内部控制缺陷认定实用标准

XXX股份有限公司内部控制缺陷认定标准

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庁•号 业务活动或事项 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷 有效 1. 未按照《公司法》 1. 未明确股东会、董事 1. 未规定董事会、监事 1. 按照《公司法》设置股东会、董事会、监事会、 要求设置股东会、董 会、监事会、经理层职责 会、经理层任职人员的 经理层； 事会、监事会会、经 权限、任职条件、议事规 产生程序； 2. 董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、 设理层； 则和工作程序； 2. 机构设置未及时与 议事规则和工作程序均明确；计 2. 内部机构设置权 2. 内部机构设置僵化，不 业务发展相适应； 3. 董事会、监事会和经理层的产生有规范的程序； 职交叉重叠，权利义 能满足生产经营需要； 3. 部分不相容岗位未 4. 公司内部机构的设置与公司经营业务相适应； 务不对称。 3. 授权审批结构不明晰。 分离，未制定相应的补 5. 有明确业务授权审批权限指引； 偿控制措施。 6. 内部机构的设置遵循了不相容岗位分离、职责权限 淸晰的原则。 1. 股东会、董事会、 1. 股东会、董事会、监事 1. 董事会、监事会、经 1. 股东会、董事会、监事会、经理层各司其职，相监事会形同虚设，未 会未按议事规则、工作程 理层成员产生程序不 互 制衡； (1) 组织架构 起到相互制衡的作 序开展工作； 符合公司制度的规定； 2. 董事会、监事会、经理层产生程序遵守公司法的用； 2. 董事会、监事会、经理 2. 内部机构运行不顺 规 定和公司制度规定； 2. 内部机构的实际 层成员不具备履行职务 畅。 3. 董事会、监事会、经理层成员的知识结构、能力运行与15计不符，导 所需的知识结构、能力素 素 质均能胜任该岗位工作； 运 致业务风险未得到 质； 4. 公司内部机构的设置根据公司经营业务的变动及 行 有效控制。 3. 不相容岗位未进行相 时调整； 互分离，且未分离的岗位 5. 不相容岗位均相互分离，未分离的岗位均有补偿没有补偿控制措施。 控 制措施； 6. 各岗位均制定了岗位职责，岗位人员对工作权限、 工作程序均了解，并按岗位职责开展工作。 7. 关键岗位实施了定期轮岗； 8. 授权审批权限指引均得到严格执行。 实用标准文档

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1. 未设置战略委员 1. 战略委员会或战略规 1. 发展战略目标分解 1. 设置战略委员会或专门的战略规划机构负责战略 会或战略规划机构 划机构议事规则不明确； 不合理； 管理工作； 对战略进行管理； 2. 战略管理人员缺乏保 2. 未根据环境的变化 2. 战略委员会或战略管理机构有明确的议事规则或 2. 从事战略管理的 密意识。 对战略目标进行修正； 职责； 人员不具备丰富的 3. 对战略目标的实施 3. 战略委员会或战略管理机构对会议召开、表决方 设专业知识和行业经计 未制定跟踪管理制度。 式、提案审论、会议记录、保密要求均有明确的规 验。 定。 4. 对从事战略管理的人员均具有丰富的专业知识和 行业经验； 5. 战略管理方案经董事会、股东会的批准后，将目标 分解到各执行部门实施； (2) 发展战略 6. 战略委员会或战略规划机构在战略目标实现进程 中，跟踪战略目标的实现进度、及效果，并根据环1. 没有明确战略目 1. 战略目标在实现过程 境1. 战略管理人员制定战略目标时进行了充分的调变化进行修正。 标； 中出现重大偏离； 1. 战略目标的分解部 研、 论证、科学分析，对战略实现进程中可能遇到2. 在制定战略时未 2. 战略目标实现过程未 分不合理，影响战略目 的各种 风险进行了充分预估，并提供了风险应对措对企业面临的内外 能控制好重大风险；严重 标进度和总体效果； 施。 运 部环境进行客观的 影响战略目标的效果。 2. 未将分解的发展战 2. 制定的战略目标符合公司现阶段发展需要； 行 分析和科学预测，进 略目标传递到内部管 3. 战略目标己恰当的分解； 行盲目决策。 理各层级和全体员工： 4. 战略管理委员会或战略管理机构对战略目标实现 3. 未对战略目标实现 进程全程监控，对内外部环境的变化及时作出响应； 过程进行有效跟踪监 5. 战略管理委员会或战略管理机构定期召开会议对 控。 战略实现进程进行了评估，对战略目标实现过程中出 现的偏差提出了解决方案。 L未制定人力资源 总1. 没有明确的人力资源 1. 绩效考核体系不具 1. 制定人力资源总体规划，且与公司业务发展相适 体规划或与公司 发招聘流程； 有可操作性； 应； (3) 人力资源 设2. 关键管理人员管理政 2. 未制定培训制度。计 展不适应； 2. 有明确的人力资源招聘制度、培训规划； 2.缺乏核心人员的 策不具有可行性。 3. 制定具有可操作性的绩效考核体系和薪酬体系； 管理。 4. 针对核心人员制定相应的管理； 5. 有明确的人力资源退出机制； 实用标准文档

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1. 没有制定年度计 1. 人力资源开发不能及 1. 绩效考核体系未得 1. 制定人力资源需求年度计划，与公司发展相适应， 划或年度计划不具 时满足公司业务发展需 到真正的执行； 具有明确的目标和可执行性； 有可操作性； 要； 2. 招聘流程未得到严 2. 对各部门的人力需求能及时响应并给予满足； 运 2. 未与员工签订劳 2. 存在拖欠员工工资的 格遵守； 3. 人力资源招聘流程得到严格执行； (3) 人力资源 行 动合同； 情况。 3. 员工培训未开展。 4. 与所有人员均签订劳动合同； 3. 没有给员工购买 5. 按时支付员工的劳动报酬； 社会保险。 6. 按照相关法律法规为所有员工购买社会保险； 7. 人员年度培训计划，保质完成； 8. 人力资源退出机制得到严格执行。 1. 未制定安全生产 1.未制定员工关系维护 1. 安全生产管理操作 1. 安全生产管理、品质管理机构设置合理，己建立管理制度； 制度。 规范存在缺陷； 完 善的安全生产管理体系和品质管理体系•， 2. 未制定品质管理 2. 品质管理制度存在 2. 安全生产规章制度、操作规范祥尽、完备； 制度； 缺陷； 3. 制定资源节约计划，打造节约型企业； 设 3. 未制定“三废”治 3. 不关心社会公益事 计 3. 制定“三废”治理制度； 理制度； 业。 4. 具有员工关系维护机构； 4. 未按法律要求履 5. 员工关系解决机制合理； 行纳税义务。 6. 己编制与客户、供应商、股东、相邻单位、行政管 理机构的协调指南； (4) 社会责任 7. 依法履行纳税义务。 1. “三废”治理措施 1.未及时履行纳税业务； 1.节约措施执行力不 1. 安全生产管理机构执行有力，能有效降低生产事执行不力，导致“三 2. 漠视员工关系，员工关 强，导致浪费。 故 发生的风险； 废”排放超标； 系未正确维护。 2. 品质管理机构运行商效，产品质量控制和检验制2. 安全生产管理流 度 得到严格执行； 运 于形式，导致重大事 3. 节约措施得到有效执行，资源得到有效利用； 行 故发生； 3. “三废”治理持续有效，将“三废”排放控制3. 产品质量控制、检 合 理的范围之内； 验制度未执行，不合 4. 员工关系得到正常维护； 格产品流向社会或 5. 与客户、供应商、股东、相邻单位、行政管理机流向产业链下游。 构 关系和谐统一； 6. 按时履行纳税义务。 6

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1. 未设置企业文化 1.企业精神、核心价值观 1. 企业文化推广制度 1. 设置企业文化建设机构； 建设机构； 及经营理念与企业发展 不具备可操作性； 2. 己建立适合企业发展需要的企业精祌、核心价值设计 2. 企业精神、核心价 不相适应。 2. 企业文化评估制度 观 值观及经营理念脱 不具备可操作性。 轻君=理今， 3. 制定企业k化推广制度; 离社会价值体系。 4. 已建立企业文化评估制度。 1. 企业文化建设机 1. 企业文化推广制度、评 1. 企业文化推广制度 1. 企业文化建设机构运转高效； (5) 企业文化 构运转停滞； 估制度流于形式； 未有效执行； 2. 企业精神、核心价值观及经营理念经实践锤炼与2. 企业文化建设流 2. 企业精神、核心价值观 2. 企业文化评估制度 企 业发展相适应并成为企业的精神支柱； 运 于形式。 及经营理念与企业发展 未定期执行。 3. 企业文化推广定期执行，形成了较强的凝聚力和行 不相适应。 竞 争力； 4. 企业文化得到员工、股东、客户、供应商等普遍认 同； 5. 企业文化深入公司员工并形成了执行力； 6. 企业文化评估制度定期开展。 1. 未建立研究与开 1. 未建立研发项目管理 1. 建立研究与开发立项审批制度，审批权限分配合 发立项审批制度； 制度，影响研发项目开发 理； 2. 未建立研发成果 进程；2. 建立有效的研发项目管理制度； (6) 研宄与开发 设计 保护、转化制度；企 2. 未建立关键研发人员 3. 建立关键研发人员管理制度； 业无形资产流失。 激励约束制度，可能导致 4. 建立研发成果验收制度； 企业研发成果流失。 5. 建立研发成果保护制度； 6. 建立研发成果转化开发制度。 7

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1.研宄与开发立项 1. 研宄与开发立项审批 1.研发项目管理制度、 审批制度、项S管理 制度未有效执行，导致立 研发项目成果转化制 1. 研究与开发立项审批制度严格执行，所己立项研发 项目均经过恰当评估后审批，与公司发展需要相制度、关键研发人员 项与公司发展不相符； 度未得到有效执行，导 适 应； 管理制度、研发成果 2. 研发成果转化幵发制 致项目开发进程缓慢。 验收制度、研发成果 度执行不力，导致研发成 2. 研发项S管理制度执行良好，能对己立项的研发项 目开发过程合理控制； 保护制度、研发成果 果未及时形成公司的技 运 转化开发制度流于 术竞争力。 3. 研发成果验收制度执行有效，能对研发成果及研发 过程作出全面、有效评估； 行 形式，未得到执行， 4.研发成果保护制度有效执行能防止研宄成果流未形成企业发展需 失 的风险的技术核心竞争 ； 要力。 5. 研发成果转化开发制度得到有效执行，研发成果能 不断提升公司的技术竞争力； 6. 关键研宄人员激励约束机制能有效的管理研发人 员，研发人员劳动合同中关于研发成果归属、离职条 件、离职程序、离职后竟业条款、违约条款均严格执 行。 1.未建立供应商幵 1. 制度设计未将议价与 1.建立供应商档案管理制度； 发、评审、物料采购 采购合同签订职责分离； 2. 建立供应商开发、评审制度； (7) 采购业务 设计 计划、议价、验收、 退2. 制度设计未将供应商 3. 建立物料采购计划制度； 货制度。 开发与供应商评审职责 4. 建立议价制度； 分离。 5. 建立采购物料验收制度； 6. 建立供应商货款结算管理制度； 7. 建立退货制度。 8

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I.供应商开发、评 1. 物控计划失效，导致呆 1.采购人员不及时收 1. 供应商档案管理制度执行有效，纸质档案整理规 审、物料采购计划、 滞料大量产生，造成公司 集市场信息，导致公司 范、易于查找，所反映供应商信息真实、完整； 议价、验收、退货制 损失； 所购物资价格偏尚。 2. 供应商开发、评审制度执行有效，开发与评审职度未得到严格执行， 2. 实际执行采购制度时 责 分离，能对供应商作出合理评估，供应商所供材导致所购物料不能 未严格遵守不相容职责 料品 种、材料质量、交货期、付款条件均符合公司满足公司生产经营 相分离原则； 利益； 需要或质次价高。 3. 验收标准未严格执行， 3. 制定的采购计划在满足公司生产经营需要的前提 导致不合格物料流入生 下能合理控制库存； 产环节。 4. 采取多种形式的议价方式（招标、联合谈判、询运 比 价、动态竞价）在保证物料质量符合公司需求的行 前提 下将物料价格降到较低； 5. 与供应商签订合同时，准确把握合同条款，各方对 合同权利义务均有充分的理解，降低合同风险； 6. 对所购材料及时组织验收，合理保证经验收的采购 物料、劳务符合公司标准，对验收不合产品，及时与 供应商沟通，协商作退货或作特釆处理； 7. 采购人员协助财务人员对供应商付款进行合理安 排； 8. 采购人员与供应商有效沟通，将公司对所购物料需 求信息及时传递给供应商，与供应商保持良好的1. 未建立生产现场 1. 未建立生产效率评佔 互动1. 建立车间布置规划制度； 关系和维护公司形象。 管理制度； 制度; 2. 建立生产能力综合评估制度； 2. 未建立生产计划 2. 未建立产量预测制度； 3. 建立生产设备管理制度； 制度； 3. 未建立生产调度制度。 4. 建立生产人员需求评估制度； 3. 未建立生产计划 5. 建立产量预测制度； (8) 生产管理 设 变更管理制度； 6. 建立生产进度控制制度； 计 4. 未建立生产数据 7. 建立生产调度制度； 统计分析制度。 8. 建立生产现场管理制度； 9. 建立生产计划变更控制制度； 10. 建立生产效率评估制度； 11. 建立生产外包业务管理制度； 12. 建立生产数据统计分析制度。 实用标准文档

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1. 车间布置不合理， 1. 生产能力估算偏差较 1. 生产设备保养不及 1. 车间布置位置合理，满足工艺生产和设备维修及存在安全隐患； 大，造成产能浪费或产能 时，设备利用效率低； 生 产安全的要求； 2. 生产现场管理混 利用不平衡； 2. 生产数据传递梁道 2. 定期对生产能力进行了综合评估，准确掌握生产舌L，效率低丨、_，2. 生产统计数据不准确， 不畅。 能 力； 严重 影响生产效率； 分析偏差较大； 3. 设备管理制度严格执行，设备调试、维修及时，3. 生产计划变更未 3. 生产计划频繁变动； 设 备利用率尚； 进行审批； 4. 外包业务管理失控，导 4. 对生产车间各工序人员变动及时统计分析，人力4. 生产数据统计分 致公司损失。 调 度满足生产需求； 析系统失效。 5. 根据市场变化对生产进行了长、中、短期预测，运 并 谢亍了规划； 行 6. 对生产进行调节，最大限度地利用产能； 7. 生产现场管理规范、秩序竟然，作业顺畅，安全、 高效生产； 8. 对生产计划的变更己严格审批； 9. 持续开展生产效率评估、改善工作； 10. 外包业务供应商选择、外包合同签订、外包业务 管理、劳务费结算均有专人负贵，外包业务符合公司 利益； 11. 生产数据统计分析及时，信息传递渠道畅通可控， 能为生产经营提供有效信息支撑。 1. 未建立客户开发 1. 销售报价制度不完善； 1. 建立客户档案管理制度； 制度。 提供的产品价格失真； 2. 建立客户开发制度； 2. 未建立客户信用 2. 客户开发与信用评价 3. 建立客户信用评级制度； (9) 销售业务 设评级管理制度。计 职责未分离； 4. 建立销售报价管理制度； 3. 销售结算与现金货款 5. 建立客户订单评估制度； 收取未进行职责分离。 6. 建立发货跟踪制度； 7. 建立货款回收管理制度； 8. 建立销售退回管理制度； 9. 建立售后服务制度。 10

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1. 米制定年度销售 1. 对客户订单未进行会 1. 客户档案管理混乱， 方案; 商，导致交货期经常变 未能准确反映客户真 1. 客户档案规范，档案记载信息准确、完整； 2. 客户开发与信用 动； 实信息； 2. 制定年度销售方案，与公司的发展、市场的变化评级职责未分离； 相 适应； 2. 售后服务不能满足客 2. 未及时与客户进行 3. 销售人员向客户 户需要，影响公司形象； 应收货款核对，影响收 3. 及时对销售情况进行分析，适当调整销售计划，收取现金货款； 与 公司生产能力、市场变化相适应； 3. 销售合同权责不清。 款周期。 3. 新客户开发与对客户信用评级职责相分离； 4. 销售折扣与折让 审批不适当。 4. 向客户报送的产品单价为最近更新的单价； 运 5. 在与客户签订合同时，对合同条款均准确理解；行 对 各自的权利义务均充分理解； 6. 接到客户订单后，与生产部门或仓库对该订单进行 了会商，确定向客户交货曰期； 7. 销售人员及时跟踪订单执行情况； 8. 销售人员及时与客户核对货物销售发货数量并协 助财务人员向客户幵具销售； 9. 销售人员按照合同规定及时向客户催收货款； 10. 销售折扣与折让经过适当审批； 11. 销售人员不得，与收受货物现金； 12. 售后服务能满足客户的需求，能提升公司形象。 1.未制定仓库管理 1.仓库管理制度、固定资 1.物料控制制度存在 1.健立了仓库管理制度； 制度、固定资产管理 产管理制度、无形资产管 缺陷，不能保证正常生 2. 建立存货验收制度； 制度、无形资产管理 理制度设计存在重大缺 产需要或形成呆滞料。 3. 建立物料控制制度； (10) 资产管理 设 制度。 陷；未能有效防止舞弊， 4. 建立委外生产材料管控制度； 计 保护资产安全。 5. 建立低值易耗品领用核销制度； 6. 健立固定资产管理制度； 7. 立无形资产管理制度； 8. 货、固定资产报废清理制度。 11

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1. 仓库管理混乱，账 1. 固定资产更新改造不 1.存货盘点不及时； 1. 存货验收制度执行严格，所有存货进库前均经过实不符； 够，导致生产效率低下； 2. 仓库出入库未及时 品 质检验； 2. 物料大量积压，形 2. 存货出入库管理不善， 登记入账； 2. 仓库定期对存货进行盘点，对账实差异及时清查； 成呆滞料，造成损 形成存货减值； 3. 物料计划没有与生 3. 仓库防火、防潮、防盗、防虫害、防质变设施运失； 3. 专利权未续期。 产形成良好匹配，导致 转 正常； 3. 固定资产请购前 物料积压，占用大量资 4. 定期与委外供应商对账，保证发出的委外生产物未进行评估，导致闲 金； 料 真实存在; 置严重； 4. 固定资产维护不及 5. 制定的物料计划与生产相匹配，在满足生产的前4. 无形资产管理不 时，影响固定资产使用 提 下，尽量减少物料的库存。 善，导致技术秘密泄 效率； 6. 固定资产的请购均进行了评估，不苻在闲置固定运 露； 5. 低值易耗品管理粗 资 产； 行 5. 专利技术权属不 放； 7. 对固定资产进行了定期盘点制度，对盘点差异进清。 6. 未及时对仓库防火、 行 了及时清査； 防潮、防盗设施进行检 8. 设备管理部门定期对固定资产进行维护，提升固查、维护。 定 资产使用的效率； 9. 低值易耗品预算管理执行预算管理； 10. 对掌握核心技术的专业技术人员均签订了竞业协 议，防止无形资产流失； 11. 及时对无形资产申请了专利； 12. 土地使用权均获取国土资源管理部门颁发的土地 使用权证书； 13. 存货、固定资产、无形资产报废均经过严格审批。 1. 未建立投融资评 1. 未建立对账制度； 1. 建立投融资评审制度； 审制度； 2. 未建立票据领用审批 2. 建立投融资监督制度； 2. 未建立投融资监 制度； 3. 投资方案执行报告制度； 督制度； 3. 未建立投资方案执行 4. 建立资金盘点制度； (11) 资金活动 设 2. 未建立资金盘点 报告制度。 5. 建立职责分离和授权审批制度； 计 制度； 6. 建立对账制度； 3. 未建立授权审批 7. 建立印鉴分离管理制度； 制度； 8. 建立票据领用审批制度。 4. 未建立印鉴分离 管理制度。 12

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1. 投融资方案审批 1. 投融资方案执行情况 1.未及时对收付款业 1. 融资方案对融资规模、融资时间、融资成本等进人与执行人未分离； 的监督不到位； 务进行复核。 行 了详尽分析，符合公司发展需要； 2. 出纳与会计工作 2. 资金的收付审批制度 2. 融资方案经股东会、董事会审批； 职责分离； 未严格执行； 3. 投资方案对投资标的、投资时间、所面临的风险3. 投融资方案的审 3. 票据管理混乱，领用未 进 行了研宄分析，己拟定风险应对措施； 批权限分配不合理； 审批、注销未进行登记。 4. 投资方案经股东会、董事会审批； 4. 未对投融资方案 5. 投资方案执行人与投融资方案审批人相分离； 所面临的风险进行 6. 投融资方案的执行情况及时向适当的对象进行了 运 有效控制； 汇报； 行 5. 印鉴未进行分离 7. 监督部门对方案的执行情况进行有效监督； 管理； 9.资金的收付均进行统筹计划，提高资金使用的效 6. 未及时向适当的 宇； 层级汇报投融资方 8. 不定期对资金进行盘点，定期获取银行对账单，案的执行情况。 定 期向资产托管单位函证； 9. 资金的收付均经过适当的审批； 10. 资金支付业务需复核后才能支付； 11. 出纳与会计工作职责分离； 12. 印鉴进行分离管理； 13. 票据的领用、注销进行登记管理。 1. 会计核算系统1. 会计核算系统不能及 1.财务分析制度不完 1. 结合公司实际情况制定的会计、会计估计符不 能准确、完整记时提供公司生产经营信 善，对生产经营的决策 合 相关法规、会计准则的要求； 录生 产经营信息； 息； 支持程度削弱。 2. 建立岗位职责说明书； 2. 岗位职责未分离； 2. 对财务信息的传递未 3. 建立不相容职责分离制度和轮岗制度； 3. 会计、会计估 设计制度进行控制； 4. 建立完善的会计核算系统，能准确、完整、及时(12) 财务报告 没 计未完全遵守相关 3. 未设计会计档案的移 记 录并传导公司生产经营信息； 计 法规、会计准则的规 交、借阅管理制度。 5. 建立合理的复核制度； 定。 6. 建立财务分析制度，为生产经营提供决策支持； 7. 建立资产定期盘点制度； 8. 建立财务信息的传递控制制度； 9. 建立与供应商、客户货款定期核对制度； 10. 建立会计档案保管、借阅、复印管理制度。 13

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1. 执行的会计、 1. 会计信息的加工深度 1. 出具财务报告前，未 1. 公司执行的会计、会计估计遵守相关法规和会计估计与相关法 不能满足生产经营的需 对货币资金、存货、固 会 计准则的规定； 规、会计准则相冲 要； 定资产进行了盘点、对 2. 公司执行的会计遵守一贯性原则，会计突； 2. 会计的变更未经 往来账进行了函证；对 的 变更经过适当的变更； 2. 财务报告提供的 审批，未进行追溯调整； 收入、支出进行了确 3. 对财务各岗位遵循不相容职务相分离的原则； 信息不真实、不完 3. 会计估计的变更未经 认； 4. 会计核算系统各岗位统一协调配合，有效运行，整； 审批。 2. 会计核算系统未有 能 真实、完整、及时提供生产经营信息； 运 3. 财务信息的传递 效配合，高效运作，提 5. 会计记录均经复核； 行 未得到有效控制。 供的信息不及时； 6. 会计报表对外提供前进行详细复核； 3. 财务报表附注内容 7. 核算系统提供的信息，能满足生产经营的需要； 不充整； 8. 出具财务报告前，对货币资金、存货、固定资产4. 会计档案借阅、归还 进 行了盘点、对往来账进行了函证；对收入、支出未登记。 进行 了确认； 9. 财务信息的传递能得到有效控制； 10. 会计档案保存规范，销毁经过适当的审批； U.会计档案的借阅、归还均进行r登记。 1.未实施全面预算 1. 预算管理机构设置不 1. 预算分析指标不健 1. 设置预算管理机构； 管理。 合理，没有较强的推动 全； 2. 力； 建立预算编制制度； 2. 未建立预算监督制 3. 建立预算审批制度； (13) 全面预算 设2. 预算审批不清晰： 度。 计 4. 建立预算执行制度； 3. 预算指标体系不适应 公司发展的需要。 5. 建立预算执行内部信息反馈控制制度； 6. 建立预算执行监督制度； 7. 建立预算分析制度； 8. 建立预算考核制度。 14

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1.全面预算形同虚 1. 预算编制不全面； 1. 预算编制不及时； 1.预算管理机构设置合理，具有较强的推动力，各实，未严格按照预算 2. 预算控制指标体系不 2. 预算调整不及时； 部 门职、权、利相匹配； 管理制度的要求开 科学、不合理、执行难； 3. 预算分析信息未及 2. 预算编制全面，产、供、销、平台体系各环节内展工作，未达到控制 3. 预算未经审批或审批 时反馈。 容 均纳入预算； 的目标。 权限分配不合理； 3. 预算编制依据合理、方法适当、程序规范、信息4. 未对预算执行进行跟 沟 通畅通、所编制的预算目标明确、合理、可行； 踪分析。 4. 预算控制指标体系科学、合理，易于执行、考核、 能有效协调各部门间工作； 5. 预算编制及时，满足生产经营的需要； 运 6. 预算经审批，分解下达给各执行部门； 行 7. 资金收付业务参照预算执行； 8. 资金支付业务与预算进行比对核销，对不属于预算 范围内资金支付业务进行严格控制； 9. 监督部门对预算执行过程中的偏差进行检查、跟 踪； 10. 预算执行信息及时吱馈，对预算执行信息进行了 有效沟通； 11. 预算分析科学、准确、及时； 12. 预算分析信息及时反馈，形成有效;勾通； 13. 预算调整依据充分、合理，调整程序规范； 14. 预算考核评价公平、公正。 1.未建立合同分级 1. 未建立合同评审制度； 1. 未建立合同统一归 1. 建立合同分级授权管理制度； 管理制度。 2. 未建立合同专用章保 口管理制度； 2. 建立合同统一归口管理制度； 管制度； 2. 未建立合同管理考 3. 建立合同评审制度； (14) 合同管理 设 3. 未建立合同履行跟踪 核和责任追宄制度。 4. 建立合同专用章保管制度； 计 制度； 5. 建立合同履行跟踪制度； 4. 未建立合同保密制度； 6. 建立合同保密制度； 5. 未建立合同纠纷处理 7. 建立合同纠纷处理制度； 制度。 8. 建立合同管理考核和责任追宄制度。 15

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1. 合同签订前未对 1. 未对重大合同内容信 1. 合同档案管理混乱； 1. 公司严格按照分级管理制度要求管理合同； 合同各方履行能力 息传递进行控制； 2. 合同管理考核和责 2. 合同签订前己对合同进行了评审，对合同各方主进行评佔、合同条款 2. 对合同履行过程中出 任追宄未执行。 体 资格进了确认，对合同条款有准确的理解，对合理解出现偏差，造成 现的纠纷未及时处理。 同规 定各方权利义务理解不存在重大误解，对合同合同履行的重大风 各方合 同履约能力进行了评估； 险； 3. 签订的合同己进行登记管理，整理归档，保存完2. 合同履行过程中 整； 运 缺乏有效跟进。 4. 在合同执行过程中，有对应部门对合同履行进行行 跟 踪，对合同履行过程中合同内容的变更，均进行了充 分评估； 5. 对合同履行过程中出现纠纷，及时向相当的管理层 级报告，并与各方沟通，拟定了合理的解决方案，有 效防止公司损失； 6. 对合同履行进行评估，对合同履行中存在的不足， 及时改进； 7. 己按照合同管理考核和责任追宄制度对合同履行 过程中出现的违规行为进行r追究； 1. 信息传递网络不 1.未建立信息保密制度； 1.未建立挡案借阅审 8.1. 建重大合同在定立和履行中进行了信息传递管控。立畅通的信息传递网络体系； 畅通； 2. 未建立有效反舞弊机 批制度。 2. 建立信息分类管理制度； 2. 未建立重要信息 制。 3. 建(15) 内部信息传 设递 计 立信息报告时效控制制度； 保密制度。 4. 建立信息保密制度； 5. 建立档案保管制度； 6. 建立档案借阅登记审批制度； 7. 建立有效反舞弊机制。 16

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1. 信息保密措施执 1. 反舞弊机构运转失效； 1. 档案管理制度未认 1. 信息传递渠道通畅； 行不力，导致机密信 2. 未与关键信息知情人 真执行，重要档案借阅 2. 根据信息内容的重要性对信息进行分级管理；对息泄露； 签订保密协议。 未进行审批； 绝 密、机密、秘密信息采取不同的管理措施，保证2. 信息传递不及时 2. 档案管理不规范、档 重大 信息不泄露； 运 或信息接受对嗲与 案混乱。 3. 确保信息只在适当的管理层级之间传递； 行 所授信息不匹配。 4. 信息能及时传递给适当的人员； 5. 与关键信息知情人员签订保密协议； 6. 档案分类管理、整理规范、安保设备运转良好； 7. 重要档案借阅、复印均进行审批、登记管理； 8. 设置反舞弊机构，反舞弊机构运转高效； 9. 公布举报信箱、举报电话等防舞弊措施。 1. 未编制信息系统 1. 未建立信息系统操作 1. 未建立规范的培训 1.编撰信息系统建设总体规划，满足公司发展需要； 建设总体规划； 权限审批制度； 制度； 2. 建立信息系统功能评估制度； 2. 未建立信息系统 2. 未建立信息系统相关 2. 未建立信息系统定 3. 建立系统操作权限申请批准制度； (16) 信息系统 设4.计 安全定期评估制度。 资产管理制度； 期核查制度。 建立数据定期核查和备份制度； 3. 未制定信息系统曰常 5. 建立信息系统安全定期评估制度； 运行管理规范。 6. 建立信息系统升级维护制度； 7. 建立规范的信息系统日常运行管理规范； 8. 建立信息系统相关资产管理制度； 9. 建立信息系统培训制度。 17

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1. 信息系统上线1. 未对信息系统中安

前 未对软件产品功能、 稳定性、易用性等进 行充分评估；

全 进行定期评估； 2. 未对信息系统数据进 行及时备份； 3. 未制定信息系统应文案大全2. 信息系统开发、急 预案;

系 统管理、维护、4. 对系统数据流向管操作 使用职责未理 不严，导致信息泄进行分 离； 露；

运 3.信息系统上线前 5. 信息系统硬件配置行未对业务流程进调 整、软件#数修改随

行 充分调研，佶息系统 对业务关键控制点 能起到控制作用。

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1. 未编制信息系统1. 公司在建立信息系统时对软件产品的选择，对

操 作规范；

2. 未对操作人员进行u 培训，导致倌息不能高 效运转，系统错产品 功能、稳定性、易用性等进行评估，满足公司需要；

2. 对软件供应商的售后服务质量进行了评估，选择适 合公司需要的软件供应商；

误操作 频繁。

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3. 信息系统能达到对生产经营业务流程关键控制点 进行良好控制；

4. 对信息系统开发、系统管理、维护、操作使用的职 责进行了分离；

5. 己撰写信息系统操作规范，对信息系统使用人员均 进行培训；

6. 信息系统数据己及时备份； 7. 对信息系统运行过程中出现的异常进行记录，并对 异常进行分析评估，进行了有效控制； 8. 制定信息系统应急预案；

9. 对系统数据流向进行了管控，严防信息泄露； 10. 对信息系统相关资产的接触，进行授权审批； 11. 对信息系统硬件配置调整、软件参数修改严格管

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