财政学客观题
1.亚当斯密：税收四原则:公平（核心）、确定、简便、征收费用最小。支出原则:厉行节约、量入为出P6
2.凯恩斯：财政赤字，着重分析税收调节收入分配，变动私人部门有效需求，从而调节经济运行的作用。P6
3.财政概念：经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是集中部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。P12
4.财政基本 特性：①公共性与阶级性②强制性与非直接偿还性③收入与支出的对称性（或平衡性）P13
5.公共物品：非排他性、非竞争性 纯公共物品：国防等 混合物品（准公共物品）：花园、教育等P14~P15
6.市场失灵的表现：①垄断②信息不充分和不对称③外部效应与公共物品④收入分配不公⑤经济波动P21
7.干预手段：①立法与行政手段②组织公共生产和提供公共物品③财政手段P23
干预失效的原因和表现：①决策失误②寻租行为③提供信息不及时甚至失真④职能的“越位”和“缺位”。P248.财政职能：①资源配置②收入分配③经济稳定与发展P25基尼系数合理：0.3~0.4，系数越小越趋于平均P28
9.财政实现收入分配职能的机制和手段：①划清市场与财政分配的界限和范围②规范工资制度③加强税收调节④通过转移性支出:如社保支出、补贴、救济金P29
10.资源最优配置的市场原则：是否适用于公共物品的生产和消费P3111.公共物品：市场和提供；纯公共物品：主要通过强制征税提供P32
准公共物品类型：①非竞争性同时具有排他性②外部效应引起P33准公共物品有效提供方式：①授权经营②参股③补助P3412.我国对国有企业进行改革时对垄断国企可采取：①国有国营模式②国有国控模式③公司制④放开搞活P37
13.公共定价两方面：①纯公共定价②管制定价或价格管制P38
公共定价方法：①平均成本定价法②二部定价法:基本费、从量费③负荷定价法P39
14.财政支出配置效率与财政配置职能密切相关。P40
财政支出效率：财政支出配置效率、财政支出生产效率P42
15.财政支出效益：一、财政支出的内源性效益:①财政支出总量效益②财政支出结构效益③财政支出项目效益 二、财政支出的部门效益评价
三、财政支出的单位绩效评价P43
16.财政支出效益评价方法：（1）成本—效益分析法：NPV>0项目可行 注：①对折现率r的选择②对公共项目的投入、产出物的价格应采用影子价格（2）最低成本法P45
17.公共选择三阶段：立宪→立法或议会与行政→司法P48
18.我国财制建设：①财政立法②财政执法③财政行政复议P5119.财政支出按收益时间分类：经常性支出、资本性支出、净贷款P58财政支出按是否与商品和服务想交换为标准分类：购买性支出、转移性支出P59
20.反映财政支出规模与其变化的指标：①财政支出增长率②财政支出增长弹性系数③财政支出增长边际倾向P61
21.瓦格纳法则：19世纪德国阿道夫.瓦格纳；财政支出扩张论；随人均收入提高，财政支出占GDP比重也相应提高，导致支出增长因素:经济因素、政治因素P62
22.皮科克和威丝曼的替代—规模效应理论：公民所忍受的税收水平是财政支出规模的约束条件P63
23.影响财政支出规模的宏观因素分析：
一、经济性因素：经济发展水平、经济、中长期发展战略和当前经济
二、政治性因素：政局是否稳定、政体结构和行政效率
三、社会性因素：人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障、城镇化等P66~P67
24.行政管理与国防支出是一种经常性支出，行政管理费和国防费是国家两项基本支出P74
社会保险支出在财政支出中也是一种经常性支出，属性属于转移性支出。P88
25.市场经济下社会保障制度由组织实施的理由：①弥补市场机制失灵②市场经济下社会保障制度有“内在稳定器”作用③私人和商业保险有局限，不能完全向人们提供基本经济保障P
26.社会保险基金补助： 养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险P98
27.（财政）投资：标准:资本—产出比率最小化（稀缺要素）；资本—劳动力最大化；就业创造标准P102
特点：①微利甚至不盈利②财力雄厚，资金来源多无偿，可投资大型和长期项目③可从事社会效益好经济效益一般的投资P100
28.基础设施投资与一般投资相互制约，产出模型图:横坐标基础设施投资，纵坐标一般产业投资P104基础设施感应度强，感应度系数较高。感
应度系数是反映当各个部门平均增加一个单位最终产品时，某一个部门由此而受到的需求感应程度。
29.基础设施投资提供方式：①筹资建设②私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利③与民间共同投资的提供方式④投资，法人团体经营运作⑤BOT投资方式（建设—经营—转让投资方式）P10630.财政投融资：概念:①以国家制度、信用为基础②以邮政储蓄、年金等各种公共资金为来源③为实现国家目标，并从国家整体角度，对应由受益者负担的领域，有偿、统一、有效地分配资金投融资活动。P110
基本特征:①投入资本金的性融资②目的性很强③计划性与市场机制相结合④其管理由国家设立的专门机构——性金融机构负责统筹管理和经营⑤预算管理较灵活P111
31.资金来源性体现：①财政借款②财政贴息③税收减免P11332.财政补贴影响经济的机理分析：①可以改变需求结构②可以改变供给结构③将外部效应内在化P117
33.税收支出的概念：间接性支出，属于财政补贴性支出。P122税收支出按所发挥的作用分类：照顾性、刺激性
34.刺激经济活动和调节社会生活的税收支出一般形式：税收豁免:免除所得税、纳税扣除:扣除所得税额、税收抵免:应纳税额中扣除数额、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵P123
35.影响财政收入规模水平的主要经济因素：①经济发展水平和生产技术水平②分配和分配制度③价格对财政收入的影响P127
36.税收与收费的区别：①税收与提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由统筹安排使用，而收费与提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。②税收是作为一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。③税收收入是的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费可以有所不同，全国性收费要纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成性基金或由部门和地方自收自支。④一般而言，税收的法制性和规范性较强，有利于监督和行政管理，而收费的法制性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象，因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。P140
37.税收：无偿性（本质）、强制性、固定性（必然要求）P146
38.课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。税目规定一个税种的征税范围，反映征税广度，一个课税对象往往包括多个税目。P148税率：累进税率:全额、超额；比例税率；定额税率P149
税收分类：我国税种:所得课税、商品课税、资源课税、行为课税、财产课税
税负能否转嫁:直接税、间接税 课税标准:从量税、从价税
以税收和价格的关系为标准:价内税、价外税 税种的隶属关系:税、地方税P152
39.税负转嫁机制的特征：①和价格升降直接联系②是各经济主体之间税负的再分配③是纳税人的一般行为倾向，是纳税人主动行为P160税负转嫁方式：前转、后转、其他P160
40.P161①商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。
②供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较打的商品的课税不易转嫁。
③课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。④对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。⑤从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁
41.税收的收入效应>替代效应：①征税对劳动供给激励作用，促使人们工作②.税收对储蓄的收入效应。它是指在征收个人所得税，而不征收利息税的情况下，税收对居民储蓄的影响只是收入效应。税收对储蓄的替代效应。它是指在征收利息税的情况下，税收对居民储蓄的影响是替代效应。③消费减少，投资增加。P168
42.供给学派的三个基本命题：①高边际税率会降低人们工作的积极性，而低边际税率会提高人们工作积极性。②高边际税率会阻碍投资，降低资本存量，而低边际税率鼓励投资，提高资本存量。③边际税率的高低和税收量的大小不一定按统一方向变化，甚至还有可能按相反方向变化。P175
43.拉弗曲线经济含义：①高税率不一定会取得高收入，高收入也不一定需要高税率。因为高税率会挫伤生产者和经营者积极性，削弱经济主体的活力，导致经济的停滞或下降。
②取得同样多的税收收入可以采用两种不同的税率。
③税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系。从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。P174.商品课税：优:税源充裕，课征方便，可抑制消费，增加储蓄和投资，利于经济发展。P198
缺:国内干扰市场运行并形成不公，国际上会阻碍资金、劳动力和商品的自由竞争和流动。
45.所得课税：优:①税负相对公平②一般不存在重复征税问题③利于维护国家经济权益④课税有弹性。缺:①开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约②累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产
和工作积极性的充分发挥③计征管理也比较复杂。P206
46.国债分类：国家举债形式:国家借款、发行债券 筹措和发行地域:内债、外债
债券流动性:可转让国债、不可转让国债 发行凭证:凭证式国债、记账式国债P217
47.国债负担：①认购人负担②负担③纳税人负担④代际负担P21848.国债经济效应：资产效应、需求效应、供给效应P222
49.国债的功能：①弥补财政赤字②筹集建设资金③调节经济
50.国债负债率：国债余额占GDP比重。规定赤字率3%，债务率60% P226
51.国债依存度：财政支出中多大比例是依靠国债支付的。P232国债市场：发行市场、流通市场P233
52.直接债务：在任何情况下都要承担的债务，不依附于任何事件，是可以根据某些特定的因素来预测和控制的负债，如的内、外债及由法律规定的养老金负债等。
直接隐性债务：通常是指因长期性的可预测的公共支出造成的结果，如养老金债务。
或有债务：某一或有事项引发的债务，是否会成为现实。要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由来承担。P239
53.国家预算是的基本财政收支计划，是国家的重要立法文件。P245
国家预算分类：预算形式差别:单式预算、复式预算预算分项支出安排方式差别:增量预算、零基预算P246
54.国家预算原则：①公开性②可靠性③完整性④统一性⑤年度性P24755.“收支两条线”管理是针对预算外资金管理的一项改革。P258
56.预算管理是处理财政和地方财政各级之间财政关系的基本制度。P260
分级分税：①一级政权，一级预算主体，各级预算相对，自求平衡。②各级职责分工明确，重点层次分明。③收入划分实行分税制④预算调节制度⑤就整体相对稳定，调节方法可经常调整。P26157.财政赤字分类：结构性赤字、周期性赤字P281
