改造发生的费用，还必须计企业研究与试验发展经费支出；

3、科技综合统计报表制度：统计单位包括；科研机构（三类科技活动及全部科研项目）、高校（全部科研项目）、其他企事业单位（R&D只包括及成果应用两类）；采用年度（科研机构、高校、大中型工业企业）和周期为五年（建筑业、交通、农业及地质水利、医疗、软件开发）的滚动全面调查方法；由国家统计局组织协调，采用分工协作，条块结合的方式；

十、社会统计：

1、普通高校在校学生，指本、专科，不包括在校研究生；

2、经常参加体育锻炼人数指7-69岁（比上被调查人数），每周参加活动在30分钟以上，不少于3次；

3、国民体质指数是进行无量纲处理后测算得到的综合状况指数；

4、三废：废液、废气、废渣；污染源治理投资包括：工业污染源治理投资和三同时项目环保投资两部分；环境污染治理投资为城市环境基础设施、工业污染源治理与三同时项目环保投资之和；

5、城镇居民家庭可支配收入＝总收入-交纳所得税-个人交纳的社会保障支出-记账补贴；

农村居民纯收入＝总收入-所得税-经营费用-生产性固定资产折旧-赠送亲友；

6、恩格尔定律：食物支出变动百分比/总支出、收入变动百分比

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恩格尔系数：食物支出额/总支额

59%：绝对贫困；50-59%勉强度日；40-50%小康水平；30-40%富裕；30%以下为最富；

基尼系数：0.2以下，居民之间收入分配高度平均；0.2-03相对平均；0.3-0.4比较合理；0.4为警戒线，0.4-0.6为差距偏大；0.6以上为高度不平均；

8、社会保障：养老保险包括统筹基金和个人帐户基金，包括：养老金、离休金、个人账户养老金、退职金、补贴、丧葬抚恤补助，其他支出；

a、基层工会组织：单独基层工会（不足25人，示建立基层工会委员会，但经上级工会批准建立的，按单独基层工会统计；和联合基层工会；

城乡住户调查与价格统计

一、调查对象：12年城乡一本调查体系；住房（不是家庭）：分家庭住户，和集体户，不包括监狱、福利院、军营等公共机构的人员及外国公民组成的住户；户口在调查区域内的常住非农业、农业户，居住在调查区域半年以上的农业、非农业户；

1、家庭总收入：工资性、经营净收入、财产性收入、转移性收入；不包括出售财物和借贷收入（不引起总量变动）；收入统计以实际发生数为准，不论是补发还是预发；

城镇居民家庭可支配收入=家庭总收入-交纳个人所得税-个人交纳的社会保障支出-记账补贴

农村居民家庭纯收入=总收入-家庭经营费用支出-税费支出-生产性固定资产折旧-赠送农村内部亲友

a、工资及补贴收入：不包括发给的实物和票证，应计入非现金收入（股票及购物券、消费卡、拾到的实

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物；自己生产的产品）；如果医疗基金没有消费，则不作统计；

b、城镇居民家庭消费支出：消费性支出、服务消费性支出、网上购物、旅游费用；

2、调查方法：大样本（一相样本）每三年进行一次，从中抽出小样本（二相样本），作为经常性调查户，开展日记账；调查户分甲类（至少30%要详细记录消费支出内容，包括小类以下项目的数量和金额）和乙类（记录中类）；样本轮换：一相样本三年一次，为二相样本提供抽样框，每年轮换1/3，从一相样本抽取1/3新调查户，三年内所有户要被轮换掉；日记账每季上报一次，非现金收入每月填报，年末一次性上报；参加汇总的市、县每三年调整一次，三年内要调整，比例控制在10%以内，经调查总队审批，报国家统计局城市司备案；权数是该户口在省内某一类市县平均所代表住房数；是该市县内所有市区社区住户总数/参加汇总的调查户数，同一类市县中，各调查户口的权数相同；城镇人口权数每2年更换1次；

二、农村住户调查：长期（一年以上）居住在乡镇的住户（有无户口均可）；

纯收入＝总收入-经营费用-税费-折旧-亲友赠送

可支配收入＝总收入-经营费用-税费-折旧-财产性支出-转移性支出；

1、确定样本容量时，按照逼近法原理，根据多变量与单位规模成比例概率抽样的样本容量的计算方法，用MPPS抽样程序计算出所要的样本容量；一是要将农民人均纯收入和从业人员两调查主题结合在一起；二是分别要求粮食亩产、棉花亩产等与其相应的播种面积两调查主题结合在一起；

2、抽出的样本必须充分满足代表性要求，在95%的概率把握程度下要求抽样误差不得超过±3%；

县经样本的确定：扩充法（中心对称）、拟合法（以县为总体抽取多套，选一套和国家点重复较的样本为县经样本）、包容法（先以调查县为总体，测算符合多主题需要的大样本容量，抽出一个大样本，以每个调查县抽中的村为总体，采用二相抽样的方法，这种办法适应于全省县超过100个的省份）；样本轮换20%，五

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年一个周期；现金收支通过记账取得，其余采用调查方式，季末或年度由调查员进行一次性访问调查取得；

三、价格统计

1、居民消费价格指数：编制单位：全国各省、直辖市、自治区、省会及大连、青岛、宁波、厦门、深圳；内容分类263分类；

2、价格变动频繁的5天调查一次价格，一般1个月2-3次；首期为2000年，本轮基期为2005年，报告期为月度；五年更换一次基期；权数根据城市消费支出和农村消费现金支出资料整理出来；

3、农业生产资料价格指数，原则上以0、5进行调整权数（根据资料中相关数据、农业生产资料公司、供销社等销售资料加工计算，不能取得权数的商品，可根据典型调查资料推算）；

4、工业品价格调查实行月报为；8日、18日；重点和抽样结合起来；目录一般五年修订一次；编制工业品出厂指数采用的权数用工业品销售额计算；原材料、动力购进价格指数的权数用工业部门各种物质消耗额计算；权数一般五年一换；

统计与数据

一、统计含义

1、统计是研究数据搜集、处理和描述的统计学方法；

2、推断统计是利用样本数据推断总体的统计学方法，内容有：参数估计和假设检验两类；

二、数据类型1、定性变量（分类变量：不分好不；大小和顺序变量：可分好坏，大小，大都适合定量变量）；定量变量（数值型数据）；

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2、根据获取数据方法都分为观测数据（全面或样本）和实数数据（特定的、实验环境下，是样本）；

三、数据来源与搜集：

1、直接来源-原始数据（方法：统计调查和实验活动）；

统计调查种类：普查（一次）、抽样调查（概率：简单随机、分层、整群、系统即等距；非概率）、统计报表（全面、非全面年、季、月报，自下而上、经常）、重点调查（掌握事物的基本状况和趋势）、典型调查（一次）；

2、间接来源-次级数据（年鉴、报告等）；

数据描述

一、 定性数据表示方法：用频数分布和图形表示：饼图、条形图、环形图；也都适用定量数据；

二、 定量数据表示方法：要先分组；直方图、折线图、散点图；

三、 统计表来表示数据：统计表和统计图形是统计数据的两种方式：

1、统计表是一种用密集的形式归纳数据的方法；人们利用统计表主要有两种目的：在文章中使用

它以支持自己的布点，二是利用它组织数据；

四、 用数字来概括数据

1、定性数据的数字特征：百分比、中位数（大小排列中间的1个或2个平均数）、众数（出现最多的数）；

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2、定量特征：反映集中趋势水平：平均数、中位数、众数和分位数；离散差异：极差、四分位差、标准差和方差；

离散(变异)系数：

vxixx（样本为s）；标准分数：也叫Z分数是测定某一数据在该组的相对位置；Zi=s

参数估计

一、抽样分布

1、统计量是的函数，是已知的，统计量的概率分布构成了推断总体参数的理论基础；样本是从总体中抽取一部分元素的集合，构成样本的元素的数目叫样本量；

N!n!(Nn)!；

2、重置抽样共有Nn抽法；不重置抽样有抽法：

nCN3、数理统计学相关定理证明样本均值是总体均值：E(x)；

n；不重置抽样下方差：

样本均值在重置抽样下标准差

x2x2NnnN1= 对于无限总体进行不重置

nnn抽样可按重置抽样，当N较大时5%时，N5%,修正系数化为1-N；当N较大时，N5%，修正系数近

似1，即可按重置抽样；

4、若总体为未知的非正态分布时，只要样本容量n足够大（n30）,样本均值x仍会接近正态分布，其分布的期望值为总体均值，方差为总体方差的1/n，这就是统计上著名的中心极限定理；这一理论可表述为

2从均值为、方差为的总体中，抽取样本量为n的随机样本，当n充分大时，样本均值的分布近似服从均

2值为、方差为n的正态分布，否则就不服从正态分布；样本量指什么

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5、样本容量比较大时，样本比率p近似服从正态分布，数学期望就是总体比率：E(p)=

(1)NnnN1；p的分布：

样本比例在重置抽样：p的方差：

pN(,2ppN(,(1)n)不重置：

(1)Nnn)N1；当np5且n(1-p)5就可以认为样本容量足够大；对无限总体，可视为重置抽样计

Nnn算方差；当N很大，而N5%，修正系数N1近似1，可按重置抽样计算方差；

6、统计量的标准误差指样本统计量分布的标准差用衡量样本统计量的离散程度，总体未知可用s、p代替： 样本均值的标准误差：SE=

p(1)nxn； 样本比例的标准误差：

二、参数估计：是样本统计量去估计总体的参数，有点估计和区间估计（样本统计量估计标准差）； 1、点估计是用样本统计量的实现值来近似相应的总体参数，如用x估计；用p估计，用s估计；

222、区间估计包括样本统计量在内（有时以统计量为中心）的一个区间，由样本统计量（x、p、s）估

2计标准误差得到的；可根据样本统计量的抽样分布，以对统计量与总体参数的接近程度给同一个概率度量；如假设调查者总体平均身高=1.65,标准差＝0.05,根据3准则，可知被调查者身高在一个标准差（1）的范围为68.27%，身高为（1.650.05）；在三个标准差的范围是99.73,身高为（1.650.05*3）

观测值均值标准正态分布：Z=标准差；均值为0，标准差为1的标准正态分布N（0，1）

x观测值均值样本均值服从N（，n）的正态分布；标准化公式：z＝标准差＝/n，

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当

xn时，z=168.27%；

x2n时，z=295.45%；

将z对应的概率称为置信度或置信水平，将(平推断总体参数的置信区间为（z=1）：

xxzn)表示的范围为置信区间；以68.27%的置信水

n；95%为1.96；95.45%为2；99.73%为3；

3、总体均值的区间估计：一般将置信水平表示为1-，统计量分布两侧面积各为/2的分位数值；

2a、在大样本（n30）时当总体方差已知，总体均值在1-置信水平的置信区间：事先确定的一个概率值，是总体均值不包括在置信区意的概率；为s；

2xzn，其中为

z2n为估计误差；总体方差未知：2则改

b、小样本，若总体方差已知与第1个同，若未知，样本均值经过标准化后服从自由度为n-1的t分布（也是对称的，正态分布平坦、分散，随自由度增大，将接近正态分布）；总体均值置信区间：

xts2n

4、总体比例的区间估计：在大样本条件下，根据中心极限定理，即np5且n(1-p)5，则二项分布可

p用正态分布近似；p～N(总体比例置信区间：

pz2(1)，n(1))，标准化后服从标准正态分布；z=

n～N(0,1)；

(1)n，总体未知可用p；

(z)2221、估计总体均值所要量n=

E2

.

假设检验

一、假设检验的基本原理

1、如何进行假设检验：小概率事件，几乎不可能发生的事件；一般称之“显著性水平”，用表示，一般＝0.05，也可小于；首先提出一个原（零）假设和备择（选）假设，双尾和单尾检验；二检验统计量（大样本应用正态分布检验计算z统计量：与＝0.05，对应的1.比；小样本用t分布，计算t统计量）；三是确定显著性水平（小概率发生的概率很小）；

2、拒绝正确零假设的是第一类错误，当备择假设正确反说零假设，就是第二类错误（不拒绝原假设是犯）；不可能同时犯两类错误；犯第一类的概率最大不超过，第二类不超过；人们犯第一类后果会严重些，因此取较小的值0.05；

3、当显著性水平为0.05时，左、右侧检验临界值0.05＝1.，双侧检验临界值0.05/2＝1.96；

二、总体均值的假设检验

x1、大样本检验：样本均值抽样分布服从正态分布z，总体方差已知，总体均值检验的统计量：z＝/n; 未知时，用s代替；

2、小样本：总体方差已知，样本均值经过标准化后服从标准正态分布z，仍用z公式； 总体方差未知，

x样本均值经过标准化后服从自由度为n-1的t分布：t＝s/n；

三、总体比例的假设检验

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p00(10)1、大样本：近似服从正态分布，统计量z＝

n；0为公司给的比例需要验证，p为样本比例；

相关分析与回归分析：

相关分析旨在测度变量间关系的密切程度，它所使用的测定工具就是相关系数，而回归分析是考察若

干自变量x与因变量y之间的数量变化规律的统计方法和技术。

一、相关分析描述---散点图：线性相关、非线性相关、不相关

1、相关系数r== -1,r=0：不存在线性相关；r＝1：完全相关即函数关系；r具有对称性即

nnnn(xi1ix)(yiy)2r=

(xi1nix)(yi1ninxiyixiyii1ni1i1y)2nxi2(xi)2nyi2(yi)i1i1i1i1nnn2

rn222、相关系数检验：首先确定原假设H0:（p=0）两变量间不存在线性相关，t=1r～t(n-2),如果概率

小于等于指定的显著性水平(0.05)可以拒绝原假设，可认为两者存在线性关系；

二、回归分析

1、理论回归模型: y=01x；两边求数学期望E(y)=01x；是随机误差项；E()=0；在利用最小二乘法时行参数估计时，为了得到最小无偏估计量，有如下一些假定条件：解释变量x1…xp是确定性变量，不是随机变量，且要求样本容量的个数大于解释变量的个数；随机误差项具有0的均值和等方差表示为E()＝0,即假设观测值不存在系统误差；cov(i,

.

j)= (i=j)；＝0(i≠j)，即随机误差项在不同样本点间是不相关

2

的，不存在序列相关，并且有相同的精度；正态分布的假定：i～N（0、） i=1,2…n；1,2…..n 相互

2；

ˆ=bx+b; (b、b分别0、1的估计值）2、估计的回归方程:y；普通最小二乘法的基本思想是：对每一0101

ˆ的离差越小越好，综合考虑n个离差值，定义离差（残差）平方和：Q＝样本观测值（yi、xi）与其回归值y(yi1niˆi)y＝i1(ynib0b1xi)2；要寻找0、1的估计值

b0、b1，使Q值达到最小。根据微积分求极值原理，

ib0、b1应满足下列方程：-2i1(ynib0b1xi)＝0；-2i1(ynb0b1xi)xinxyxy＝0； b1=

nx2(x)2；b0=yb1x；

（b0：截距；b1：回归系数）

2、回归方程的统计检验：F检验和t检验：对回归方程的显著性检验-F检验：首先提出H0 10(两个变量间线性关系不显著)，然后计算 检验统计量F,并得出对应的概率(伴随概率,小于我们事前确定的显著性水

SSR/1MSR平时,拒绝原假设,回归线性关系是存在的,)值:F＝SSE/(nk1)MSE～F（1,n-k-1）；MSR为回归均方,是回

归平方和除以相应的自由度,在一元回归中自由度n-2;回归系数的显著性检-t检验: H0 10成立则因变量y

b对解释变量x 并没有真正的线性关系,即x的变化对y并没有显著的线性影响；计算检验量t=

var()～

t(n-2),var1为回归的标准差;得出伴随概率,如小于我们事前确定的显著性水平时,拒绝原假设,解释变量x对y的线性效果显著;

a、F检验：是根据平方和分解式，直接从回归效果检验回归方程的显著性，如果是显著的，说明方程存在线性关系；第一：H0:（p=0）两变量间线性关系不显著；第二：计算检验统计量F并得出对应的概率（伴随概率）值；F=；其中SSR为回归平方和；SSE为残差平方和；MSR为回归均方（平方和除以相应自由度，一元中自由度为1）MSE为残差均方（残差平方和除以相应的自由度，一元中为n-2），如果小于事先定的则拒绝原假设；

.

b、t检验：回归系数的显著检验；t=～t(n-2); 如果小于事先定的则拒绝原假设；在一元线性回归中，由于只有一个解释变量，所以t检验和F检验是相同的；

SSRSSE1SSTSSR 若R2=1，（越接近1

c、回归方程的评价-拟合程度（判定系数）：；若范围[0，1]，

R2回归平方各占变差平方各的比重越大）完全拟合，所有观测值都在直线上；若x与y 无关，x完全无助于解释y的变差，此时,R为0；

2d、估计标准误差：

seSSEn2

ˆ)(yˆy)（yy）(yy222SST=SSE+SSR(归值和均值)

时间序列分析：时间数列两个要素：现象所属时间、对应不同时间的统计指标数值；

一、增长量、增长速度、平均发展速度：几何平均数

其中：R为总发展速度；表示连乘符号；环比速度等于相应定期发展速度；

二、长期趋势分析：

一、社会经济现象时间数列的总变动分为：长期趋势、季节变动（1年内）、循环变动（商业周期：8、9年）、不规则变动（严格随机和不经常出现不规则却强有力的突发性活动，如战争、自然灾害）；

1、四种趋势相互用加法；相互影响用乘法；

2、长期趋势分析方法

a、回归方程法；有直线、抛物线、指数曲线等；直线趋势:Tt=a+bt回归分析是利用最小二乘法对参数

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ntYxY时行估计；b=

nt2(t)2； a=ybt；

b、简单移动平均法：是一种用来测定时间数列长期趋势的最基本的方法；将时间数列的数据逐项移动，依次计算包含一定期数的序时平均数，形成一个新的时间数列的方法，它削弱或消除了短期的偶然性因素的影响，从而显示出现象发展的基本趋势；N为移动平均的项数或步长（一年可N=4四项移动平均，再二次平均）；

c、指数平滑法：对时间数列由近及远采取逐步衰减的加权处理，一次平滑性指数也叫SES，St1=xt+(1-)St，St表示t期的一次指数平滑值，xt表示第t期的观测值，0＜＜1；用于较平衡的序列，

不大于0.5，若大于0.5，平滑值才可与实际值接近，常表明研究的序列中存在某种趋势，则不适合用；指数平滑法主要要确定1个平滑系数：接近0，说明知期数据作用缓慢减弱，接近1说明近期数据作用大，各期历史数据的作用迅速衰减；书上例中1996-2005GDP用一次指数平滑拟和不好，明显存在滞后现象，主要原因是原数据中存在季节变动因素因此要进行季节变动分析；季节变动能较好地拟和原趋势线；不足之外是季节比率是平均后的数值，不能完全拟和现象的变化情况；

3、季节变动分析

a、不考虑长期趋势：季节指数法（通过计算各月、季的指数或比率的：各年同期的序时平均数，然后将各年同期平均数与全时期总平均数对比就是季节比率＝同季平均数/总平均数）；

b、考虑长期趋势：回归方程消除法；利用最小二乘法，

指数：拉氏物价：k=物量用权数；物量：价格作权数；派氏：报告期作权数之

1、通货膨胀率＝（报告期价格指数-基期价格指数）/基期居民消费价格指数

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2、货币购买力指数＝1/居民消费价格指数

3、实际工资＝名义（现价）工资/消费价格指数

股价平均数：道氏；股票价格指数：一般以发行量为权数进行加权综合，有标准普尔指数（90每日指数和480每月-500每半小时）、恒生指数（有代表的33种加权）；上证和深圳股指以全部股票；

会计学

会计总论

一、会计含义：对经济活动的核算和监督（两大职能），以货币为主要计量单位，采用专门的技术方法对一定会计主体（企事业、机关、团体等）的生产经营活动或业务收支进行全面连续系统的记录，并定期总括性地向有关方面提供会计信息的一种经济管理活动；

1、会计核算职能也称反映职能，指会计以货币为主要计量，通过确认、计量、记录、报告、披露等环节，从数量方面反映会计主体忆发生的各项经济活动；是最基本职能；有事前、事中、事后核算；核算的内容：记账、算账、报账、预测、分析和考核；==

2、会计监督职能也称控制职能，指会计具有按照一定的目的和要求，利用会计核算提供的信息，对经济活动进行检测、调节、反馈和指导，使之达到预期目标的功能；从时间看包括事前中后监督；主体看分内部（单位）和外部监督（注册会计师的社会监督、有关部门的国家监督）；内容看分合法性和合理性监督；

3、会计的目标:向三类（内部、外部、国家）会计信息使用者提供决策有用的会计信息；反映管理层受托责任履行情况；

4、会计对象即会计核算和监督的内容会计工作的客体：以货币为表现的经济活动；

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a、典型的现代会计是企业会计，其中最具代表性的是工业企业；

b、企业的价值运动包括：资本的投入、循环与周转（供应：储备冷酷、生产：生产资本和成品资本、销售：货币资本）、退出三个环节；

5、会计按其报告对象不同分财务会计（侧重过去的信息）和管理会计（侧重新信息）；

会计按其服务主体的运营分营利（企业）、非营利（非企业）组织会计；

二、会计基本假设和核算基础

1、会计基本假设是会计确认、计量和报告的前提；包括会计主体、持续经营、会计分期（年度和中期）和货币计量（从数量可分实物、劳动和货币度量，但会计核算以货币为统一计量单位，但可在财务报表附注中补充非财务信息，弥补货币计量不足；报表必须是人民币为记账本位币）；

2、会计核算的基础：以权责发生制（实际发生期间而不是收入、费用发生，如款项已到但销售未实现都不算）也叫应计制或应收应付制；还有一种是收付实现制也叫现金制或现收现付制（行政单位、事业单位除经营业务外使用）；

三、会计信息质量要求和会计计量

1、会计信息质量包括可靠、相关（区分收入和利得；流动资产和非流动资产，适度引入公允价值）、可理解（复杂信息也要披露）、可比（不同企业同期，同一企业不同期）、实质重于形式（注重交易或者事项的经济实质而不是其法律形式，如销售商品但又签订回购协议，也不能确认为销售收入）、重要性（会计人员职业判断）、谨慎（计提坏账和资产折旧）、及时（及时收集、传递、处理三方面）；

2、会计计量属性：历史成本、重置成本（用于盘盈固定资产的计量）、可变现净值（用于存货资产减值

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情况下后续计量）、现值（确定固定资产和无形资产等可回收金额时，通常要计算资产预计未来现金流量的现值）、公允价值（用于交易性金融资产和可供出售金额资产的计量）；计量单位：货币；

3、会计计量属性的应用原则：对会计要素的计量采用历史成本；其他属性，需要估计；

四、会计要素与会计等式

1、会计要素：（六要素）资产（财产、债权、其他权利）、负债、所有者权益（资产扣除负债后剩余权益，公司所有者权益又称股东权益，包括：所有者投入资本：溢价为资本公积、直接计入所在者权益的得利和损失：非日常活动、留存收益：是净利润留存企业的部分，包括计提盈余公积和未分配利润等）收入（日常活动形成与所有者投入资本无关的总流入；按日常活动分包括：销售收入、劳务收入和让渡资产使用权；按经营主次分：主营（基本）业务、其他（附营）业务收入；）、费用：生产成本（直接材料人工、和制造费用）和期间费用（不能计入产品生产成本应计入损益的销售费用、管理费用、财务费用）、利润（包括收入减费用的日常活动的净额；非日常活动中直接计入当期利润的得利和损失（包括处置非流动资产利得和损失、非货币性资产交换的、债务重组的盘盈亏的、罚没利得或罚款支出、捐赠利得或公益性捐赠支出等）

利润表中分为营业利润、利润总额和净利润

营业利润：（主营和其他业务利润；包括营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售-管理-财务费用-资产减值损失+加上公允价值变动净收益+投资净收益后的金额）

利润总额：在交纳所得税前的全部；等于营业利润+营业外收支出差（得利和损失差）；

净利润＝利润总额-所得税费用）注：成本和费用账户归类损益类账户；

2、资产预期会经企业带来经济利益，是企业拥有或控制的（负债），是由于过去的交易或事项形成的；与该资源有关的经济利益可能流入企业，资源能可靠的计量；分为流动（含一年内变现的，货币资金、存货、

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应收及预付款、交易性金融资产）和非流动（可供出售金融资产、持有至到期投资、投资性房产、固定、商誉、资产及折旧，无形资产，长期待摊费用）；

负债是企业承担的现时义务，清偿预期会导致利益流出企业，是过去的交易或事项形成的，能可靠计量；分流动（短期借款、交易性金融负债、应交税、应付和预收款）和非流动（长期借款、长期应付、应付债券；）

3、会计静态等式：可编制资产负债表；资产＝权益＝债权益（负债,不负责管理）+投资人（股东、所有者）权益，是复式记账理论基础；动态等式：收入-费用＝利润；据此编制利润表；

4、静态和动态的转化：资产＝负债+所有者权益+（收入-费用）利润一部分以所得税方式上交国家，一部分给投资者，在实际支付前它们分别形成了企业的应交税金和应付股利或利润（这二部分为负债），还有一部分以盈余公积和未分配利润方式保留在所有者权益部分；在利润分配后上述会计等式又恢复为基本等式；

5、大多数经济活动发生会引起会计要素发生数量增减（称经济业务），但也有不会如商务谈判等；

五、会计核算的基本程序与方法：

1、基本程序：会计确认（基本标准：会计要素，一般标准：会计假设和确认原则）、计量（对经济活动进行量化的过程；）、记录（财务处理）、报告（财务指标体系，提供信息）四个环节；

2、核算方法：设置会计科目和账户（科目是开设账户的依据，也是账户的名称；）、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿（以凭证为依据，利用账户和复式记账方法登记，定期结账和对账，再编财务报表）、成本计算（按一定对象归依和分配生产经营各阶段中所发生的费用，确定各对象的总成本和单位成本的一种专门方法）、财产清查（通过盘点实务核实账实是否相符，及时调整，保证正确和真实性）、编制财务报表（反映企业的财务状况和经营成果等情况的方法）；

3、四个基本程序和七个核算方法互相联系，核算方法是通过会计基本程序来实现的，会计核算方法应用

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程序是，经济业务发生后，会计部门首先要攻取原始凭证，经审核后按设置的会计账户（科目）运用复工记账方法编制记账凭证，据会计凭证（原始和记账等，）按照复式记账规则登记账簿（账户），根据账簿记录资料对经营过程中的有关业务进行成本计算，为保证账实相符，应运用财产清查方法对账簿记录加以核实，保证账实相符基础上，据账簿资料定期编制财务报表；

六、会计法律规范

1、会计法：1985.5.1实施，1999年新修订，内容：总则，会计核算，公司、企业会计核算的特别规定，会计监督，会计机构人员；法律责任和附则七章；

2、企业财务会计报告条例：2001.1.1实施，内容：总则，财务会计报告的构成，财务会计报告的编制，财务会计报告的对外提供，法律责任和附则六章；

3、企业会计准则：2007.1.1财政部发布，是企业会计确认、计量和报告行为的规范，包括：基本准则、具体准则（3分一般业务：固定资产、存货、收入、债务重组、资产减值 ，非货币性资产交换、无形资产、所得税、资产负债表日后事项及会计、会计估计和差错更正；特殊业务：投资房地产、生物资产、企业年金基金、建造合同、石油天然气开采、补助、原保险合同、再保险合同、租赁、金融工具确认和计量、套期保值；报告类：财务报表列报、现金流量表、中期财务报表、合并财务报表、每股收益、分部报告、关联方披露、金融工具列报）、应用指南（具体准则解释和会计科目、主要账务处理等）；

4、企业会计制度：2001年，财政部发布暂在股份公司执行，鼓励其他实施，从2007.1.1起执行新的企业会计准则的企业不再执行企业会计制度等，长远看，会计准则将取代企业会计制度；

5、其他会计法规和一些与会计相关规定分散在其他法规中，如企业法、公司法、证券法、税法、商法、票据等也是会计工作和会计人员必须遵守的；

会计科目和账户

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一、 会计科目：是由国家统一制定

的，是进行复式记账、编制记账凭证的基础；为成本计算与财产清查提供了前提，为编制会计报表提供了方便；

1、经济内容分五大类：资产类（应收和预付账、累计摊销、无形、固定资产减值准、商誉、委托加工物资、周围材料，存货跌从准备、坏账准备、材料成本差异、商品进销差价、发出商品、待处理财产损溢、买入返售金融资产）、负债类（递延收益、预计负债）、所有者权益类（实收资本、利润分配、库存股等）、成本类（生产、劳务成本、制造费用，研发支出）、损益类（税金及附加、业务收入、成本、销售、管理、财务、勘探费用、资产减值损失、营业外支出、所得税费用、公允价值变动损益）；

2、按提供核算指标的详细程度分：总分类（一级科目，总目，设置总分类账户的依据，由财政部制定）和明细分类（除会计制度规定设置外，本单位可自行设置）；

二、账户：依据会计科目设置（会计科目只是账户的名称），不仅反应某项经济内容还有一定结构；

1、按经济内容分：比会计科目多共同类账户，有六大类；共同类账户指有特殊经济业务的企业，如金融企业中设置的具有资产负债双重性质的账户，这类账户主要有有清算资金往来、货币兑换、衍生工具、套期工具、被套期工具等账户；

2、按详细程度分：总分类账户（一般只使用货币计量单位）；明细分类账户（还使用实物计量单位，可以自行规定明细账户名称，如在原材料总分类账户下按材料的类别设置原料、主要材料、辅助材料等明细分类帐户，在主要材料明细下设置钢材、铝材等明细分类账户）；

借贷记账法

一、借贷基本原理：起源13世纪意大利，92年11月《企业会计准则》规定会计采用借贷记账法，从93.7.1所有企业采用；原理：对每一项经济业务都要以相等的金额，在相互联系的两个或两以上账户中进行

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记录的记账方法；

1、账户结构：资产在等式左方，负债、所有者权益在等式右方；

a、资产类账户项目期初余额和增加额记入账户借方，减少记贷方；负债和所有者权益账户相反；但固定资产折旧类似负债账户；

b、成本费用（税金）类似资产，借方增加，贷方减少或转销额，期末一般无余额，如有借方余额，则表示期末尚未结转的费用；（成本、费用可理解为资产耗费的转化形态，在抵销收入前，可视为资产）；

c、收入、（补贴、投资收益）、利润类似负债，贷方增加额，借方减少或转销额，结转后期末一般无余额，如贷方余额则表示所有者权益增加，借方则表示所有者权益减少；

c、双重性质账户（指应收款收多了，多的款就是负债）是兼有资产和负债、所有者权益两种账户，期末余额在借方属资产类账户，在贷方是负债或所有者权益账户；期末就根据余额方向确定其反映的经济业务的性质；

2、记账规则：建立在复式记账的基础上，有借必有贷，借贷必相等；

a、具体应用：编制会计分录内容（所有经济业务进行会计处理的开始）：账户的名称（会计科目），记账方向符号即借贷、记录的金额；种类：分为简单（一借一贷）和复合（一借多贷、多借多贷，份量 必须是同类型的经济业务）会计分录；

3、借贷记账法建立在资产＝负债+所有者权益的会计等式基础上，试算平衡包括发生额（发生额借贷平衡）试算平衡和余额（期初、期末借贷平衡）试算平衡；

4、总分类账户（据记账凭证登记）和明细分类（记账凭证和原始凭证登记）的平行登记：同期（同一会

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计期间完成，可能平时，也可能定期）、方向相同、金额相等；

二、借贷记账法在工业企业中的应用：资产类期末余额在借方，负债和所有者权益在贷方；

1、工业企业也叫产品制造企业；是市场经济体系中的生产单位，基本任务是按需求通过销售，以收抵支，增加企业价值；其经济业务就是产品的生产经营活动；内容包括以下三方面；

a、筹集资金：企业权益投资者筹集权益性资金和债权人（向银行或金融机构和经营过程中形成的各项付款）筹集债务性资金；

设置的账户（余额都在贷方）：所有者权益类：实收资本（除非依法办理减资手续，企业不得任意返还投资者投资）和资本公积（资本或股本溢价）、借方为投资或公积转增注册资本，或公积减少，贷方为投资增加或公积结余；负债类：短期借款（归还期在一年以内含1年，借方为归还贷款，余额在贷方表示未归还；从银行取得款的利息费用计财务费用按月计提，按季结算）、长期借款（一年以上）、应付利息（贷方为未付，借方为已付；余额在贷方表示未付）；还有现金、银行存款、原材料、固定资产等账户；

b、供应过程：内容为固定资产购建业务和原材料（按实际成本和计划成本）采购业务；

固定资产账户：企业购入的固定资产有的可直接交付，有的要安装、调试，其中费用计入在建工程账户（类似资产账户）中，待安装、调试完再转入固定资产账户；

在途物质账户（资产类）：借方为购入材料的买价和采购费，贷方为入库的实际采购成本，余额在借方，表示没达到或入库的在途材料的实际采购成本；

原材料账户（资产类）：借方为入库存实际采购成本；贷方为发出或减少材料的实际成本，期末余额在借方，表示为实际成本；明细分类：原料及主要材料、辅助材料、燃料、包装物等；

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应付账款账户（负债类）：贷方为付给供应单位款增加数，借方为已偿的应付示；余额在贷方为未偿还应付款；企业为采购而预付的款可单独设预付账款账户属资产类； 在采用实际成本法时，如企业购入的材料已入库存，但没收到，可先估价入账，借记原材料账户，贷记应付账款账户，下月初用红字作同样会计分录予以冲回，待下月付款，按正常程序处理； c、生产过程：是生产费用的归集过程，也是产品成本的计算过程，按生产费用发生情况按照一定的生产对象对生产费用进行归集和分配到各生产对象上的产品的生产成本（制造成本），生产的产品和产品的生产成本包括完工和未完工的；未完工的生产成本即在产品；生产费用包括直接（为生产某一产品直接材料和直接人工）和间接（生产各种产品发生的管理、技术员、水电及共同材料）；

生产成本账户（成本类）：借方计各产品成本的直接材料、人工及福利费、生产成本的制造费，贷方为完工产品的生产成本（转库存商品），余额在借方表示未完工的在产品的生产成本；期末编制资产负债表时在存贷项目反应； 制造费用账户（成本类）：间接费用；借方为生产产品而发生的不能直接计入产品生产成本的间接费用，贷方为制造费用的分配转出数；月末，应将制造费用账户的借方归集的间接费全部通过分配转入各产品生产成本账户，期末无余额；该账户按不同车间、部门及费用设明细账；

累计折旧账户：生产车间发生的折旧计入产品生产成本；在生产两种以上产品的企业，车间固定资产折旧属单位制造费用，在制造费用账户归依，再进行分配计入生产成本账户；行政部门的折旧不属生产费用，应在管理费用项目中归集；为使固定资账户按原始价值反映固定资产增加、减少和结存情况，核算中另设一个累计折旧账户来反映；性质上说这个账户为资产类，但由于是核算资产减少的内容，所以与资产类登记方向相反；借方为折旧费的减少或转销，贷方为资产损耗的价值，即折旧费用数额；余额在贷方表示已计提折旧费用的累计数；

应付职工薪酬账户(负债类):包括各种工资、奖金、福利、津贴，不论是否在本月支付都在本账户核算；

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借方为实际支付数，贷方为应分配的薪酬总额，余额若为借方表示企业多付给职工的；若为贷方表示应付未付的；工厂里直接生产费用，直接计入生产成本账户，车间管理、技术员薪酬等间接生产费用先计入制造费用账户，然后经过分配再转入生产成本账户；企业行管人员就在管理费用账户归集，专项工程人员工资计入专项工程成本，在在建工程账户；销售人员的工资归集销售费用账户之中；

库存商品（资产类）：核算企业各种库存产品实际成本的增减变动和结存；借方计入库产品实际成本，贷方计出库产品的实际成本；余额在借方表示库存产品实际成本；

d、销售过程的核算：企业经营过程的重要经济业务；生产成本由销售收入补偿，形成产品销售成本；主营业务收入（销售产成品，自制半成品、工业性劳务）；其他业务（零星销售材料、出租资产和包装物、转让技术、提供运输等非工业性劳务作业等所得收入）；企业一般以销售时点来作为收入实现的时间标志的，即产品的所有权已转移，收入的赚取过程已实际完成，营业收入应补偿为其付出的产品成本，主营业务成本是企业从事生产经营的主要业务所发生的实际成本，是与营业收入相关的营业成本，结转营业成本是贯彻收入与费用相配比原则的需要，也理合理确定企业在一这期间净收益的基础；工业企业营业税金及附加是以营业收入或数量为基础的从收入里扣除并上交国家的，包括：消费税、城乡维护建设积怨、资源税和教育费附加等

主营业务账户（损益类）：贷方计本期实现的营业收入，借方计发生的销售退回、销售折让等冲减的营业收入和各月结转至本年利润账户的营业收入净额，月末结转后账户无余额；

主营业务成本账户（损益类）：借方计本期销售产品的生产成本，贷方计销售退回的产品成本及期末结转至本年利润账户的本期实际销售成本，结转后无余额（损益类都是）；

营业税金及附加（损益类）：借方计发生的税金，贷方计先征后返的税，以及期末结转的本期营业税及附加，结转后无余额；

其他业务收入（损益类）：除主营业务外的收入，如材料销售的收入、无形资产和固定资产及其他资产的

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出租收入；贷方计取得业务收入，借方计发生的抵闰业务收入和各月末结转至本年利润账户贷方的其他业务收入净额，月末结转无余额；

其他业务成本（损益类）：核算其他业务发生的各项支出，包括上述业务收入发生的相关成本、费用等；借方计其他业务发生的各项迈动支出，贷方计应冲减的其他业务成本支出和期末转入本年利润账户的数额，结转后本账户无余额；

应收账款（资产类）：包括销售货款、应收的额及代垫费用；借方计企业由赊销产品发生的应收款，贷方计已收回或转销的应收账款，期末余额在借方，表示尚未收回的就收款余额；

应交税费（负债类）：贷方计应向国家交纳的税金，借方计已交纳的税金；余额在贷方表示应交而未交；

e、利润实现的核算：营业利润＝营业（收－支）－税金及附加－销售管理财务费用－资产减值损失（损益类）+公允价值收益－损失－投资收益－损失资产减值准备属资产类 销售费用包括销售过程的运输、装卸、包装、保险、展览、广告、代销手续及销售杨机构职工工资、业务费等；管理费用指人员工资福利费、行管理部门固定资产折旧、工会经费、车船使用费、印花税、技术转让、业务招待、职工教育、劳保、行业保险、研究开发、坏账损失、审计等；财务费用包括利息支出、收入及相关金融手续费；资产减值损失是企业在期末计提各项资产减值准备所形成的损失；公允价值变动收益、

损失指企业交易性金融资产等公允价值变成形成的得利或损失； 利润总额＝营业利润+营业外收入－营业外支出 净利润＝利润总额-所得税费用

营业外收入包括：非流动资产处置、非货币性资产交换、债务重组、盘盈、捐赠等利得；营业外支出指与上面基本相同，就是盘盈换成非常损失，利得变成损失；

销售费用（损益类资产）借方计各项销售费用、贷方计期末结转至本年利润账户借方的销售费用净额，

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结转无余额；账户按销售费用设置多栏式明细账；

管理费用（损益类资产）：借方计当期各项管理费用；贷方计发生业务应冲减的管理费用及期末结转本年利润账户贷方管理费用净额，结转后期末无余额；

财务费用（损益类）：核算为筹集生产经营所要资金而发生的各项财务费用；借方计当期发生的费用；贷方计应冲减的当期财务及转入本年利润账户的财务费用，结转后余额；

营业外收入（损益类）：与日常关系无关的利得；贷方计实际取得的营业外收入，借方计入期末转入本年利润账户数额，结转后账户无余额；

营业外支出（损益类）：与营业外收入借贷相反；借方计实际发生的营业外支出，贷方计入期末转入本年利润账户数额，结转后账户无余额；

所得税费用（损益类）：借方计发生所得税费用，贷方计结转发生的所得税，期末余额结转无；

本年利润（权益类）：贷方计主营业务、其他业务、营业外等收入、投资收益等账户中结转过来的数额，借方计从主营业务、其他业务成本、销售、管理、财务、所得税费用等账户中结转的数额；年终时如为贷方余额，表示本年度截止本期末，企业累计实现的净利润总额；如为借方余额表示本年度截止本末，企业累计发生亏损数；年度终了，本年利润账户的余额应转入利润分配账户，结转后年末无余额；

f、利润分配的核算：为保证企业长期发展和保护投资利益，企业净利润要在企业和所有者之间分配；利润分配在年终，年初未分配和年终净利润为当年供分配利润；要按下列顺序分配：提取法定盈余公积（10%）、向投资者分配、还有年末未分配利润或未弥补亏损；

利润分配（权益类）：借方计利润的各种分配数或年末从本年利润账户转入的待弥补亏损数（已提取数），贷方计年末从本年利润账户转入的当年实现的净利润或已弥补亏损数即未分配数；

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盈余公积（权益）：包括一般盈余公积和任意公积金，贷方计盈余公积的增加，借方计减少，余额在贷方，表示结余的盈余公积；盈余公积可以转为所有者的投资也可弥补以后各项的亏损；

应付利润（或股利，负债类）：包括国家、法人、单位、及个人的投资利润，贷方计应支付给投资利润，借方计实际支付的利润；若借方余额表示的利润；若贷方余额表示未付的利润；

会计凭证、账簿、对账和结账

会计核算运用复式记账法，借助填制和审核会计凭证、登记会计账簿的方法来实现日常账务核算；

一、 会计凭证（凭证）：如实反映经

济业务、及时提供记账依据，便于明确经济责任、有效监督经济活动。会计凭证以货币等计量尺度记录各经济业务发生或完成情况；

1、分类：按填制程序和用途不同分a、原始作证（也叫单据，按取得来源分自制（收料、入库单、工资表）和外来（、车票、转账凭证）；按填制手续分一次性（收料、领料、借款单）和累计原始凭证（不断发生同种业务如限额领料单、费用限额卡）：汇总原始凭证：（收料凭证汇总表、工资结算汇总表）；

b、记账凭证（俗称，传票，会计人员填制，据审核无误的原始凭证或汇总凭证，加以归类，确定会计分录，据复式记账法，将原始凭证中的一般数据转化为会计语言，是介于原始凭证和账簿的中间环节，是登记账簿的直接依据；根据其适应经济业务分专用（收款、付款、转账，现金收付款和银行存款收付款）；通用（适用规模小业务少的）；按填制方式分：复式记账凭证（一项经济业务所涉及的全部会计科目和发生额都填在一张上，专用和通用都是）和单式记账凭证（经济业务的一个科目及金额列一张，银行业使用，有借项凭证和贷项凭证）；是登记的直接依据；

2、原始凭证填制和审核：a、内容：名称、日期、编号、接受单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额、填制单位名称或填制人签名、经办人签名盖章，凭证附件；b、原始凭证填制要求：记录真实，内容完

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整，填写规范（用蓝、黑、碳素墨水写，有几联用双面复写纸套写，本身有复写功能的收据除外）内容有错，出具单位重开或更正并盖章；如有金额错误要重开；手续完备（自制凭证必须有经办业务部门负责人和经办人员的签名或章，对外的必须加盖本单位章；）、连续编号，填制及时；c、原始凭证填制方法：一次性原始凭证的由经办人员一次性填制，一般只反应同类性质的经济业务有三联，验收人员、仓库保管、连同发贷票送交财会部门办理结算，如收料单；累计原始凭证有二联：仓库据以发料、登记账，领料单位据以领料，如限额领料单；累计汇总凭证可5、10、15或人个月汇总一次，根据实际或计划成本的领料凭证、领料部门及材料用途分类时行；外来凭证填制：如专用有四联，销货（有关业务部门和会计部门记账）和购货（单位结算凭证和税款抵扣凭证）单位各两联；

b、原始凭证的审核：形式上（完整性、准确性）、实质上（真实、合理、合法）的审核，严重违法的凭证，不受理同时，应予以扣留；

3、记账凭证填制和审核a、内容：名称、日期和编号、内容摘要、会计科目及记账方向、金额、附原始凭证的张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章；收款和付款记账凭证还当由出纳人员签名或盖章；

b、填制要求：凭证摘要简明、归类明确、会计分录正确、日期准确、编号连续、附件数量完整，附复印件或原始凭证编号、空行应予注销、记账改错（当年用红字更正法、往年用蓝字重填）、签单手续齐全；实行会计电算化的单位，打印出来的记账凭证上应加盖制单人员、审核人员、记账人员和会计主管人员印章或签字，以明确责任；

c、填制方法：收款凭证(涉及增加现金或银行存款时)，左上方借方科目填写库存现金或银行存款，右上方编号为现收、银收，中间为贷方总账科目；付款凭证（涉及减少现金或银行存款时）左上方贷方科目，右上方编号为现付、银付，中间为借方总账科目；从银行提取现金或存入现金的经济业务，按规定只填付款凭证；注：出纳不能直接办收、付款业务，必须根据会计主管或其指定人员审核无误兵员办理；转账凭证（不

涉及现金和存款增减）是用来记录与现金和银行存款收付业务无关的经济业务的记账凭证，它的应借、应贷

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科目不固定，且双方有时不止一个科目，按先借后贷顺序记入总账科目和明细科目，如计提折旧；

d、记账凭证审核：内容是否真实，项目是否齐全、会计分录是否正确，书写是否正确；

二、会计账簿：提供全面系统的会计信息，便于会计分析和检查，为编制财务报表提供数据资料；

1、账户是据会计科目开设，是账簿的基础，账户的作用是借助于账簿来体现的，账簿的设置和登记则把账户这一核算方法具体化了，账簿由若干账页组成，而开设于账页上的账户则是这个整体中的个别部分，所以账簿和账户是形式和内容的关系；

2、会计账簿的分类：按用途分a、序时账簿也叫日记账，分普通（也叫通用，很少用了）和特种（专用：

现金和银行存款日记账）两种；b、分类账簿（分总分类和明细分类）：提供的核算资料是编制财务报表的主

要依据；有时和序时账簿结合起来成联合账簿，如日记总账就是联合账簿；c、备查账簿又称备查簿或辅助账簿，指对序时和分类账簿不能记录或记录不全的业务进行补充登记的账簿，不是正式账簿，不要根据凭证来登记，没有固定格式，并非每个单位都有，只是在各单位发生特定业务后才设置，如应收票据备查簿，临时租入固定资产备查簿；

按其外表形式不同分：订本账簿（现金和银行存款日记账、和总账）、活页账簿（适合明细账，年终订成册，空白页在使用时顺序编号，由有关人员在账页上盖章，装在账上）、卡片账簿（可跨年使用，适用业务不

多，账页需随财产物资使用或存放地点的转移而重新排列的账簿，如固定资产卡片等）；

按其账页格式分：三栏式（借方或收入、贷方或支出、余额或结存，各种日记账及资本、债权、债务等明细账采用）和多栏式（指在账簿的借方和贷方两栏按需分设若干专栏的账簿；收入费用明细账采用这种格

式；）数量金额式账簿（采用数量和金额双重记录，在账簿的借、贷、余额设置数量、单价和金额三小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量，原材料、库存商品等明细账一般都采用数量金额式账簿）

3、会计账簿的设置和登记：a、序时账簿主要是库存现金和银行存款日记账，采用多栏式日记账、收入

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栏按贷方科目设置专栏，支出栏按借方科目设置专栏，定期汇总对应科目的发生额并一次过入总账；可清晰反映现金和银行存款收付的来龙去脉，同时还可简化总账的登记工作，但在登记总账时，对于现金和存款间的收付业务，只能根据这两种日记账的付出或贷方金额记过不能根据收入或借方金额记过，以免总账登记重复；b、分类账簿：总分类账簿按照一级会计科目的编号，为每个会计科目开设账户并预留账页，一般采用订

本式，格式采用借方、贷方、余额三栏式；可以根据记账凭证，也可根据经过汇总的科目汇总；登记依据和方法取决于企事业采用的账务处理程序；明细分类采用活页式或卡片式，格式一般有三栏，多栏和数量金额三种；三栏式明细分类和总分类账簿格式相同，适合于只要进行金额核算，不需要进行数量核算的结算类科目的明细分类核算，对应收账款、应收、付票据、预付、收账款等总账科目的明细分类核算，就可采用三栏式明细账时行；多栏式明细分类不是按明细科目分设若干账页，而是按经济业务的特点和经营管理的需要将属于同一个总账科目的各个明细科目分设若干专栏，集中在一张账页上进行登记，这种格式适合于那些要求金额进行分析的有关成本费用、收入成果类科目的明细分类核算，如业务收入、管理、销售费用，生产成本等科目；数量金额式明细分类一般适用于原材料，库存商品等总账科目的明细分类核算，

4、会计账簿启用和登记的规则：a、账簿中书写的文字和数字占格距三分之一，用蓝黑墨水和碳素墨水，银行复写用圆珠笔；下列情况用红笔：按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录的，在不设借贷等栏的多栏式账页中登记减少数、在三栏式账户余额前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额、还有国家统一规定的可用红字；各账簿必须顺序登记，发生跳行、页，应当划线注销或注明此行、页空白，并由记账从签名或盖章；无余额的应在借或贷等栏写平；对要结计本月（年）发生额的账户，结计“过次页”和“承前页”的本页合计数当为自本月（年）初至本页页末止的发生额合计，对不需结计年月的，只将每末止的余额结转次页；

5、实行会计电算化的单位，总账和明细账定期打印，发生收款和付款业务的在收付当天必须打印现金日记账和银行存款日记账，并与库存现金核对无误；

6、更正正错账方法：划（红）线更正法（未结几前，账簿有错但凭证没借，纯属笔误造成，划红杠，用蓝、黑笔在空白处订正，并记账人员盖章）、红字更正法（结账前后，发现记账凭证有错，先填一张与原错误

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相内容相同但金额为红字的凭证，在摘要栏注明冲销某张记账凭证错误，并据以用红字登记相关账簿，以冲销原有的错误记录，然后再用蓝、黑字填一张正确的记账凭证，在摘要栏写更正某凭证，并据以重新登记相关账簿；如果记账凭证金额多记，按多记金额用红字填写一张与原凭证相同的凭证，摘要注销某凭证多记金额；并据以登记相关账簿）、补充登记法（蓝字补记法，错误来源记账凭证，是金额少了，将少记的金额用蓝、黑字填制一张与原凭证完全相同的凭证，在摘要栏注明“补记某张凭证少记金额”，并据以登记有关账簿）；

三、对账和结账：1、账证核对（时间、凭证号数、内容 、金额）、账账核对（总账借贷方、总账和明细账及期末余额之和核对、会计部门的财产物资明细账与财产物资保管部门和使用部门的有关明细账核对）、账实核对（财务物资与债权债务的账面价值与其实存数进行相互核对包括、现金日记账与现存数、银行日记账账面余额与银行对账单核对、住来款项明细账的账面余额与在关债权债务单位或个人核对，） 、账表核对（在期末编制财务报表时进行，包括：资产负债表利润表、现金流量表的数字与账面的核对）；

2、结账内容：一是结清各种损益类账户，以确定本期利润，二是结清各种资产、负债和所在者权益类账户，分别是结清本期发生额合计和期末余额；

3、结账的基本程序：一、发生业务全部、正确登记入账；二、根据权责发生制原则调整和结转有关账项，合理确定本期应计的收入和费用并转入本年利润账户，结清所有损益类帐户确定本期经营成果；四、结清各种资产、负债和所有权益账户的本期发生额合计和期末余额并结转下期；

4、在实际工作中，一般采用划线结账法，月末本月合计、年末本年累计画单红线，年末本年合计划双红线；余额结转要写结转下年和上年结转；

四、会计凭证、会计账簿与财务报表之间的关系―――财务处理程序

1、处理程序的种类：记账凭证、汇总记账凭证、科目汇总表、多栏式日记账、日记总账、通用日记账财务处理程序；

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2、上述六种处理程序的特点主要表现在登记总账的依据和方法不同，各单位可结合自身选择一种或几种财务处理程序；

3、财务处理程序一般步骤：据原始凭证编汇总原始凭证；再编制记账凭证，根据收款、付款凭证逐笔登记现金和银行存款日记账，根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细账；根据记账凭证逐笔登记总分类账，或按照一定方法对记账凭证汇总后定期登记总分类账；月末将所有余额合计数与总分类帐余额核对相符，月末最后根据核对无误的总分类和明细分类账的记录编制财务报表；

财产清查

一、财产清查：通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点或核对实存与账面是否相符；

1、利于保证核算资料的真实可靠；利于挖掘财产物资的潜力，加速资金周转；利于保护财产物资的安全完整；利于维护财经纪律和结算制度；

二、种类：全面（年末或突发事件时）和局面清查（货币资金、往来款项和存货等流动性大的，在季末、月末）；定期（可以全面或局部）和不定期清查；

三、方法：1.货币资金的清查：a、库存现金（债券、股票）的清查：库存现金盘点报告表是反映现金实有数和调整账簿记录的重要原始凭证；b、银行存款的清查：与银行对账单核对；对于双方或某一方记错的及时查清并更正，对于达账项，应通过存款余额调节表进行调整，但此表不能作调节账面余额做原始凭证；因此对银行入账，企业未入账的，企业必须在收到有关结算凭证后才能进行账务处理，登记入账；c、其他货币资金的清查（单独存放和外埠存款）：

2、实物资金的清查：存货（原材料、在产品、半成品库存商品、包装物和低值易耗品）和固定资产，从数量和质量两面，实地盘存法和技术推算法；盘存单是实物资产实存数的原始凭证；事后还要编制实存账存对比表，是用以调整账簿记录的重要原始凭证，也是分析产生差异的的原因，明确经济责任的依据

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3、往来款项的清查：采用函证核对法；按每个住来单位编制的往来款项对账单磅交对方单位进行核对，及时调节账面余额，来核对是否相符，清查后应填制往来款项清查表说明结果、原因分析及处理意见；

四、财产清查结果的账务处理

1、步骤：a、认真查明账实不符原因：编制实在账存对比表，填制记账作证，调整账簿至一致；将结果报股东大会或厂长等；b、据上述机构批复意见进行账务处理，编制凭证，并追回由责任人个人原因损失，财产清查结果的账务处理应予结账前处理完毕；

2、方法：设置待处理财产损溢帐户，资产类，借为盘亏数及转销的盘盈数；本账户期末处理前的

借方余额为未处理的财物的净损失，贷方余额为未处理的各种财产物资的净溢余，期末处理后账户应无余额（转营业外收、支费用等账户了）；a、库存现金清查结果账务处理：现金账实不符，无法查明的短缺的记入管理费用、溢余记入营业外收入；b、存货清查结果处理：发生盘亏损坏的，经批准后残料折价入库时，记入原材料账户；由保险公司和过失人支付的，计入其他应收款；扣除残料价值和应由保险公司、个人赔后的净损失，属一般经营损失，计管理费用；属非常损失的计入营业外支出账户；如800元A商品毁损是由于洪水造成保险公司赔500元，剩下300元计入营业处支出账户；如1000元商品盘亏属经营损失，计管理费用1000元；c、固定资产清查结算账户处理：盘亏的按账面已提折旧，借记累计折旧，按资产账面原始价值，贷记固定资产账户，按二者差额借记待处理财产损溢固定资产账户；报批后，由自然原因造成的盘亏和毁损向保险公司收取借记其他应收款，所收回残料入库或变卖收入，借记“原材料”或“银行存款”等，其净损失计入“营业外支出”；发生盘盈固定资产在以前年度损益调整账户核算，不在待处理财产损溢账户核算；d、往来款项清查结果：对无法收回的应收款作为坏账损失以核销；核销时不必通过待处理财产损溢账户核算，应按规定物程序报经批准后作账务处理；由于企业按期提取坏账准备，因此核销坏账时，应冲减坏账准备并核销应收账款，即借记坏账准备，贷记应收账款；对无法支付的应付款也不必通过待处理财产，按规定程序报批后，直接核销应款账款并转作营业处收入，借记应付款，贷记营业外收入；

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财务报表的编制

一、财务报表的作用、种类与编制要求

1、含义：财务报表是对财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述，包括报表（资产负债、利润、现金流量表等）本身及附注；作用：国家，内部、外部提供信息资料；

2、分类：按反映经济内容不同分：反映财务状况及变动情况（特定日期：资产负债，一定日期：所有者权益变动表、现金流量）和反映经营成果的（利润表）；按反映价值运动形态不同分：静态（反映企业在特定时期资产负债和所有者权益变动情况的资产负债表）和动态（反映一定时期经营成果，所有都权益及现金流量的利润表、所有者权益变动表、现金流量表）；按时间报送不同分月（6天内）、季（15天内）、半年（60天内）、年报（4个月内）；按编制范围不同分个别报表和合并报表（反映母公司及全部子公司报表：资产负债、利润、现金流量和所有者变动及附注）；月报、季报和半年报也称中期财务报表；

3、编制要求：基本要求：以持续经营为基础（企业不应以附注披露代替确认和计量，不能持续经营要在附注上声明）、一致性（项目的会计期间保持一致，除有会计准则要求改变的报表项目列报，企业经营性质发生重大改变，但必须在附注披露原因，及假设未变化时原来的列报方法和金额），重要性（指财务报表某项省略或错报会影响使用的决策，重要的项目单独列报、可比性；

其他要求：不得抵销要求（资产负债、收入费用、预付和预收之间金额不可抵销，但其他会计准则另有规定的除外；资产项目按扣除减值准备后的净额列示和非日常活动产生的损益，以收入扣减费用后的净资额列示不属抵销）、应披露内容要求（编制报表的企业名称，涵盖的会计期间、人工币金额、财务报表是合并报

表的，应予以标明）、涵盖期间要求（按年编，如少于一年写明原因，及涵盖期间；）

具体要求：数字真实、计算准确、内容完整、编报及时、说明清楚、手续齐备（依次编定页数，加具封面、装订成册、加盖公章；封面上注明企业名称、统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或月份、报出

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日期，并由企事业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人即会计主管人员签名盖章，设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并签章；）；

二、资产负债表：反映资产总额及构成情况，分析企业所拥有或控制的经济资源及其分布，为分析企业的生产经营能力提供重要资料；反映负债总额及结构，了解企业面临财务风险，分析企业目前和未来需要偿还债务的数量；所有者权益构成情况了解企业所有者的享有的经济利益，考察企业资本的保全和增值情况；使报表使用者了解企业财务状况全貌，分析企业财务结构的优劣和举债经营的合理程度，评价企业偿债能力、支付能力、筹资能力；可了解企业未来的财务状况和财务安全程度，预测企业的发展前景；

1、资产类项目：按流动性大小分流动资产（货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、应收股利、其他应收款、存货）和非流动资产（长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产）；

2、负债类项目：流动负债(短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、一年内到期的非流动负债)和非流动负债(长期借款、应付债券、长期应付款)；

3、所有者权益类项目：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润；

4、格式：报告式（从上至下）和账户式（左为资产，右为负债及所有者权益）（我国采用）

5、期初余额的编制：根据上年余额填，如项目不同则按本年度夫规定调整后填报；

5、期末余额的编制a、直接根据总账科目余额填：交易性金融资产负债、固定资产清理、长期待摊费、递延所得税资产负债、短期借款、应付税、款，实收资本，资本公积、盈余公积等；

b、据几个总账科目余额计算后填：货币资金（库存现金、银行存款、其他货币资金三个账户算）；1至

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11月份未分配利润项目根据本年利润贷方余额加利润分配贷方余额计算后填列（如发生亏损，有末弥补的亏损在本项目内以-号填）；c、据有关明细科目余额算填：应付账款根据应付账款和预付账款所属明细科目借方填（应收账款提取了坏账准备的，填列该项目时，还应扣除期末准备贷方余额）；d、据总账和明细账计算：长期借款（或长期待摊费用）椐长期借款总账科目余额扣除所属明细中反映的将于一年到期偿还金额后的余额（于一年内到期的金额在流动负债下一年内到期的非流动负债或资产中反应）填；e、据总账科目余额减去其备抵科目余额后的净额填：存贷项目余额＝材料采购+原材料+库存商品+材料成本差异+生产成本等余额-存贷跌价准备余额；长期股权投资项目，据长期股权投资或资产减去长期投资或资产减值准备填；无形（固定）资产期末余额＝固定（无形）资产-固定资产减值准备-累计摊销期末余额

利润表：反映经营成果；以权责发生制为编制基础，反映经营成果，评价企业绩效，预测未来的利润发展趋势及获利能力，但不能提供现金流量信息；

1、根据利润＝收入-费用+利得-损失的等式编制，，分单步（所有收入、利得合计-费用、损失得出，方便阅读，但不能提示收入与费用间对照关系，也不便于同行业企业间报表指标的对比）式和多步式（营业利润、利润总额、净利润，我国使用）；

2、编制方法：是损益类项目：营业成本贷方发生额登记有销售退回的就抵借方发生额，按已销产品的实际成本填；营业税金及附加（教育税、消费税、经营税、城市维护建设税、资源税），不包括；公允价值变动和投资收益项目损失以“-”填列；

现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注作用

一、现金流量表：反映企事业在一这会计期间的现金及现金等价物流入和流出的财务报表，以现金(包括现金等价物：3个月到期的债券投资；变现能力强的)为基础编制的反映企业财务状况变动的一张动态报表；

1、作用：为提供企业的现金流量信息，有助评价的偿债和支付能力；有助于预测未来现金流量；有助于

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分析企业的收益质量及分析影响现金净流量的因素；利润表是按权责发生制来编制的，不能择业经营活动产生多少现金；

2、分类：经营活动（流入为销售、提供劳务、税费返还；流出为支付现金、工资、交税、接受劳务所支付、购货物）、投资活动（指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及处置浩劫，流入为投资本金及收益、处置资产收回的现金；流出为购建、投资）、筹资活动（流入为实收、借款所收的现金；流出为利润、偿付利息、债务、分配股利等）产生的现金流量；

3、经营活动产生的现金流量应采用直接法列示，指通过现金收入和支出的主要类别列示经营活动的现金流量，以利润表的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量，采用工作底稿法和T型账户法，也可据有关科目记录分析列示；

二、所者者权益变动表：当期损益、利得和损失及所在者的资本交易导致的权益变动，分别项目列示的方法；表中至少反应：净利润、直接计入的利得和损失项目及总额、会计变更和差错更正的累积影响额、所有者投入资本和向所有者分配利润等、按照规定提取的盈余公积、实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及调节情况；所有者权益的增减变动直接反映某会计主体在一定期间的总收益和总费用，全面反映主体权益的综合变动；

三、财务报表附注：充分披露会计信息、增加会计信息的可理性、提高会计信息可比性（披露企业采用的具体会计和会计处理方法及变更情况）；

1、披露的内容：a、企业的基本情况（注册地、组织形式，总部地址、子母公司名称、报表的批准报出者和报出日）、编制基础（会计年度、记账本币、运用计量基础、现金及其等价物）、遵循的准则声明（应当声明报告符合会计准则的要求）、重要会计和估计（应披露重要会计的确定依据和报表项目的计量基础及估计中所采用的关键假设和不确定因素）、会计和会计估计变更及差错更正的说明；（据准则第28号—、估计、差错更正及其指南规定披露相关内容）；报表重要项目的说明：a、资产负债表重要项目：

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（交易性金融资产、存货、长期股权投资、固定资产、无形资产、应交税按列示、借款、应付职工薪酬）；b、利润表重要项目：（营业收入、公允价值变动收益、投资收益、资产减值损失、营业外收支、所得税费用）；c、现金流量表附注：主要包括用间接法披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息、当期取得或处置子公司及其他营业单位的有关信息、现金和现金等价物的构成内容；（*不涉及现金收支的重大投资和筹资活动、现金及现金等价物变动情有将净利润调节为经营活动的现金流量况*书上找不到）；或有事项、资产

负债表日后事项、关联方关系及其交易等要说明的事项；

财务报表分析

一、

通过对企业资产结构及资产与负债的关系的分析来进行；

分析的内容1、偿债能力分析：

2、获利能力分析：通过对企业利润的形成情况及利润与其影响因素的关系来进行的；

3、劳动能力分析：是企业基于外部市场环境的约束，通过内部人力资源和生产资料的配置组合而对目标产生作用的大小，通过对企业资产的运用效率与效益的分析来进行的

4、发展能力分析：包括提高生产力，技术水平、使冷酷增值，是通过对企业资产和净资产增减情况的分析来进行的；

二、分析方法：1、比较分析法：实际数与基数的对比，有相对数指标和绝对数指标；

2、比率分析法：相关指标分析比率（资产负债率、销售利润率）和构成比率分析两种；构成比率＝部分/总体

3、趋势分法析：比较分析和比率分析的综合，是一种动态的序列分析法；采用图表和编制报表两种形式；横向比以基期作标准，纵向是部分占总体的百分比；

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4、因素分析法：确定某综合性经济指标各构成因素的变动对该指标的影响程度的一种分析方法；

分连环替代法（原则先数量指标，后质量指标；先实物量指标，后价值量指标；先分子、后分母；将经济指标的基数和实际数分解为两个指标体系，并将该指标的实际数与基数进行比较，求出实际数脱离基数的差异，作为分析对象；再次，按照确定的替代顺序，依次进行替代计算，最后将各因素变动的影响数相加，其代数和应同该经济指标的实际数与基数的总差异数相等，据此检查分析结果）和差额计算法（是连环替代法的一种简化形式，利用各因素实际数与基数之差，直接计算各因素对经济指标的差异程度，）两种；两种计算结果完全相同；

三、财务报表分析中运用的主要指标：

1、反映偿债指标：流动比率＝流动资产/流动负债（为2才有保证）；

速动比率＝速动资产/流动负债 （速动资产指流动资产扣除存货后，包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应收款）应收款的变现能力最能影响速动比率可信度；

现金流量负债比率＝ 年经营现金净流量/年末流动负债 前三个都是偿还短期负债的保证；

资产负债率＝负债总额/资产总额*100% 也叫负债比率、举债经营比率；长期偿债保证，太高对债权人不利，但对股东来说，只要不大于借款利息率，是越高越好；

已获利息倍数＝息税前利润（利润总额+利息费用）/利息费用（财务费用）（利息费包括计入财务费用和固定资产成本中的利息费用；）反映用经营所得支付债务利息的能力

负债与权益(资本负债、产权)比率＝负债总额/所有者权益或股东权益总额*100%长期还债 2、反映企事业营动能力的比率指标：a、存贷周转率：存货平均余额＝（期初+期末）/2

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存贷周转率(次)＝销售成本(主营业务成本)/存贷平均余额 存贷周转天数＝360/存贷周转率

应收款周转率＝赊销净额/应收款平均余额 应收账款周转天数＝360/应收账款周转率

赊销净额＝销售收入（主营业务收入）－现销收入－销售折扣和折让 应收款期初和期末余额为未扣坏账准备；

赊销净额用销售收入也就是主营业务收入估算；

流动资产周转率＝主营业务收入净额（收入-折让、折扣）/流动资产平均余额

固定资产周转率＝主营业务收入净额/固定资产平均余额

总资产周转率＝主营业务收入净额/资产平均余额

3、反映企业盈利能力的指标：销售净利润率＝（净利润/销售收入：主营业务收入）*100%

净资产收益率＝净利润/平均净资产*100% 投资获利能力

总资产报酬率＝息税前利润总额（利润总额+财务费用）/平均资产总额*100% 总体获利能力

资产保值增值率＝扣除客观增减因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%自身努力

每股收益＝归属于普通股股东的当期净利润/当期发行在外的普通股数量

市盈率＝普通股每股市价/普通股每股收益

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4、反映企业发展能力的指标：

销售（营业）增长率＝本年主营业务收入增长额/上年主营收入总额*100%

资本积累率＝本年所有者权益增长额/年初所有权益*100%

四、财务报表分析的局限性：提供的是历史数据，提供是用货币计量的信息，资产、负债和所有者权益大多以历史成本为基础；同一业务采用不同的会计处理方法，结果也会不同，报表的数据有双重性要从不同方面进行分析，如速动比率高，意味债权较为安全，但也说明企业有较多的闲散资金，没很好利用，就长避短；所以要结合其他方面资料，进行综合评价；

综合能源消费量＝各种能源消费量合计（包括自产自用）-本企业加工转换的二次能源量

终端能源消费量＝加工转换消费+终端能源消费（不包括二次能源在加工转换中再投入部分）；

能源生产弹性系数＝生产问题年平均增长率/国民经济年平均增长率 能源加工转换率＝能源加工转换产出/投入*100%

：计税依据销售货物的销售额6%、提供加工13%、修理修配应税劳务的营业额17%；

进项税额指购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的额；

销项税额指销售或提供应税劳务收取的额；

国家财力集中程度＝财政收入总额/国内生产总值

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财政收支差率＝财政收支差额/财政收入

财政收入弹性系数＝财政收入增长率/国内生产总值增长率

财政收入边际倾向＝财政收入增加额/国内生产总值增加额

平均实际工资＝报告期平均工资/报告期城市居民消费价格指数

平均工资指数＝报告期平均工资指数（报告期/基期）/报告期城市居民消费指数

单位国内生产总值（增加值）耗能＝能源消费总量/国内生产总值（增加值）

单位生产能力投资＝投产项目全部完成额/该项目新生产能力或工程效益

生产能力利用率＝报告期实际产量/设计生产能力*100%

投资回收年限＝建设项目全部固定资产投资额/建设项目打投产后平均利税额

投资回收率＝建设项目打投产后平均利税额/建设项目全部固定资产投资额*100%

固定资产交付使用率＝报告期新增固定/报告期实际完成投资*100%

可支配收入＝家庭总收入-交纳个人所得税-个人社会保障支出-记账补贴 纯收入＝总收入-家庭经营费用支出-税费支出-生产性固定资产折旧-农村内部亲友赠送收入-

农村住户可支配收入＝总收入-经营费用支出-税费支出-生产性资产折旧-财产性、转移性支出；

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工业品出厂价格指数：代表数规格品的价格指数用几何平均法；代表产品的用简单算术平均法；

建筑材料的规格品用算术平均数，固定资产总指数用加权平均数 经济学基础

需求、供给和市场机制的作用：

一、市场需求曲线由个人需求曲线横向相加求得；

1、需求法则存在原因：收入效应（收入不变商品价格上升，购买减少）和替代效应（某商品价格上升，他的替代品，价格不变，则此商品需求减少），引起需求减少；

2、需求法则例外：吉芬商品（同时具备是劣等品和收入效应大于替代效应）；

3、需求指各种可能的价格水平上，所有的特定需求量的集合；

4、影响需求的主要因素：消费者可支配收入、偏好、相关商品的价格、消费者对商品价格的预期；

5、需求价格弹性：某一商品的需求量对它本身价格变化的反应程度：Ed＝ ; 如价格上涨1%，消费量下降1.5%，弹性Ed＝1.5；Ed1为高档消品；Ed1为生活必需品；

6、恩格尔曲线：生活必需品：收入与需求量成正比，但收入每增加一个单位，对生活必需品的需求是递减的，对高档品是递增的；劣等品与收入成反比；

7、恩格尔系数＝消费者用于购买食品的支出/消费者的可支配收入；随着收入增多，食品需求减，住房和衣服需求基本不变，但其他商品支出会增加；59%以上贫困；50-59%温饱；40-50%为小康；30-40%为

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富裕；低于30%为最富裕；

二、供给分析：市场供给由厂商供给曲线横向相加求得

1、供给法则存在原因：经济学假定，厂商是追求利润最大化的经济人；

2、供给法则的例外：土地、古董和文物，供给量不会增加，只有价格会改变；劳动供给曲线是一条向后弯的曲线；

3、供给价格弹性：供给量对本身价格变化的反应程度，Es＝ Es1供求量对价格反应强烈，多为劳动密集型和易保管商品；Es1为对价格反应缓慢，多为资金或技术密集型和不易保管商品；

4、影响供给的因素：投入要素的成本，技术水平，厂商对未来商品的价格预期；

三、市场机制的作用和商品市场的均衡；

1、均衡价格指该商品市场需求量和供给量相等时的价格；均衡价格水平下相等的供求数量称为均衡数量；

2、供求法则（定律）：供给不变，需求变动的影响：需求增则均价，均数增；需求不变，给变动的影响，供给增，均价降，均数增；

3、对市场的干预：价格控制：支持价格和价格；定价高于均价则供给过剩，反之产生需求缺口；

市场失灵与的微观经济

一、一般均衡与帕累托最优状态；

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1、只有在完全竞争的市场经济中才有可能实现；

2、帕累托改进是达到帕累托最优状态的路径和方法；最优状态的条件：交换最优（边际替代率相同），生产最优（边际技术替代率相同），交换和生产最优（边际替代率和边际产品转换率相同）；

二、市场失灵

1、原因：外部性（正、负，与产权不明晰有关）、垄断（对关键资源的占有、专利制度、规模经济的自然垄断、国家授予的，准入制度）、公共物品（纯的：非竞争和非排他；和准的：只有部分排他和竞争，）、信息不完全 （双方掌握信息不对称；后果是逆向选择：劣质品驱逐优质品、道德风险：保险人敢冒险、委托代理问题：经营者和所有者目标不一致）；

2、在完全竞争市场中，价格等于边际成本，而在垄断下，价格高于边际成本，因此资源配置无效率；

3、完全竞争市场下，价格等于边际成本；在垄断下条件下，边际收益等于边际成本，显然垄断下的均衡价格高，而均衡数量低；

4、垄断可以投入雄厚人力与物力进行创新，在国际竞争中有更强的竞争力；

三、的微观经济

1、消除外部性：税收和补贴手段、合并相关企业、明晰产权（科斯定理：作用仅仅是明晰产权，其他由市场机制进行调节）；

2、对垄断进行公共管制：控制市场构，避免垄断的市场结构产生、价格管制、税收调节、反垄断法或反托拉斯法、实行国有化（缺乏降低成本谋求最大利润的内在动力）

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3、公共物品供给：投票解决提供的公共物品；

4、规范市场信息：打假信息，增加市场透明度，不一定由，也可通过制度，如三包，保险让个人承担一部分；股东抛售股票、经营者利润分享等；

5、大市场小；

宏观经济运行与生产总量的衡量

一、 市场经济中以家庭和企业单位进行的生产、分配、交换和消费活动即微观经济，随市场规模扩大，整个经济运行越来越表现出问题、综合和全局性特征，经济总体的生产、分配、交换和消费的问题和结构构成了宏观经济；

1、两部门宏观经济均衡条件：要素市场货币流通：Y（家庭总收入、总供给）=C（消费支出）+S（储蓄、漏出），

D（总需求、总支出，厂商收益）=C（消费投资）+I（厂家投资、注入），Y=(总供给)C+S＝D(总需求、支出)C+I；总收入变生产要素收入之和，总支出是两部门的总需求；

2、三部门均衡条件：Y=C+(T-Tr)+S=D=C+I+G T-Tr净税收；G购买、注入

3、四部门均衡条件：S+NT(T-Tr)=I+G+(X-M) X：出口；M：进口、漏出

4、宏观经济运行的均衡条件：

a、要素市场的货币流通等于产品市场的货币流通：要素市场货币流动是企业部门创造的全部价值对家庭部门（即生产要素提供者）的支付，等于总供给；产品市场的货币流动则反映了全社会对产品的全部需求（包

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括消费需求、企业投资、购买及净出口等），即总需求；总供给＝总需求

b、漏出＝注入（总供给或漏出小，则引发通货膨胀；大则会导致失业问题恶化）；

二、经济活动水平的衡量和收入总衡量：国民生产总值测量的三种方法；

1、生产法：GDP＝总产出-中间消耗

2、收入法：GDP=劳动报酬+生产税净额+资产折旧+营业盈余

3、支出法：GDP=最终使用＝最终产品＝总消费+总投资+净出口＝最终消费（家庭、）+资本形成总额（私人投资+购买）＝私人消费+私人投资+购买+净出口

4、国民生产净值NDP＝国民生产总值-固定资产折旧

5、GDP缩减指数＝名义GDP/实际GDP是以经济全中全部商品作为计算基础，因此是一个具有广泛基础的物价指数，可以准确地用来反映通货膨胀的程度；

6、GDP缺口＝实际GDP-潜在GDP；潜在也叫自然，指生产要素被充分利用下所实现的，被定义为充分就业条件下的产出；值为正经济过热，资源短缺和通货膨胀，为负过冷；资源没被充分利用，存在，出现通货紧缩；

7、国民总收入:DNI＝GDP+来自国外的要素收入-付给国外的要素收入，反映一个经济体的富裕程度；

国民收入净值：NNI＝NDP+来自国外的要素收入+付给国外的要素收入

国民可支配收入＝GNI+来自国外的无偿转移-付给国外的无偿转移（是最终消费的最大数额）

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8、GDP为核心的国民收入核算的缺陷：不能反映经济发对资源的耗减和对环境的破坏，不能全面反映经济社会福利的变化（只讲平均值，不知个体穷富程度）；不能准确反映国民财富的变化（如灾后重建，财富存量未增加）。

产品市场和货币市场的均衡与国民收入的决定

一、宏观经济运行涉及四个市场：要素、产品、金融（货币）、国际市场；

1、只有产品市场条件下国民收入的决定理论被称为“简单”国民收入决定理论；

2、总需求与均衡产出：短期内，需求不足导致资源利用不足（利用不足导致产量变动不会引起价格变动，这是凯恩斯定律，由于一般价格水平不变，经济是通过数量是调整达到均衡），导致实际国民收入低于国民收入，因此国民收入随总需求的变动而变动，即国民收入决定于总需求，这是宏观经济学的一个基本原理；

3、产品市场的均衡国民收入或均衡产出是指与总需求（AD）相等时的国民收入；Y=AD＝C+I+G+（X-M）

4、一个经济社会中，只有均衡收入才具有稳定性，这是由存货变动（非正常存货）机制作用的结果；

5、实际支出＝意愿支出+非意愿支出；令总需求＝总意愿支出，则国民收入均衡条件为：总意愿支出＝国民收入

6、企业投资分为固定资本投资和存货（年末存货-年初存货，包括原材料等中间材料，半成品和产成品：厂商不能完全控制，产成品太多厂商就会减产，最终趋于均衡产出）投资，但实际存货投资不一定都是意愿存货投资；可见任何不均衡的收入都是不稳定的，它们将朝着均衡收入移动；

7、消费函数与储蓄函数：可支配收入为0，储蓄和消费都是自发的（消费大于0，储蓄小于0）；随可支配收入增加，储蓄和消费也增加；但增加量小于可支配收入的增加量；

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a、Y=ZD（两部门）＝C+I；在一个经济社会中，影响家庭消费支出的因素主要包括可支配收入、消费者的财产、价格水平、节俭程度和利率水平，其中收入水平是消费需求最重要的的因素；消费收入与可支配收入的这种依存关系称为消费函数C=f(X)，可支配收入为0是自发消费；随可支配收入增加的消费叫引致消费C=C0+cYd(0平均消费倾向:APC=C/Y d= C0/Yd+c；可支配收入增加，平均消费倾向递减，因为消费支出可能大于、等于或小于可支配收入，所以某一时期的平均消费倾向可能大于、等于或小于1；

边际消费倾向：MPC=∆C/∆Yd=c(0b、储蓄＝自发+引致；S= Yd –C=Yd-( C0+cYd )=- C0+(1-c)Yd；令S0=- C0；s=1-c；则S=S

0+sYd(0APS = S/Y d＝S0/Yd+s；S0<0,随着可支配收入增加，平均储蓄倾向递增；

MPS=∆S//∆Yd=s(0c、APC+APS=1；MPC+MPS=1；

1、两部门经济国民收入均衡公式：Y= C0+ I0 /1-c＝I0-S0 (其中S0=- C0；s=1-c)

2、三部门经济国民收入均衡公式：Y＝AD=C=C0+cYdC+I+G；(其中G为自发购买与收入无关)

税收定量税（不随收入变动T=T0）和比例税T=T0+tYd (T0>0为自发税收)；

Y= (C0+ I0 +G0 -cT0+cTr) /1-c；Y= (C0+ I0 +G0 -cT0+cTr) /1-c(1-t)

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3、三部门经济均衡的条件：S+NT=G+I

4、乘数：指一定时期，一单位总需求的变动所导致的数倍国民收入的变动；包括正反两个方面，投资或支出扩大，减税时，国民收入数位扩大；

a、投资乘数：是指国民收入变动对引起这种变动的投资变动的比率；Y= C0+ I0 /1-c---∆Y=∆I/1-c=k∆I；k=1/1-c为投资乘数；边际消费越低，投资乘数越低；

b、购买乘数：1/1-c；转移支付乘数：c/1-c；税收乘数：-c/1-c；比例税分母为1-c(1-t)

c、平衡预算乘数：税收、购买和转移支都是部门影响国民收入的手段，只有将三者结合起来，才能体现收支行为对国民收入的综合影响，反映该影响的是平衡预算乘数：是指收入和支出同时以相等数量增加或减小时，的预算保持不变的时候，国民收入变动对收支变动的比率；购买(G)，收入(∆T-∆Tr)；平衡预算意味：∆G＝∆T-∆Tr；

计算方法：分别计算收入对国民收入的影响和支出对国民收入的影响，把两者加总，然后计算国

民收入变化对收入变化或支出变化的比率；

定量税下，平衡预算乘数为1；在比例税情况下一般小于1；

平衡乘数等于1意味着如果实行平衡预算，就不可能试图通过增加支出使得国民收入实现多倍增长，所以试图通过增加支出方法，实行经济增长就必须实行赤字预算；

二、货币市场的均衡和利率的决定

1、宏观经济正常运行不仅要以产品市场的均衡为条件，也要以货币市场的均衡（倾向需求＝货币供给）

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为前提；

2、货币四种功能：作为交易媒介（最主要的功能）、财富储藏手段、作为核算单位的功能和作为延期支付手段的功能；

3、货币被定义为通货（纸币和硬币）及在商业银行的活期存款（支票账户存款），用M1表示；有两个特点：普遍接受的交易工具，也称交易货币，并且收益率都很低或为0；

4、除交易货币外还有一个广义（资产）货币M2＝M1（狭义货币）+准货币（定期存款+储蓄存款+其他存款+证券公司客户保证金）；

5、货币需求：持有货币三种动机：交易性，谨慎性、投机性引发对货币的交易性需求（收支不一样，是收入的增函数）、预防性需求（收入增函数）、投机性需求（利率的减函数，投机的钱；是利用利率水平和证券价格水平的变化进行投机而牟取利益的货币数量；利率下降，投机性货币增多）；

6、货币需求函数：纵轴代表利率，横轴代表货币需求，可得到一条斜率为负的货币需求曲线；有一段与某一最低限度利率水平相对应的平等于横轴的曲线，称为流动性陷阱，这种情况增加的货币供应量将完全被投资货币需求吸收，不会引起利率的下降和投资的增加，这是英国经济学家凯恩斯首先提出，认为利率降至某种水位，每人都宁愿持有现金，当局对利率无力，像落入陷阱；

有三个特点：整个宏观经济陷入严重萧条之中，需求严重不足，失业严重；名义利率水平大幅下降，甚至为0或负利率，名义利率下货币已不能启动经济复苏，只能依靠财政；货币需求弹性趋向大；

7、货币供给：通货（流通用的现金）、货币（通货+活期存款）、准货币；

a、货币供给量是货币供给的过程结果，其源头是银行初始供给的基础货币，经过存款货币银行的业务活动可以出现数倍的货币扩张；

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b：基础货币B也称高能货币或强力货币，指商业银行在银行的存款准备金R与流通于银行体系之外的通货（C）之和：B=R+C；

c：供应货币M＝C（通货）+D（活期存款）和基础货币B之间关系是M=mB；m：货币乘数；

d：C+D=m（C+R）；c’=C/D现金漏损率，指客户提取现金，使一部分现金流出银行，从而乘数越小；

e：货币乘数是法定存款准备金的倒数；（具备两个条件，商行不存在超额准备金，即准备金率不能超过法定准备金；银行客户民有货币都存入活期账款；否则上式不成立）；如商业银行获100元存款，10%的准备金10元，其余90元贷给A，A用这笔钱买B的东西，B将90再存入商行，商行除去10%准备金，还可将81元贷出，反复最后得到10倍1000元；10倍即投资乘数；

8、基础货币、活期存款的法定存款准备金率和定期存款的法定存款准备金率由银行直接控制，

超额存款准备金率、定期和活期的比率由商业银行决定，而现金漏损率由公众资产选择行为决定（活期存款，凭公众自愿）；影响货币供给量的经济主体是银行、商业银行和非银行公众；

9、货币供给量有名义供给量和实际供给量之分 ，假定货币供给完全由银行控制，是一个外生变量，故货币供给和无关，则假定在给定时期内货币供给量不变，就可以得到一条垂直于横轴的供给曲线（横轴为货币供给，纵轴为利率）；

1、货币价值由货币供给和需求决定，利率被视为货币的价格或借入货币的价格；利率有名义和实际； 义是示根据通货膨胀影响矫正的；实际利率＝名义利率-通货膨胀率；如果通货膨胀率>名义利率则实际利率为负；这时如果钱借出去，实际收益为负；

货币需求＝货币供给，货币市场达到均衡；利率低人们抛售债券，换成投资性货币，于是投资性货币增多，货币的投机性需求较大；二次函数a的越大，口越靠近纵坐标；

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三、利率、投资和国民收入的关系

1、投资函数：与利率成反比；利率是影响国民收入的一个重要杠杆；

2、IS-LM模型：英国约翰.希克斯和美国凯恩斯学派创始人汉森在凯恩斯宏观经济理论基础上概括出来；

IS决定产品市场均衡，LM决定货币市场均衡，IS是斜率为负，LM斜率为正，横轴国民收入；纵轴利率；交点代表国民收入的均衡（货币市场和产品市场的均衡）；两者互相联系和作用；

财政与货币

一、财政和货币也称需求管理；

1、宏观经济目标：经济持续、均衡增长目标（持续稳定，经济总量的平衡和结构的平衡）、充分就业目标（失业：摩擦性，季节性、结构性、周期性；仅有摩擦性的是自然失业率）、稳定价格目标（消费者、生产者价格指数、国内生产总会缩减指数，编制原理是计算各个时期产品价格的加权平均数，然后将不同时期内的平均价格进行比较，权数反映了该种商品在经济中的重要程度；例如消费者价格指数中各种消费品的权数采用的是消费者在该类产品上的支出占总消费支出的比重；稳定价格水平指允许保持低而稳的通货膨胀率1-3%）和平衡国际收支目标（收入：出口，从国外获得要素和转移收入及引进外资）；

2、宏观经济目标的关系和目标选择：四个目标是一致的， 经济稳定离不开任何一个，

a：美国奥肯定律：经济增长与就业的高度正相关关系；失业率变动与GDP缺口存在反向变动关系；

b：经济增长、充分就业与稳定价格水平短期内有矛盾和冲突：刺激经济，价格就会上涨，引发通货膨胀；这种替代关系可以短期菲利普斯曲线（英国，失业率与通货膨胀之间交替的曲线，失业率与通货膨胀率的反方向变动关系）来表示；

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c：保持经济增长、充分就业，价格就会上涨，可能降低本国产品在国际上的竞争力，可能导致国际收支逆差；为了减少国际收支逆差，采取货币贬值，刺激出口，结果又影响国内价格稳定；

二、财政：通过收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济；

1、工具：税收、投资支出、消费支出、转移支付（地方财政及企业、个人等）、财政信用（收入信用：发行公债和支出信用：发放贷款）

2、类型：扩张性（赤字）和紧缩性（压缩赤字，增加盈余：增税，节支）；

3、内在稳定器：自动调节机制：累进税收制度（税收与收入高低自动调节）；转移支付（失业增减，支付自动增减，相应税收也自动调节）；农产品价格维持制度（支持价格，买进或抛售；补贴自动调节，或增或减）；这些被看作是阻止经济波动的第一道防线，只能减轻通货膨胀程度，不能替代财政；

三、货币：指货币当局或银行通过控制货币供给，并通过变动货币供给来影响利率，进而影响投资需求和总需求，进一步影响经济增长、就业和价格水平的；

1、类型：扩张性（增加货币供给，降低利率，增加投资和总需求；）和紧缩性；

2、工具（当局或银行三大法宝）：法定存款准备金率；再贴现率（提高则向行银借款成本就向上升，市场利率会上升，跟法定存款储备金一样）、公开市场业务（在公开市场买卖证券以控制供给和利率的行为，购买则增加货币供给导致下降，总需求增加）；总述实行扩张性财政，就要买进证券、降低法定存款储备金率和再贴现率；

除上面三个一般性货币工具外，还包括选择性货币工具：不动产信用控制、消费者信用控制、证券市场信用控制等三种贷款控制；还有一些道义劝告：银行鼓励或告诫商行扩大或收缩贷款；

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3、内在稳定器：利息效应（凯恩斯效应：总需求膨胀时，预防性和交易性增多，投机性货币减少，利率上升，总需求会受到抑制，膨胀也得到缓解）、货币余额效应（庇古效应）：总需求膨胀时，价格水平上升，实际购买力下降，抑制消费，其他条件不变，膨胀得到一定的抑制；

四、财政和货币的综合

1、财政的挤进（扩张性财政，对公共事业的增加投资，诱使民间消费、投资增加，带动总产出，不是以利率为中介来实行的）和挤出（通过利率变量来传导，扩张性财政引起利率上升，使企业投资减少，LM不变，IS曲线右上移，均衡点右上移，利率水平提高，投资下降）；

如果挤入效应一定，挤出效应的是IS和LM的曲线，LM斜率一定，IS曲线平坦，即斜率小，则利率提高小，挤出效小，财政就大，同理，IS曲线斜率一定时，LM曲线斜率小，则挤出效应小，效应就大；利率提高幅度大，从而挤出效应大，效应就小。

2、货币效应：体现国民收入和利率的变化程度，扩张性货币，导致货币供给增加，利率下降，投资增加，从而国民收入增加；使LM右移，IS不变时，均衡点右下方移动，利率下降，投资增加；紧缩相反；影响货币效应的主要因素也是IS主LM的斜率，LM一定，IS曲线平坦斜率小，货币引起的利率变动小，效应小；

3、综合运用的必要性：效应不同（扩张性财政引起利率提高、挤出私人投资，扩张性货币引起利率下降、投资增加）；作用时滞不同（货币认识时滞、反应时滞短、财政生效时滞短）；在经济运行的不同阶段其作用效果不同（在经济萧条阶段扩张性货币尽管能降低利率，但厂商对未来的预期悲观，很难使投资大量增加，而扩张性财政，则直接会增加总需求，因此具有显著效果；在繁荣期，紧缩性货币作为反通货膨胀的武器，效果比较明显）；

4、财政和货币组合：双紧在经济过热，总需求严重超过总供给；双松在总需求严重不足，销售

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普遍困难；财政松货币紧（导致利率上升）是经济增长出现停止，又存在通货膨胀；财政紧货币松（导致利率下降）出现在经济过热，又存在通贷紧缩（松货币），

开放经济条件下的宏观经济运行

一、国际收支平衡表与汇率：国际收支有货币为媒介的，还有易货交易；

1、收支平衡表：借用会计借贷记账法；借方记录实际资源流入（支出）和资金流出；贷方记录资源流出（支出）和资金流入；如借方登记：货物和服务的进口，对国外支付的收益和对外提供无偿援助（损益类）；对外金融资产（对外投资、持有国外证券）的增加（资产类）和对外金融负债（来华投资、对外发行证券）减少（负债类）；资本项目由于只是资产所有权的转移，和当期无关，只影响国际收支平衡不影响国民收入；

a、贷方记货物和服务的出口，从国外获得收益及经常转移（无预期收入的单边资源转移）；

b、资本和金融账户：这个项目影响国际收支，不影响国民收入；资本转移（涉及交易双方资产负债变化的单方面资金转移，主要内容是债务减免和移民转移）及关于专利、版权、商都标和经销权等无形资产的交易

c、官方储备项目属于调整和平衡项目，顺差资产增加，记在借方；

d、误差与遗漏项目也属平衡项目；如果前三个项目所记贷方>借方，差额记入借方；

净误差＝-（经常项目差+资本和金融差+储备资产差） 储备资产差＝-（经常项目差+资本和金融差）

2、汇率和汇率的决定因素

a、直接标价法：也叫应付标价法，是以一定单位的外国货币为来计算对应多少单位的本国货币，相当计

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算购买一定单位外币应支付多少本币；汇率上升，则一定单位外币折合的本币数多于前期，说明外币升值或本币贬值；本币价值与汇率涨跌成反比；

b、间接标价法：也叫应收标价法，是以一定单位本币为标准来计算对应多少单位外币；也就是出售一单位本币应收取多少外币；美、欧元、英镑、澳大利亚元采用这个；汇率上升，则一定数额本币能兑换的外币数额比前期多，表明外币贬值，本币升值；本币价值与汇率升跌成正比；

c、汇率有名义和实际之分；名义是没考虑两国价格因素的汇率；P和Pf分别代表国内和国外的价格水平，如果名义汇率e是以间接标价法表示，则实际汇率R＝eP/Pf；

d、汇率的决定因素：购买力平价理论（英桑顿、瑞典K.G卡瑟尔）：经济学著名一价定律（指一种商品在所有地方只会按照一种价格出售，因为如果价格不同，赎买者就会集中到更低地方购买，从而使此地价格上升，其他地方下降，直到价格全相同为止，但也要看到市场力量对购买力平价的偏离的纠正有时并不是强有力的，因为国际经济交易中存在大量交易费，如信息费、运输费及各种关税和非关税壁垒；其次经济生活中，许多商品是“非贸易品”，如土地及很多服务，这些商品不能或不易在国家间移动，所以即使价格偏离了一价定律，人们也难以进行套利以消除这种偏离；

e、购买力平价理论指出，在对外贸易平衡的情况下，两国间汇率将会趋向于购买力平价，即购买力平价是决定长期实际汇率的基础；

f、短期内，影响汇率波动最基本因素有：国际收支状况，利率，通货膨胀，汇率制度（固定和浮动，固定汇率制度下，货币的汇率基本固定，只限于在一定幅度内波动，且由货币当局确定，因此在固定汇率制度下，汇率波动主要取决于货币当局的汇率，在浮动汇率制度下，汇率直接由市场供求关系决定）；

3、汇率变动对国际收支的影响；

a、对经常帐户收支的影响，本币升值，导致本国产品在国际市场用外币表示价格提高，外国产品在本国

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市场以本币表示的价格降低，不利于本国出口，而有利于外国进口；引起收支逆差；因此一个国家会较长时间内人为实行低估本国货币币值，以此来促进本国出口贸易的扩张；（要注意，汇率的变动对贸易收支的影响存在一个时滞；收支状况不能立即改善和恶化，因为在贬值前进出品合同早已签完，所以汇率的影响要经过一段时间不会显现出来，呈J曲线）

b、对资本和金融项目的影响；长期资本受影响小，国为长期资本的流动性弱，不同因汇率短期波动而发生大规模的变动，当然本国货币一次大幅度贬值后如果稳定，可能会加大外国投资的吸引力，短期资本流动性强，如预期升值投机性热钱流入，预期贬值则资本外逃；

二、引入对外贸易后的宏观经济运行

1、影响进出品的因素和净出口函数：前面分析进出口是外生变量，实际进出口是内生变量，由其他因素决定的（出口与其他国家收入正相关和实际汇率负相关；进口与国民收入和汇率都是正相关；此外还有国外贸制度、产品价格相对高低、世界范围内的分工与专业程度及世界市场对该国或外国产品的需求弹性等因素）；

a、影响净出口函数的因素：本国、外国国民收入及汇率；边际进口倾向：增加一单位收入所增加的进口量；需求弹性是价格变动引起的需求数量变%/%，数量变动大于价格变动则，弹性大于1；

净出口函数：不考虑实际汇率：NX=X0-M0-mY(X0:自发出口；M0:自发进口)

实际汇率下：NX=X0-M0-mY +nR n表示汇率每变动一个百分点，净出口将会变动的数量；

汇率的情况下，主要取决于贸易商品的需求和供给弹性：他国对该国出口商品的供给、需求弹性；进口需求弹性、及他国对进口商品的供给弹性；

b、一国非充分就业，闲置生产资源使出口商品的供给有完全弹性的前提下，贬值效果取决于需求弹性，只有当贬值国进口需求弹性大于0（进口减少）与出口需求弹性大于1（出口增加

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时，贬值才能改善贸易收支；如果用n表示他国对贬值国的出口商品的需求弹性，m表示进口需求弹性(增加一单位收入而增加进口量，01,才能改善贸易收支，<1反而恶化；这个条件叫马歇尔-勒纳条件；发达国家进出口以工业制成品为主，一般情况下货币贬值作用大，而发展中国家进出口则以低弹性的商品为主，贬值作用小；发展中国家只有改变进出口的商品结构，才能通过汇率变化来改善贸易收支状况；

2、开放经济中的国民收入的决定：假设投资和支出都外生变量；

a、出口乘数：增加一单位出口所增加的收入量，等于国民收入的变动量与出口变量之比；Kx=dY/dX=1/(1-c-m) Kx=dY/Dx=1/[1-c(1-t)-m]；进口乘数是它的相反数小于0；进口的增加导致收入的减少，进口乘数的绝对值与出口的绝对值相等，表明出口与进口对收入的作用力度相同；

b、由四部门均衡收入可以看到，由于m>0，因此与三部门购买支出乘数相比，四部门经济中的各种乘数变小了，说明四部门经济中的自发需求增加量在增加国民收入上的作用下降了，这是因为在三部门经济中，所有购买支出均是对国内最终产品的支出，故购买支出的增加会全部参与本国国民收入，其乘数大，而四部门经济，购买还包括对进口的支出，就不属于本国国民收入的范围，而属于他国的收入，故乘数变小；

3、资本流动与国际收支平衡

a、国际资本流动与净资本流出函数：国际资本流动，是指资本在国际间转移，或资本在不同国家、地区作单向、双向、多向流动；资本净流出＝流出-流入；引起资本流动的因素有，顺差，汇率变化，恶性投机，但最重要的利率，净流出是本国利率的减函数；因此净资本流出是外国利率和本国利率的函数；F=F0+δ(if-i)；F表示净资本流出，δ>0，表示利率差对F影响幅度；

b、国际收支平衡(BP)函数：如果只用贸易差(NX净出口)反映经常项目平衡，只用金融项目（-F净资本流出）并反映资本和金融项目平衡，BP＝NX-F；出现外贸逆差（NX<0）则需要净本净流入(F<0）来弥补，

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如N X>0则F>0；贸易差额NX是Y的函数，金融项目F是i的函数；则BP函数：NX(Y)=F(i)；国民收入与利率方向变动；

c、国际收支平衡的BP曲线的形状存在两种极端情况，一种是在没有资本流动的情况下，利率变化对国际收支没有接影响，资本流动对利率的弹性为0，这时BP线是位于某一收入水平上的垂直于横轴的直线；另一极端是则应于资本完全自由流动的情况，这时资本流动对于利率变动具有完全的弹性（平等于X轴），即任何高于外国税率水平的国内利率都会导致巨额资本注入，使国际收处于顺差；

d、IS-IM-BP模型：为保证国际收支平衡，利率必须与国民收入同向，于是曲线上增加一条正斜率的国际收支BP曲线；BP上方区域与BP均衡点比，收入低，利率高代表顺差；

这个模型也有假设条件：首先，它的建立必须以国内经济的均衡IS-LM成立为前提，其次，BP移动是在浮动汇率下进行；BP靠近E均衡点并非意味它将终止运动，相反它总是在E点上下运动；形成失衡-均衡-失衡；

4、官方储备资产的作用和适度储备资产

a、作用：清算国际收支差额，维持对外支付能力（收支困难是暂时，可使用储备解决，不必采取财政货币）；干预外汇市场，调节本国货币的汇率（出售储备，购本币，使利率上升，购储备，抛本币，降低汇率）；信用保证（向外借款的保证）；赢得国际竞争利益（储备充分，就有力量使其货币高估或低估）；储备量应与该国贸易进口额介质一定的比例关系，即储备进口比率；应以40%为标准，30%应当调整，20%为最低；工业国和重要贸易国储备的进口比率在30%以上；严格实行外贸和外汇管制的国家的储备进口比率在25%左右，即一国储备量应以满足三个月的进口为宜；

5、官方储备资产与汇率制度：官方储备多少与收支状况和一国所采取的汇率都相关；浮动汇率下，市场决定，不会出现顺、逆差，因此官方不必持有外汇储备来干预外江市场，所以储备交易为0；在固定汇率下，

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汇率由当局制定，如果制定汇率高于均衡点，则必须有一定量外汇储备，以便随时搜集，维持固定汇率，但当外汇储备枯竭后，货币当局只能宣布本币峰会，叫法定贬值（贬值是浮动汇率下的用语）；

四、开放经济条件下经济的传导：溢出效应与回振效应

1、A国经济扩张或收缩通过进出口贸易导致B国经济变动，称为溢出效应，又反过来影响A国加速扩张或收缩，称为回振效应；

2、A国汇率也会别国经济运行产生影响，A国宣布本币贬值，有利于出口增多，进口减少，导致本国经济增长，但对他国不是好事，这项称为以邻为壑的；

通货膨胀

一、含义：物价水平或价格水平持续、显著上涨的经济现象；但有时，不存在物价水平普遍上涨，却存在严重短缺，这就是隐蔽的通货膨胀；通货膨胀率用各种价格指数衡量（消费者：权数为商品在消费中的重要地位、生产者：固定权数为每种商品的净销售额、国内生产总值减缩指数：名义GDP/实际GDP）的比率，它涉及的价格水平是所有商品的价格水平）；这三个算法基本相同；

1、类型：按价格水平上涨幅度分：1%-3%上涨是爬行的；3%-10%是温和的（这两个是润滑油），10%以上是飞奔的（资本外逃，囤积商品，危险），50%以上恶性的（一年之内上升100倍以上，致命1923德国、1946匈牙利、1937-1949中国）；

2、按对不同商品价格的影响程度分：平衡（不同商品同一比例上涨，）的和非平衡的（是常见的）

3、按人们对物价上涨预期分：可预期的（惯性的）和不可预期的（改变收入财富的既定分配比例）；

4、影响：a、对收入及财富在不同阶层之间再分配的影响：平衡和可预期的不会影响，非平衡和不可预

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期的对固定收入的不利，非固定如工人有利；对储蓄者不利，投资者有利；不可预期的对债权人不得上，债务人受利；对雇主有利，对工资不利（工资增长率不能迅速根据通货膨胀率来调整，实际工资下降使利润增加，有利于刺激投资，这正是经济学家主张温和的通货膨胀刺激经济发展的理由）；有利于不得上公众（工资增加纳税额增加即通货膨胀税；不利于储蓄的增加，也影响了私人与企业投资的积极性）；

b、通货膨胀对经济效率的影响：价格是一种市场信号，市场机制不仅有效调节着消费，也调节着生产（低膨胀时，商品价格涨，需求减，预期涨，需求增，生产者也会作出类似反应）；但当通货膨胀爆发后，市场信号价格扭曲，市场机制失灵，资源无法得到最优配置，经济效率低下；较高膨胀，消费者和生产者更愿持有消费品和存货，避免货币贬值造成的损失；通货膨胀对社会比对经济的影响尤其严重；

c、通货膨胀对产出的影响：短期内通货膨胀率低，与产出水平正相关（产出-物价，纵轴为π，横为经济增长率），通过短期菲利普斯曲线来反映，上章用些曲线（失业-物价，纵为π，横为失业率）表示失业与通货膨胀的负相关；长期内，通货膨胀对产出不会产生实质影响，即产出水平与价格水平无关，可通过长期菲利期曲线来反映，横轴表示失业率，纵为π，是一条垂直于横轴的直线，无论价格水平如何变动，则失业率为自然失业率；长期内的菲曲线简单领导如下：在短期菲曲线中，没有考虑通货膨胀预期，由于工资变化率决定实际失业率，且失业对工资增长具有负面影响；通货膨胀率等于工资变化率，通货膨胀率＝工资变化率-生产率增长率；长期中的垂线不仅意味着自然失业率与价格水平无关，也意味着潜在产出水平与价格水平无关，因为潜在产生水平取决于生产要素的投入数量和生产要素的效率，而不是取决于价格水平；

d、自然失业率是通过宏观无法消除的，如果想通过扩张性把失业率降至自然失业率（自然率）以下，则物价上升，在短期内工资不能做出调整，企业成本降低，产出得以扩张，失业得到下降，然而一量工资得到调整，企业成本上升，扩张的唯一结果是提高了市场上所有价格，产出和就业则重新回落，努力无效，所以长期菲曲线是一条垂线；

二、通货膨胀成因：新凯恩期主义和货币主义观点；

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1、货币主义于20世纪50、60年代形成于美国芝加哥大学，代表弗里德曼，早期认为充分就业不会产生危机，但于20世纪30年代宣告理论破产；接着凯恩斯认为小于充分就业才是资本主义社会常态，靠市场调节无法实现充分就业，必须实行干预，20世纪70年代，经济出现滞胀（停滞和通货膨胀并存），也行不通了；于是新的理论就产生了；

2、货币数量论认为货币仅仅是交换媒介，流通速度是稳定的常量，凯恩斯认为货币是一种资产（持有货币的三咱动机），流通速度是不稳定的；弗里德曼提出新货币数量论认为货币是一种财富，认为货币流通速度是一系列变量的稳定函数，认为经济自发运行的结果就是趋向自然就业率，在自然就业率时，无通货无通缩，短期有效，长期无效；观点：货币数量是货币收入波动的主要原因；在短期内可影响就业量和国民收入等实际变量，长期则不影响，以影响的只是名义变量，长期的就业量和国民收入总是趋向自然率水平；市场自动调节可稳定，干预会造成经济波动；主张用单一规定使货币按一个固定比率增长，等于通货膨胀率+实际国民收入增长率；

3、新凯恩斯主义观点：通货膨胀三种形式“

a、需求拉动通货膨胀：（过度需求，过多货币追逐过少商品），总需求增加由多种因素造成，经济扩张刚开始，引起爬行式通货膨胀，经济扩张一定阶段，资源充分利用，产出不再增加，但价格会急剧上升，这就是需求拉动的通货膨胀；

b、成本推动的通货膨胀：与需求拉动相反，从总供给出发，由于成本提高价格水平上升，原因有工资推动（工会力量工资上涨）、利润推动（垄断控制，价格上升）两方面，ab联系起来称混合通货膨胀理论；

c、结构性通货膨胀：劳动生产率提高的速度、各部门在经济发展过程的发展趋势（朝阳和夕阳产业）、从与世界市场联系的密切程度及部门开放程度看；

d、劳动效率低的部门难流转到生产率高的部门，从渐衰落部门流转到正处于发展上升的部门，而工资增

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长速度由生产率较高和处于朝阳产业部门、开放程度高部门决定，低的单位会通过工会追求工资均等化，向这些单位看齐，必然会导致工资增长率高于生产率平均增长率，必然导致价格水平普遍上涨，引发结构性通货膨胀；

三、反通货膨胀的

1、用经济衰退（产出减少，失业增加）抑制反需求拉动通货膨胀的经济，有渐进的和激进的两种，牺牲率是指作为反通货膨胀结果的GDP损失的累积百分比与实际的通货膨胀率的降低率的比率，3年降6%，第一年低产出水平10%，第二年低6%，第三年低8%，牺牲率为24%/6%＝4；

2、用收入来针对成本推动通货膨胀，通常借助工资与物价管制的方法（容易使产品短缺或过剩），道义劝告（对企业施压）和改变人们对通货膨胀的预期等方法来实现；

经济增长与经济波动

一、各国居民生活水平的巨大差距由其不同的经济增长速度决定的；

1、GDP是一个价值量指标，其价值的变化受价格变化和物量变化两大因素影响，为能剔除价格变化，反映物量变化，采取不变价GDP，经济增长率有时可用人均GDP表示；经济增长率可体现一定时期产出的增长速度，人均总产出增长率则体现了经济效率的高低；

2、经济发展内涵比经济增长丰富，不仅意味经济增长还包括随经济增长过程而出现的打桩进步、结构优化、制度变迁、福利改善以及人与自然间关系的进一步和谐等内容，因此它是一个经济总体发展水平的综合性的概念；经济增长是经济发展的前提、基础和核心；

3、影响长期经济增长的因素：生产要素（劳动、资本和土地及其他自然资源）对经济增长的影响；生产要素效率（技术进步、知识和人力资本的积累及制度创新视为除劳动、资本之外决定长期经济增长的第三因

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素）对长期经济增长的影响；

4、美国经济学家萨缪尔森把人力资源、自然资源、资本和技术视为经济增长的四个轮子；

美国库兹涅茨把影响经济发展要素归为三方面：生产率的提高、经济结构变化、知识存量的增长；

美国丹尼森归为两大类生产要素的投入量（劳动者数量及年龄、性别构成、包括非全日劳动者在内的工作、就业人员教育程度、资本存量的规模）和生产要素的生产率（资源配状况、规模经济、知识进展）；

早期人口增长、劳动效率提高----资本积累，后期技术进步----技术进步、知识和人力资本积累以及制度创新对经济增长的促进越来越大；

二、经济增长模型：说明的是一个经济社会的长期经济增长与各种相关经济变量之间的数量和因果关系，试图解决两个问题：经济社会的经济增长主要取决什么因素和经济社会经济能否实现长期均衡增长的问题；

1、哈罗德-多马增长模型：假定资本-产出不变，一国经济增长率取决于储蓄率（资本积累率）；假定资本-产出为4，储蓄率为20%，则经济增长率为5%；实际经济增长率＝有保证的增长率＝自然增长率（充分就业的经济增长率）一个经济社会才以实现长期的有保证的并且能够实现充分就业的均衡增长；存在问题，稳定性问题不能自动纠正，刀刃上的平衡；

2、新古典经济增长模型：索洛余值；经济增长率为G，劳动增长率为∆L/L，资本增长率为∆K/K，技术进步率为A，则有G=αΔL/Ll+βΔk/k+A，α+β=1；表示劳动和资本对产出（GDP）所作贡献的比例，即贡献权数，也叫劳动产出弹性和资本产出弹性；上式表示一个社会经济增长由劳动和资本及技术推动的；上式将技术进步率作为“余值”即A=G-(是包括技术进步在内的全要素的重要关系式，即索洛的余值法)；用技术进步率除以经济增长率就是技术进步对经济增长的贡献；由人均资本增加所引起经济增长被称为增长效应，由技术进步引起的叫水平效应（人均资本却没增加）；可知技术进步是经济增长的一个重要源泉，但索洛中技术进步是一个外生变量，这是它的缺陷；

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3、新经济增长理论：美国罗默模型中：技术进步是内生变量；知识分为一般（所有企业收益）和专业化（个别企业收益）；重视研究开发部门的作用；卢卡斯模型只有特殊化、专业化的人力资本积累才是经济增长的真正源泉；建立两资本(专业化的人力资本积累是促进经济增长、强调人力资本的积累是通过在校学习，产生的是内部效应)和两商品模型(表明人力资本是通过边干边学形成的，所产生的是外部效应)，这两个模型都强调人力资本对经济增长的作用，形成的途径归为正规学习教育和边干边学；

三、促进经济长期增长的和经济增长方式的转换

1、保持一国长期经济增长，只能借助供给方面的；刺激长期经济增长的经济包括刺激资本形成（资本积累意味资本存量增加—高投资—高储蓄、引进外资），促进技术进步（基础研究，社会对它的投资）和增加劳动供给（人口增长率，导致劳动供给多少）；

2、我国的经济发展战略：科教兴国(劳动和资本密集型向技术和知识密集型产业结构转变，深化科教改革、增加对教育的投入)和可持续发展；

3、经济增长方式转换：粗放型（要素投入量）转集约型（提高生产效率）；测量是什么型要利用索洛余值法；如生产要素增长率4%，而经济增长率却为10%，这出现了一个6%余值，就是生产要素效率提高 的结果；实现经济增长方式转换的核心：通过技术进步、知识和人力资本的积累以及制度创新来提高生产要素的效率；

四、短期经济波动和经济周期

1、足够长时间来看，经济沿着特定路径运行，即长期经济增长趋势，任意一点都代表某一期充分就业状态下资源被充分利用条件下总产出（潜在总产出）；但短期内会在这上下波动；

2、按周期波动分长周期（前苏联康德耶夫周期50-60年）；中周期（中波或大循环，法国朱格拉周期8-10年）；短周期（短波小循环，美国基钦周期10个月）；

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按经济总量绝对或相对下降分古典型(经济处于低谷时经济增长为负增长，绝对减少)和增长型(处于低谷经济增长为正，相对减少）；

3、经济周期又称商业周期分复苏、繁荣、衰退和萧条，沿总体趋势上下波动；

4、经济周期一般原因：经济制度或、经济结构变动、经济，自身存在的内在力量，或随机和未预期的外部力量，或二者都有；最直接原因是总需求与总供给不一致；

5、经济周期根源：总需求和总供给不一致会有周期性，即存在经济周期，根本原因西方理论界挖根生解释是：乘数-加速数模型：国民收入的变动与投资的变动之间关系称为加速原则；国民收入的变动所引起的资本增量变动的百分比称为加速数；V=∆K/∆Y；V为资本-产出比工：K=VY；加速数表明资本存量的增加会超过产量的增加；由于某种原因引起投资增长或下降，在投资乘数作用下，收入成倍增减，导致销售量增减，会促进投资多倍增减；循环往复四个阶段，经济运行便完成一个周期；（当经济运行到波峰，稀有资源无法支持过高的增长速度，国民收入及销售量无法增长，则投资下降导致国民收入成倍减少）；

第三十一条 违反本办法规定，有下列情形之一的，由国家统计局或者省级统计机构责令改正。其调查活动属于非经营性的，可处以五百元至一千元的罚款；其调查活动属于经营性，有违法所得的，可处以相当于违法所得一至三倍但是不超过三万元的罚款；没有违法所得的，可处以三千元至一万元的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任：未通过取得、未取得涉外调查许可证进行涉外调查的；伪造、冒用、转让涉外调查许可证、涉外社会调查项目批准文件的；使用已超过有效期的涉外调查许可证从事涉外调查的；超出许可范围从事涉外调查的。 第三十二条 涉外调查机构和有关人员违反本办法规定，有下列情形之一的，由国家统计局或者省级统计机构责令改正。其调查活动属于非经营性的，可处以五百元至一千元的罚款。其调查活动属于经营性，有违法所得的，可处以相当于违法所得一至三倍但是不超过三万元的罚款；没有违法所得的，可处以三千元至一万元的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任： （一）未经批准，擅自进行涉外社会调查的；擅自变更已批准的涉外社会调查项目的； （三）泄密的；强迫调查对象接受调查的；冒用其他机构名义进行涉外调查的；未建立涉外调查业务档案的；拒绝接受管理机关检查的；在接受

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管理机关检查时，拒绝提供情况和有关材料、提供虚假情况和材料的；未标明、未向调查对象说明第二十六条规定事项的。 第三十三条 涉外调查机构违反本办法规定，有下列情形之一的，由国家统计局或者省级统计机构责令改正，给予警告，可处以五百元至一千元的罚款：涉外调查机构的名称、登记类型、法定代表人或者主要负责人、住所等发生变更，未依法申请变更涉外调查许可证的；终止涉外调查业务，或者涉外调查许可证有效期届满后，未向原颁发机关缴回涉外调查许可证的。

任何单位违反本办法规定，伪造、变造或者冒用统计调查证的，由县级以上地方各级统计机构或者国家统计局派出的调查队责令改正，予以警告。对非经营活动中发生前款违法行为的，还可处以1000元以下的罚款。对经营活动中发生前款违法行为，有违法所得的，还可处以违法所得一至三倍但不超过30000元的罚款；没有违法所得的，还可处以10000元以下的罚款。

第十二条 对有前款违法行为的有关责任人员，由县级以上地方各级统计机构或者国家统计局派出的调查队予以警告，还可处以1000元以下的罚款，或者提请机关依照《中华人民共和国治安管理处罚法》处理

第二十五条 任何单位违反本办法第二条的规定，聘请、任用未取得统计从业资格证书的人员从事统计工作的，由县级以上统计机构责令限期改正，予以警告或者通报批评。拒不改正的，处一千元以下的罚款。 第二十 已取得统计从业资格的人员有下列行为之一的，由县级以上统计机构责令改正，予以警告或者通报批评：涂改、转让、出租、出借统计从业资格证书的；向负责监督检查的县级以上统计机构隐瞒有关情况、提供虚假材料或者拒绝提供情况的；以欺骗、贿赂等不正当手段取得统计从业资格证书的；法律、法规、规章规定的其他违法行为。

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