中小型企业财务管理存在的问题与对策分析
目 录
绪 论……………………………………………………………1 一、中小企业财务管理的现状…………………………………………1 （一）财务管理人员素质普遍不高，财务管理工作重视不够………1 （二）大多数中小企业财务制度不健全……………………1 （三）财务分工开展困难……………………………1 二、中小企业财务管理中存在的问题……………………………………2 （一）中小企业融资困难，周转资金严重不足………………………2 （二）投资盲目，缺乏科学性…………………………………………2 （三）企业内部财务控制薄弱…………………………………2 （四）受旧的管理模式和企业管理者自身因素的影响，企业加强财 务管理遇到障碍………………………………………………2 （五）应届毕业生从事中小企业财务工作理论联系实际能力 差
…
…
…
…
…
…
…
…
…
…
…
…
3
三、解决中小企业财务管理中存在问题的对策……………………3 （一）关于中小企业融资难、贷款难问题的决策………………… 3 （二）中小企业投资要面向市场，对投资项目进行可行性研究，正 确进行投资决策………………………………3 （三）加强资金管理，强化财务控制………………………………4 （四）提高财会专业学生的动手能力，确保财会毕业生可以灵活应 知
识
…
…
…
…
…
…
…
…
5
结 论…………………………………………………………………5 参考文献…………………………………………………………………5
中小型企业财务管理存在的问题与对策分析
摘要:由于中小企业产出规模小、资本结构单一、财务管理人员素质不高，并受传统和外部宏观经济影响较大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济不相适应的情况。加强中小企业财务管理不仅仅是中小企业自身发展的需要，对提高企业的核心竞争力也有着重大的理论和实践意义。 关键词:中小型企业; 财务管理; 问题; 对策
一、中小企业财务管理的现状
目前，中小企业是我国国民经济的重要组成部分，有着比较大的经营优势，对促进我国国名经济的发展和社会就业、稳定起了很大的促进作用。但由于中小企业规模小，资金不足，技术水平不高，受传统和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面面临很多问题。根据一些官方资料和中小企业公布的财务报表得知：有很多中小企业管理者对其企业财务管理不够重视，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。为此，找出中小企业财务管理中存在的问题并提出相关对策及建议，以促进中小企业的改革与发展，是当前迫切需要思考和解决的问题。 中小企业的含义
中小企业是相对于大企业的概念，是指营业收入或资产总额较小、职工人数较少、管理组织简单、职责分工有限的企业。虽然世界各国对中小企业的界定并没有统一的标准，但基本上都是基于定性与定量两个方面对中小企业进行划分，定性主要是通过经济特征和控制方式的描述反映企业的组织结构和经营方式特点，定量则主要通过规模等数量指标来划分大、中、小型企业。
表1 我国中小企业的界定标准
行业 标准 中小型企业须符合以下条件：职工人数2000人以下，或销售额30000万元工业 以下，或资产总额为40000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数300人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。 中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额30000万元建筑业 以下，或资产总额为40000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数600人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。
中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额30000万元交通运输业 以下。其中，中型企业须同时满足职工人数500人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。 中小型企业须符合以下条件：职工人数800人以下，或销售额15000万元以住宿和餐饮业 下。其中，中型企业须同时满足职工人数400人及以上销售额3000万元及以上；其余为小型企业。 二、中小企业财务管理中存在的问题
我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以，为了更好地解决问题，须从、市场和企业自身三方面入手。我国现在的中小型企业存在着的融资难、投资能力弱、财务控制能力薄弱等诸多的问题。 （一）存在的问题
1、大多数中小企业财务制度不健全
中小型企业由于大部分是 “家族型”企业，一般很少设立完善的、切合实际的财务规章制度，包括财务岗位的设置、财务人员的相关职责管理制度、奖励与处罚制度、财务人员定期培训与考核制度等等，而企业对财务人员的管理主要靠经营者的经验判断，主观性、随意性较大，缺乏科学根据，很容易产生经营风险和财务风险。 2、投资盲目，缺乏科学性
由于中小企业投资所需资金短缺，在投资过程中追求短期目标，很少考虑扩展自身规模，致使其在投资过程中存在较大的盲目性，有些企业治理者甚至在做投资决策时，没有做项目评估，只凭个人经验和想象做决策，投资方向难以把握，资金浪费较大。 3、企业内部财务控制薄弱
由于中小企业中很大一部分是民营企业，这些企业往往由一人或少数人控制，所有权与经营权相统一，决策和经营管理的主观随意性较大。
中小企业财务控制薄弱主要表现是：第一，对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转;有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。第二，应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成死账。第三，重钱不重物，资产流失严重。不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。
（二）产生问题的原因
我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。国家和把重点放在国有大型企业，而对中小型企业的支持力度，服务制度却不足；中小型企业自身在财务管理及内部制度上也有自己的缺陷，这些都了企业发展。根据分析，下面从以下两方面探讨原因：
1、 中小企业缺乏国家支持 A、国家法律不健全
通过法律法规维护中小企业的合法权益，是世界各国扶持中小企业的通行做法。而到目前为止，我国只是在按所有制性质和不同组织形式制定的法律法规中涉及到了部分中小企业，还没有一部专为中小企业制定的法律法规及其他支持中小企业发展的相关，致使中小企业的法律地位不够明确，缺乏必要的法律保护。
B、对中小企业优惠少
第一，对中小企业的服务不足。中小企业规模小，实力有限，很难建立自己的技术研发机构，信息咨询服务机构，目前社会中这些机构设置在部门，服务往往局限于大型企业，很少对中小企业给予支持。
第二，对中小企业的税务优惠较少。目前不同所有制的企业承担的税费负担不同，国营企业和民营企业的征税条目和额度有很多不同，在税收服务方面，存在着重大轻小的倾向。加之中小企业资源有限，使中小企业无法有效分摊和化解纳税成本。
第三，对中小企业的投资力度远远不够。一般把投资都放在大型企业，而很少对中小型企业予以投资。不仅如此，对中小型企业的金融支持体系也缺少保障。这些都了中小企业发展和应对宏观经济环境。
第四，没有建立专门的信用担保体系和机构。金融机构往往是根据信用等级来扶助中小型企业，贷款给他们的。没有这些机构，金融机构就无法获取企业的各项指标，所以中小型企业在贷款时比较困难，这样就制约力企业的发展。
2、 中小企业内部财务控制制度薄弱
A、 中小企业财务管理不规范
在中小企业内部，财务管理制度很多方面不规范，在物资采购、领用、销售及样品管理的操作程序上，存在漏洞。很多企业对财产的管理与记录组合在一起，无法形成内部牵制，也有企业把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做，这些都会导致财务管理不便。
财务预算管理是企业财务管理的核心。编制财务预算，对财务目标进行综合平衡，将目标分解到各部门、各责任人，并通过财务预算来约束和控制企业的财务行为，保证企业各项计划的完成。但是中小企业没有一个合理的财务预算管理规划，导致企业资金周转存在一定困难，了中小型企业的生产投资。
B、中小企业解决融资问题能力有限
资金不足也是中小企业发展的重要因素，但是中小企业解决融资问题的能力非常有限。大多数中小型企业的信用等级低，加之有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心；国家也缺乏相应的优惠，等等原因都使中小型企业融资困难，解决融资问题的能力更加困难。
C、中小企业财会从业人员水平偏低
中小企业财会从业人员的专业技术水平偏低。大多数中小企业财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，没有会计专业技术职称。财会人员专业技能低，导致企业会计工作随意，财务工作极不规范。另外，企业财务管理人员理财观念落后，理财知识欠缺，缺乏主动性，创新精神和创新能力。导致企业投资方向不明确，从而导致企业竞争能力有限。会计人员技术操作水平差，会计信息严重失真，直接影响了财务管理者的决策需求。中小企业的
财务机构层次少，分工不明确，兼职多，财务与会计不分，没有专职的财务管理人员。最终导致使会计信息在中小企业财务管理中难以充分发挥其作用。
三、解决中小企业财务管理中存在问题的对策
（一） 完善企业财务制度，加强企业内部控制
企业财务制度的健全和规范是企业财务管理的基础，有一个健全的内部控制体系则是财务管理健康发展的重要条件。中小企业要完善企业内部控制制度，建立完善的财务管理制 度，强化企业内部控制。
1、 重视流动资金管理，提高资金使用效率
资金一直贯穿于经营管理活动的各个环节。在现代企业财务管理中，应当注重对资金的筹集和使用的控制，确保资金达到最小的占有率。企业应加强财务的事前预测、事中控制及事后的总结分析工 作，强化企业全面预算管理，提高财务对成本费用和投资的管控能力。企业要使资金的来源和运用产生最佳效果，合理压缩资金占用，加速资金周转，最大限度地提高资金使用效率；严格财务收支计划，盘活资金存量，提高资金使用效益。 2、 加强应收账款管理，加快资金周转速度
加强应收账款的管理，首先要准确及时地核算应收账款，明确债权债务的关系，加强对赊销客户的信用调研评定，定期函询，合理制定信用标准，严格控制账龄，加快资金周转速度。
3、 加强存货管理，减少存货积压
对存货方面的管理，应严格建立采购供应制度，尽可能地压缩过时的库存物资，避免资金的呆滞，并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构比例，加强存货的管理可通过仓储与保管控制和建立存货分类制度实现。 4、 加强实物资产管理，减少资产流失浪费
实物资产控制是为保证企业实物资产安全完整而采取的财务控制措施。主要通过以下几方面来实现：一是接近。如现金、银行存款和存货等，除出纳人员和仓库保管员外，其他人员接触，以保证资产的安全。二是及时入账。特别是现金，银行存款，要做到日清月结，保证资金的安全和合理使用。三是适宜的盘存制度，对于财产物资可采用ABC 分类管理法。四是建立会计档案保管制度，便于业务复查。 5、 加强成本费用核算，降低各项费用虚长
成本和费用控制关系到企业的生存和发展，是财务管理关键工作之一。企业应强化成本意识、强化物资管理、强化工资总额控制、强化对燃料水电费等的控制；还应该严格控制重要物资的成本、控制低值易耗品的配备、严格对原材料出入库的管理、控制招待费等的额度确 和控制公司车辆的油路费。
6、 营造良好控制环境，加强企业内部控制
内部控制是指为达到具体的实体目标提供合理保障而设计的程序，健全并执行内部控制机制是提高经济效益的重要举措。主要有以下几条措施：营造良好的内部控制环境；建立管理机构，推行职务不相容制度，明确控制权责；建立内控监督测评制度，确 保内部控制
机制的实质执行。
（二）中小企业投资要面向市场，对投资项目进行可行性研究，正确进行投资决策 1.加强对中小企业的服务指导
对于中小企业而言，市场比资金更为重要，资金有限的中小企业，如果产品销售出现困难哪怕是暂时的困难，都可能使企业陷入困境。克服资金不足，关键还是取决于新产品能否及时销出并收回投资。由此可知，有无合适的市场销售渠道是研究投资项目是否可行的先决条件。对于创业初期的中小企业，应帮助他们选择好进入的行业，大力改善投资环境。 2.为了回避投资风险，中小企业应采取跟进战略
中小企业应尽量避免率先开拓市场。因为市场的开拓者通常需要有足够的资金实力，虽然开拓者率先进入市场，可以获得超额利润，但风险也会很大。跟随成功者的做法，不失为中小企业避免风险的有效方法。中小企业经营灵活，形式多样，适应性强，可根据市场变化较快地调整其产品结构，改变生产方向，甚至转行，从而较快地适应市场新的需要。跟进战略，首先要把握时机，避免盲目性。如果时机把握不住，不仅存在投资风险而且资金的需要量也相当可观。所以在资金有限的情况下，较为保险的作法是在自己所熟悉的范围内寻找市场机会。
3.中小企业应以对内投资方式为主
对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资，中小企业的产品，其市场占有份额有限，企业拳头产品也有—定的生命周期，如果不断有适销对路的新产品上市，同时又不断淘汰陈旧的老产品，这样可在市场竞争中始终处于不败之地。如采用新技术引进更新产品试制，能节约投资，那也是应采取的一种投资方式。二是对技术设备更新改造的投资应当重视，如果企业的设备不是处于一种具有竞争力的状态，那么该企业就会失去前进的动力。这种方式应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝。一方面可以采用招聘的方式引进人才；另一方面，通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质，不断进行知识更新、观念更新和技术更新，否则，原有队伍很快就会老化。因此，中小企业应以内部投资为主，以适应日益激烈的市场竞争。
4.分散资金投向，降低投资风险
中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。
投资多元化是现代企业降低投资风险、控制投资风险的有效途径。所谓投资多元化，是指企业不是将全部资金用于某一个项目上，而是同时经营若干个项目。当某一个项目由于某种原因不景气，利润下降时，其他项目却有可能获得较好的利润。这样会使几个经营项目的盈利和亏损相互抵消，企业也就可以减少损失。中小企业在积累了一定的资本，达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。 (三) 加强资金管理，强化财务控制
目前不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象；等等。
究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权；二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。为要解决好上述问题，必须加强企业财会队伍建设， 强化资金管理，加强财务控制。中小企业管理者要努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果，使资金的来源和运用得到有效的配合，准确地预测资金回收和支付的时间，合理地进行资金分配、流动资金和固定资金的占用配比合理。要加强对营运资金的管理，要保持合理的流动比率、速动比率和现金流比率; 注意合理的存货比率; 要严控存货周期、应收账款周期及应付账款周期。另外还要加强财产控制，建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，防止纰漏，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查、核对等交由一个人来做。定期检查和盘点财产，督促管理人员和记录人的严格管理。
总之，随着我国市场经济的不断发展，经济全球化的形成，我国的中小型企业将面临更加激烈的市场竞争环境。国家只有通过积极扶持中小企业、加强财务控制、提高财务人员素质及能力、简化财务会计报告、规范会计秩序、才能强化财务管理，提高竞争实力，促进我国中小型企业的健康发展。 参考文献：
［1］ 阎肃.略议中小企业的财务控制［J］．财会月刊，2002，( 3)．
［2］ 杨定泉． 论 ASP 模式下的会计信息供给［J］．财会通讯(学术版),2006,(3)． ［3］刘学林.强化中小企业财务管理的对策研究［J］．企业技术开发2005(2) ． ［4］ 侯丹书．知识经济时代下财务管理的创新［J］．商业研究，2005，(23) ． ［5］王一平．民营企业财务管理中存在的问题与对策［J］．财会通讯 (学术版),2005,(1)． ［6］戈雯．我国中小企业融资现状及成因分析［J］．山西广播电视大学学报，2010,(4)．[2] ［7］李元.浅谈中小企业财务管理存在的问题及对策[J]，地质技术经济管理，2002年10月，第24卷第5期：67-70；
[8] 魏桂霞.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].辽宁行政学院学报，2006年第8
卷第3期：124-125；
[9] 郑玉军.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J]，农业与技术，2009.12
