小微企业季报所得税如何填写

根据填报说明，填报“是否属于小型微利企业”是必填项目。纳税人需要判断自己是否符合小型微利企业的条件，如果上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件，本年预缴时应选择“是”，否则应选择“否”。对于本年度新办企业，需要判断资产总额和从业人数是否符合规定条件，如果符合则选择“是”，否则选择“否”。上年度符合小型微利企业条件且预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，预计本年度会计利润符合小微企业条件的，选择“

法律分析

根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》及填报说明，我们需要填报“是否属于小型微利企业”的信息。具体来说，如果纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件，本年预缴时应选择“是”，而如果预缴累计会计利润不符合小微企业条件，则应选择“否”。

2.本年度新办企业，“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择“否”。

3.上年度“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，应纳税所得额不符合小微企业条件的，预计本年度会计利润符合小微企业条件，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件，选择“否”。

4.纳税人第一季度预缴所得税时，鉴于上一年度汇算清缴尚未结束，可以按照上年度第四季度预缴情况选择“是”或“否”。

本栏次为必填项目，不符合小型微利企业条件的，选择“否”。

拓展延伸

该标题涉及到小微企业季报所得税申报表的填写说明。根据我国税法规定，企业应当在每个季度结束之日起15日内向税务机关报送上一季度的企业所得税纳税申报表。其中，资产总额、从业人数和预缴累计会计利润是企业所得税申报表中需要填写的三个主要指标。

对于资产总额的填写，企业应当根据其资产负债表的数据进行填写。资产总额包括企业拥有的货币资金、实物资产、无形资产和其他资产等。

对于从业人数的填写，企业应当填写截至本季度末的实有在职人数。需要注意的是，从业人数应当包括全职员工和兼职员工，但应当扣除未与企业正式签订劳动合同的员工以及临时工等。

对于预缴累计会计利润的填写，企业应当填写截至本季度末的预缴累计会计利润。需要注意的是，预缴累计会计利润应当扣除企业所得税法规定的各项费用和损失，如职工福利费、工会经费、教育经费等。

总之，企业在填写小微企业季报所得税申报表时，应当仔细核对填写说明，确保填写内容真实、准确、完整。否则，企业可能会面临罚款、滞纳金等法律风险。

结语

根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》及填报说明，填报“是否属于小型微利企业”的信息是必须的。具体来说，纳税人需要根据上一纳税年度汇算清缴是否符合小型微利企业条件，选择“是”或“否”。对于本年度新办企业，需要根据资产总额和从业人数是否符合规定条件，选择“是”或“否”。而对于上年度符合小型微利企业条件但预缴累计会计利润不符合小微企业条件的纳税人，需要预计本年度会计利润是否符合小微企业条件，选择“是”或“否”。最后，对于第一季度预缴所得税的纳税人，需要考虑上一年度汇算清缴情况，选择“是”或“否”。本栏次为必填项目，不符合小型微利企业条件的纳税人选择“否”。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第二章 应纳税所得额 第十六条 企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章 税 收 优 惠 第二十 符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第一章 总 则 第四条 企业所得税的税率为25％。

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。