教育管理 国外高等教育经费筹措机制及启示 王 （南京航空航天大学人文学院 江苏・南京中图分类号：Ｇ６４７ 文献标识码：Ａ ２１００１６） 文章编号：１６７２—７８９４（２０１５）２６—０１１６一Ｏ２ 摘要充足的经费投入是推动高等教育事业发展、提升高 等教育质量、办好人民满意的高等教育的重要前提。本文在 分析国外高等教育的经费来源渠道，探讨国外的拨款 方式基础上，提出了拓宽我国高等教育经费来源渠道和优 化拨款机制的路径。 关键词高等教育经费筹措路径 Ｔｈｅ Ｆｉｎａｎｃｉｎｇ Ｍｅｃｈａｎｉｓｍ ａｎｄ Ｅｎｌｉｇｈｔｅｎｍｅｎｔ ｏｆ Ｆｏｒｅｉｇｎ 为美国高等学校办学经费的来源之一。４）发行债券和彩票 融资。发行债券来融资已经成为美国高校一种常用筹资手 段，除此以外，发行彩票目前也成为美国高校大规模筹集资 金的方式。 １．２法国的高等教育经费来源 法国实行的是集权制的高校办学，这与法国 的国家有关，国家拨款也因此是高校的主要来源。法国 Ｈｉｇｈｅｒ Ｅｄｕｃａｔｉｏｎ／／Ｗａｎｇ Ｇｕ￣ｕｎ Ａｂｓｔｒａｃｔ Ａｄｅｑｕａｔｅ ｆｕｎｄｉｎｇ ｉｓ ｔｈｅ ｉｍｐｏｒｔａｎｔ ｐｒｅｒｅｑｕｉｓｉｔｅ ｆｏｒ ｐｒｏｍｏｔｉｎｇ ｈｉｇｈｅｒ ｅｄｕｃａｔｉｏｎ ｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔ，ｉｍｐｒｏｖｉｎｇ ｔｈｅ ｑｕａｌｉｔｙ ｏｆ ｈｉｇｈｅｒ ｅｄｕｃａｔｉｏｎ ａｎｄ ｓａｔｉｓｆｙｉｎｇ ｈｉｇｈｅｒ ｅｄｕｃａｔｉｏｎ．Ｂａｓｅｄ ｏｎ ｔｈｅ ａｎａｌｙｓｉｓ ｏｆ ｆｏｒｅｉｇｎ ｈｉｇｈｅｒ ｅｄｕｃａｔｉｏｎ ｆｕｎｄｉｎｇ ｓｏｕｒｃｅｓ ａｎｄ ｄｉｓ— ｃｕｓｓｉｎｇ ｔｈｅ ｗａｙ ｏｆ ｆｏｒｅｉｇｎ ｇｏｖｅｒｎｍｅｎｔ ａｐｐｒｏｐｒｉａｔｉｏｎ，ｔｈｅ ｐａｐｅｒ ｐｒｏｐｏｓｅｄ ｔｈｅ ｐａｔｈ ｔｏ ｂｒｏａｄｅｎ Ｃｈｉｎａ’Ｓ ｈｉｇｈｅｒ ｅｄｕｃａｔｉｏｎ ｆｕｎｄｉｎｇ ｓｏｕｒｃｅｓ ａｎｄ ｏｐｔｉｍｉｚｅ ｔｈｅ ｇｏｖｅｒｎｍｅｎｔ ｆｕｎｄｉｎｇ ｍｅｃｈａｎｉｓｍ． Ｋｅｙ ｗｏｒｄｓ ｈｉｇｈｅｒ ｅｄｕｃａｔｉｏｎ；ｆｉｎａｎｃｉｎｇ；ｐａｌｔｈ 教育经费中国家财政性投资占较大比例，教育事业被纳为 公共事业，因此教育的大部分经费都由国家拨款，教育经费 占国内生产总值的比例很高。但从上世纪八十年代以来，高 等学校的私人投资不断增长，其经费来源渠道也日趋多元 化，主要有以下几种来源： １）注册费收入。法国所有的公立高等学校一律不收取 学费，除了享受助学金的学生外，其他学生只需交纳一定的 注册费便可入学，但注册费收费额度较低，在高校收入的比 重中也所占不高。２）为个人和企业员工提供培训的收入。随 着各种职业教育如火如荼开展，法国许多高校都为非学历、 学位学生开办多种继续教育的培训课程。此外，还专门为企 业员工提供集中培训，通过提供培训和授课来获得部分报 高等教育作为培养高素质人才和科技创新的重要基 地，对推动经济社会发展的巨大作用已被实践反复证明，但 高等教育也是一个“烧钱”的领域，其健康快速发展需要源 源不断的大量资金投入。分析国外高等教育经费筹措机制， 对拓宽我国高等教育经费来源渠道和优化拨款机制有 着重要的启示和借鉴意义。 酬，这部分收入也逐渐成为比重较大的一部分。３）科技成果 转化收入。法国高校与和企业订立相关科研合同，通过 完成和企业的科研任务以及专利、成果转化等获得经 费支持，这些研究收入也逐渐成为筹资的一个重要来源，为 高校带来了较大的收益。 １．３俄罗斯的高等教育经费来源 １国外高等教育经费来源分析 １．１美国的高等教育经费来源 １）拨款和市场化筹资并重。拨款是美国高校 尤其是公立大学的重要经费来源，由联邦、州和市地三级政 府共同承担实施。除拨款外，借助市场化运作筹集资金 也是美国高等教育的重要资金来源，通过提供科研咨询或 科研服务、校友以及社会的各种捐赠、发行彩票收入、进行 金融投资、开办竞技活动、校企合作创收等，都为高校募集 １）高校为社会提供补充教育服务。高校可以利用教学 资源为企业、机关团体和居民举办各种培训班、补习班从而 获得一定收入，这种补充教育服务也获得了国家的免税政 策。这部分教育服务收入是俄罗斯实行时问最长的一种筹 资方式，因此效果也较为显著。２）鼓励民间资本投资高等教 育。俄罗斯也像其他欧美国家一样对高等教育投资者进行 了大量的资金。２）学费收入呈不断上升势态。除投入 外，高校的另一个非常主要的资金来源就是学费收入。美国 倾斜，比如投资者享受国家为其专门制定的税收优惠 。３）在教育预算经费外设立教育基金。教育基金是 俄罗斯教育预算经费外的一种补充形式，基金组织机 构是由部门组织支持而构建的一种负责教育资金募集 高校按培养理念和培养层次，分三类学校：专科学校和职业 学院、一般本科学校、培养研究生为主的研究型高校。根据 高校类型的不同，学费标准也有较大差异。从近几年的总趋 势来看，高校学费一直在不断增加，且上升幅度较大。３）扩 大招收外国留学生获取办学经费。美国发达的高等教育体 系吸引着世界各地的留学生到美国学习，外国留学生的到 来，除向美国高校缴纳高额的学费外，还有住宿费、餐饮费 以及其他日常生活费用，为学校带来了丰厚的经济收入，成 和发放的管理机构，主要目的是吸纳社会资金用来保证俄 罗斯能培养在国际上具有较高竞争力的人才。４）争取世界 银行贷款支持高等教育。获得世界银行贷款曾经是俄罗斯 教育筹资的基本途径之一，获贷资金被用于发展包括高等 教育在内的各个层次的教育。 基金项目：南京航空航天大学基本科研业务费（ＮＲ２０１４０４０）。 作者简介：王（１９８０一），助理研究员，研究方向为高教管理、思想政治教育。 １１６ 总第３２６期 ２０１５年９月（中） ．ｆ段 ｃ‘ Ｔｈｅ Ｓｃｉｅｎｃｅ Ｅｄｕｃａｔｉｏｎ Ａｒｔｉｃｌｅ Ｃｏｌｌｅｃｔｓ Ｔｏｔａ１．３２６ Ｓｅｐｔｅｍｂｅｒ２０１５（Ｂ） ２国外高等教育财政拨款方式透视 ２．１美国的高等教育拨款方式 美国多元化的政治、经济、历史、文化背景决定了美国 对充实高校办学经费远未起到应有作用，比如彩票创收，竞 技体育创收，企业培训创收，寻求国际援助，校友援助，捐赠 收入，以及鼓励企业、社会团体和个人向高校投资等。这些 在国外发展已相当成熟，对这些形式的各种鼓励，以及 相应的补充措施，都进一步促进了筹资渠道的完善。 高等教育的发展需要巨额资金投入作支撑，而国家公 共财政资金在一定时期投入高等教育的数额是有限的，难 以完全满足高等教育发展对资金的需求。因此，只有积极寻 求资金投入渠道，才能更好地满足高等教育发展的需要。一 高等教育拨款方式也是多种多样的，概括起来主要有三种 方式，即增量拨款法、公式拨款法和合同拨款法。增量拨款 主要是考虑高校规模扩大的部分，通过具体实际的测算来 增加拨款；公式拨款主要是按专业、学校类型等分配权重， 进而建立一组拨款公式来确定拨款额；对于大学的科研经 费和专项经费的分配则采用合同拨款法。“通过课题招标， 中标学校与签订合同来进行科研经费的分配。”［１１ 美国各州可以通过财政拨款来对高校进行直接的 ，如通过以高校的学生人数为主要参照基数来实施对 高校的拨款限额，从而达到控制高校规模的目的；通过审核 评估高校的办学质量和效率来规定高校的类型，拨付不同 的经费，从而起到调整高校层次、优化资源配置的目的。同 时，美国联邦对全国高校并不实行统一管理，州起 主要的掌舵作用，高校经费的筹措由起一定的主导作 用，但具体实施由联邦、州和市场共同提供。 ２．２英国的高等教育拨款方式 英国通过成立高等教育基金会这一中介机构对大学教 育经费进行分配，这些基金会统一负责大学及其他高等教 育机构的经费分配。高等教育基金会并不隶属于英国教育 与科技部，但需要定期向教育与科技部汇报工作，实际的拨 款金额也需要最后由议会投票通过。“高等教育基金会对各 大学提供经费补助，各大学则需向基金会提出学校的发展 规划，还要向基金会提供有关资金使用的情况，以便基金会 能分析大学的资金使用效率。” 公式分配是英国高校公共经费的分配方式，而分配给 各大学教育机构的经费所依据的公式因素包括：学生的种 类与数量、教学项目、研究数量与质量等。教学经费采用“核 心拨款加边际拨款”的方法，充分考虑各个学校近期的效率 表现，通过竞争来确定。另外，“高等教育基金委员会还设立 专项拨款，用于资助各校的特别计划和项目，如增设短期技 术文凭课程，扩大有特别需要的学生入学机会等”。【 这些经 费都达到了专款专用的目的，而专项拨款则为高校能全力 投入科研提供了坚强后盾。 ２．３日本的高等教育拨款方式 日本高校办学是主导型，财政性拨款占国立学校 特别会计的比例一般在５０％～６０％，从而有效保证了国立大 学正常教学活动的资金需求。国立学校特别会计制度是日 本高等教育财政制度的核心，此制度基本由全部进行 操作，由议会进行统一管理，具体的文部大臣进行预算，最 后的审议表决仍由议会决定。根据国立学校特别会计制度， “国立高等院校的收入包括的各项财政拨款、学费、入 学金、审查费、医院收入等学校自筹资金。”［２１高等院校所有 的收入均需上缴到国立学校特别会计，统一进行预算，然后 统一管理分配。因此，日本国立高等院校的财权很小，它的 财政决定权基本掌握在手中，日本对国立高等院 校的财政管理十分严格。 ３国外高等教育经费筹措机制对我们的启示 ３．１建立以投入为主的多渠道资金筹措体系 综上所述，各国的高等教育经费获取都是拨款为 主，并在此基础上多渠道拓展高等教育经费来源。有些方式 是我国所没有的，有些方式虽然也存在，但发展得还不够， 是要出台优惠，吸引企业、社会团体和个人向高校 捐资；二是高校要积极开展政产学研合作，开展教育培训， 利用自身资源获取更多的收入；三是提高办学水平，吸引更 多的外国留学生到中国的大学来学习；四是改革办学 ，为民间资金进入公办大学创造条件；五是可尝试发行 教育国债、教育彩票来进行融资。 ３．２改革高等教育财政拨款方式 纵观美、英、日等国，的高等教育拨款方式主要以 公式拨款、增量拨款和合同拨款为主，但没有哪一个国家采 取的是单一的拨款方式，而是多种方式相结合。当前，我国 高校的财政拨款模式也面临着严峻的挑战，改革不适应当 前发展的拨款模式已刻不容缓，可以尝试从以下几个方面 着手，来建立适合我国国情的高校拨款体系。 １）设立专门机构进行拨款。在教育部指导下，设立高等 教育拨款委员会，该委员会由具有较高社会知名度的人员 和教育界人士组成，并且定期按一定规则进行轮换。“拨款 委员会拨款要程序公开、透明，结果对外公布，并接受社会 质询与监督。”［４１教育主管部门根据该委员会确定的拨 款方案进行拨款，同时做好对款项使用情况的监控，并根据 监控情况对高校拨款进行适时调整。 ２）常规拨款与专项拨款分开拨付。通过采取将用于维 持学校日常支出的常规拨款和用于学科专业建设、实验室 建设及基础设施维护、修购、新建等专项拨款进行分开拨 付，并且常规拨款和专项拨款不得打通使用，通俗一点讲就 是“打酱油的钱不能用来买醋”，做到把钱用在刀刃上，从而 提升资金使用的针对性和有效性。 ３）加强拨款资金使用效益的综合评估。部门委托 教育中介机构对高等学校办学水平和资金使用效益进行定 期评估，根据评估结果的等级确定后续拨款的方式和强度。 对于资金使用效益高，办学水平提升快的高校，可以采取追 加拨款或免于评估的方式予以奖励，反之，则通过削减拨款 额度或资金使用方式来进行干预。通过采取以上措施， 引导高校围绕加强内涵建设、提升办学质量来进行资金的 合理使用与投入，相互之间开展合理有序的竞争，实现高校 的人才辈出和学术繁荣。 参考文献 ［１］周伟．促进我国高等教育公平的财政投人对策分析［Ｄ】．长沙：湖南 大学，２００８． 【２李成立．２］高等教育财政的国际比较与我国的改革构想［Ｄ］．长春：东 北师范大学，２００６． ［３］柳春慈．中英高等教育财政拨款方式的比较及其启示Ⅱ］．河北理 工学院学报，２００４（１）． ［４］刘觅．高校债务问题的研究综述［Ｊ］．金融经济，２００８（５）． 编辑张效瑞 １ｌ７
